5. Учет средств на прочих счетах в банке Задание 5.1

В соответствии с договором ЗАО «Надежда» с ОАО «Камета» расчеты за поставляемую ими продукцию производятся в форме аккредитива. По договору аккредитив является покрытым (депонированным), отзывным, срок действия аккредитива – 15 дней с момента его открытия в банке поставщика. Оплата с аккредитива поставщику производится после представления им в обслуживающий его банк реестра счетов и отгрузочных документов на отгруженную партию продукции.

В бухгалтерию ЗАО «Надежда» по данной хозяйственной ситуации поступили следующие документы:

1) выписка из расчетного счета от 05.08.0Х о перечислении 10 000 000 руб. на счет «Аккредитивы» согласно заявлению организации на открытие аккредитива (ф. 0401005);

2) выписка из счета «Аккредитива» от 05.08.0Х о поступлении 10 000 000 руб. с расчетного счета организации;

3) выписка из счета «Аккредитив» от 10.08.0Х:

а) об уплате счетов поставщика за поставляемую им продукцию в сумме 8 2 60 000 руб., в том числе НДС по ставке 18% - 1 260 000 руб.;

б) о перечислении остатка средств на аккредитиве на расчетный счет;

4) выписка из расчетного счета от 10.08.0Х о поступлении на расчетный счет остатка денежных средств с аккредитива.

Составьте хозяйственные операции по данной ситуации, определите бухгалтерские проводки по операциям, занесите бухгалтерские проводки в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 5.1).

Таблица 5.1

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Кор. сч.		Сумма, руб.
		Д	К

Задание 5.2

В соответствии с договором с ЗАО «Полет» расчеты за получаемую от них продукцию производятся чеками. Чеки, получаемые в банке, являются депонированными.

В бухгалтерию ЗАО «Надежда» поступили следующие документы:

1) выписка из расчетного счета от 12.08.0Х о перечислении 5 000 000 руб. на счет «Чеки» согласно заявлению организации на получение чеков и платежного поручения на депонированные сумм;

2) выписка из счета «Чеки» от 12.08.0Х о поступлении на счет 5 000 000 руб.;

3) чек на сумму 5 000 000 руб., который затем был передан ЗАО «Полет» за поставленную им продукцию;

4) выписка из счета «Чеки» от 18.08.0Х об оплате чека, предъявленного ЗАО «Полет» за поставленную продукцию в сумме 5 000 000 руб., в том числе ЗАО «Полет» за поставленную продукцию в сумме 5 000 000 руб., в том числе НДС по ставке 18%.

1. Составьте хозяйственные операции по данной ситуации, определите по операциям бухгалтерские проводки, занесите их в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 5.2).

Таблица 5.2

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Кор. сч.		Сумма, руб.
		Д	К

Д Сч.60 К
	Сн.
	Ск.

2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета на приведенной на рис. 5.1 схеме

Д Сч. 51 К
Сн.10000000
Ск.

Д Сч.55 К
Сн.
Ск

Рис. 5.1 Отражение операций на счетах бухгалтерского учета

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»