- •Т.Л. Ищук
- •Содержание
- •Раздел 1. Основы организации финансов предприятий
- •Тема 1. Сущность финансов предприятий.
- •Общее понятие о финансах предприятий.
- •Функции финансов предприятий.
- •1.3 Принципы организации финансов предприятий.
- •1.4 Организационно-правовые формы предприятий и организаций
- •Какие фонды денежных средств предприятий относятся к собственным фондам?
- •Объясните многообразие форм собственности как необходимое условие эффективности финансов предприятий.
- •Какова главная цель финансов предприятий?
- •Чем отличается контрольная функция финансов предприятий от финансового контроля?
- •Тема 2. Финансовые ресурсы и капитал предприятия
- •2.1 Понятие и виды финансовых ресурсов предприятия.
- •Прибыль
- •Капитал предприятия и его классификация.
- •Доходы и расходы предприятия
- •Финансирование прочих расходов
- •Прибыль
- •2.4. Прибыль и рентабельность
- •Тема 3. Денежный оборот предприятия.
- •3.1 Понятие и принципы организации денежного оборота предприятия.
- •3.2 Формы безналичных расчетов.
- •Продавец
- •Продавец
- •Покупатель
- •Банк продавца
- •Продавец
- •Покупатель
- •Продавец
- •Покупатель
- •Продавец
- •Покупатель
- •Продавец
- •Банк продавца
- •Покупатель
- •Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:
- •Текущие счета – это счета, открытые:
- •3. При недостаточности средств на счете предприятия в первую очередь производится списание средств:
- •4. Для какой формы расчетов не требуется депонирование средств на отдельном счете?
- •5. Условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств – это:
- •Раздел 2. Источиники финансирования предприятий
- •Тема 4. Способы финансирования предприятий
- •Самофинансирование
- •4.2 Финансирование через механизмы рынка капитала.
- •4.3 Банковское кредитование.
- •4.4 Бюджетное финансирование
- •4.6. Категории инвесторов
- •Тема 5. Основной капитал предприятия.
- •5.1. Содержание, состав и классификация основного капитала.
- •5.2. Амортизация основных фондов.
- •5.3. Показатели эффективности использования основных фондов.
- •Тестовые задания к теме 5
- •Тема 6. Оборотные средства предприятия.
- •Заемные оборотные средства:
- •Дополнительно привлеченные оборотные средства:
- •6. 2. Нормирование оборотных средств.
- •6.3 Показатели эффективности использования оборотных средств.
- •Тема 7 Финансовое планирование на предприятиях.
- •7. 2 Перспективное финансовое планирование.
- •7.3 Текущее финансовое планирование
- •7.4 Оперативное финансовое планирование
- •7.5. Финансовый контроллинг
- •Методы контроллинга:
- •7.6. Бюджетиррование в системе финансового планирования
- •7.7. Особенности финансового планирования в условиях инфляции.
- •2. На этапе стратегического анализа разрабатываются:
- •Тема 1. Сущность и функции финансов предприятий (организаций)
- •Функции финансов предприятий
- •Принципы организации финансов предприятий
- •Какие фонды денежных средств предприятий относятся к собственным фондам?
- •Объясните многообразие форм собственности как необходимое условие эффективности финансов предприятий.
- •Какова главная цель финансов предприятий?
- •Чем отличается контрольная функция финансов предприятий от финансового контроля?
- •Тема 2. Финансовые ресурсы и капитал предприятия
- •Капитал предприятия, его классификация
- •Доходы и расходы предприятия
- •Прибыль и рентабельность
- •Тема 3 Денежный оборот и система расчетов на предприятии
- •Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:
- •Текущие счета – это счета, открытые:
- •3. При недостаточности средств на счете предприятия в первую очередь производится списание средств:
- •4. Для какой формы расчетов не требуется депонирование средств на отдельном счете?
- •5. Условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств – это:
- •Тема 5. Основной капитал предприятия
- •Показатели эффективности использования основных фондов.
- •Тестовые задания к теме 5
- •Тема 7. Финансовое планирование на предприятии
- •2. На этапе стратегического анализа разрабатываются:
- •Какие из приведенных денежных отношений относятся к финансовым?
- •Виды финансовых ресурсов, сформированные за счет собственных внутренних источников:
- •Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:
- •Основные источники финансовых ресурсов в условиях самофинансирования:
- •Финансовый план – это:
- •Определить методом прямого счета доход от реализации продукции на основе следующих данных:
- •1.Какие фонды денежных средств относятся к собственным фондам?
- •2. По объекту инвестирования различают следующие виды капитала:
- •3. Текущие счета – это счета, открытые:
- •4. Виды долгового финансирования:
- •5. На этапе стратегического анализа разрабатываются:
- •6. По годовому плану предприятие имеет следующие показатели (тыс. Руб.):
- •1.Какова главная цель финансов предприятий?
- •1. Чем отличается контрольная функция финансов от финансового контроля?
- •2. Норма валовой прибыли предприятия определяется как:
- •1.Какие из приведенных денежных отношений являются финансовыми?
- •2.Разница между экономической и бухгалтерской прибылью в том, что:
- •3.Расчеты, связанные лишь с движением денежных средств – это:
- •4.Конверсируемые облигации – это:
- •5.К оборотным производственным фондам относятся:
- •6. Рассчитать доход от реализации продукции методом укрупненного счета на основе следующих данных:
- •1.Укажите правильный ответ
- •2. По объекту инвестирования различают
- •3. Восстановительная стоимость основных фондов – это
- •4. По месту и роли в процессе воспроизводства оборотные средства подразделяются на:
- •1. К финансовым ресурсам предприятий, сформированным за счет внешних источников, относятся:
- •2. Сверх установленного лимита предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги не свыше трех рабочих дней только:
- •3. Преимущества лизинга:
- •4. Показателями эффективности использования основных фондов являются:
- •5. Под структурой оборотных средств понимают:
- •1. Выберите правильный вариант, показывающий взаимосвязь между финансовыми ресурсами, капиталом, активами и пассивами:
- •2. Для оценки эффективности самофинансирования анализируют показатели:
- •3. При каких методах начисления амортизации основой выступает остаточная стоимость?
- •4. К нормируемым оборотным средствам относятся:
- •5. Стратегическими целями финансовой деятельности предприятия являются:
- •5) Расчеты чеками.
- •1. К расходам по обычным видам деятельности относятся:
- •2. Какой кредит может быть предоставлен в вексельной форме без права оборота, по открытому счету или на основе аккредитива?
- •3. Остаточная стоимость основных фондов – это:
- •4. Уменьшение длительности одного оборота оборотных средств свидетельствует:
- •5. Основными задачами финансового планирования на предприятия являются:
- •3) Амортизация основных фондов;
- •1. Резервный фонд предприятия:
- •2. Источниками формирования уставного капитала предприятия являются:
- •3. Налогооблагаемая прибыль – это:
- •4. Прямое бюджетное финансирование предоставляется:
- •5. Для каких методов начисления амортизации основой является остаточная стоимость?
- •1. Общественное назначение финансов предприятий заключается в том, чтобы:
- •2. Ссудный капитал – это:
- •3. Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение лица, выдавшего ценную бумагу уплатить держателю этой ценной бумаги указанную в ней сумму – это:
- •4. По какому виду кредитования максимальная сумма (лимит) кредита определяется индивидуально для каждого предприятия, и не должна превышать 25% от среднемесячных зачислений на расчетный счет?
- •5. Документами стратегического финансового планирования являются:
- •2) Доходы и расходы предприятия;
1.Укажите правильный ответ
1) в процессе первичного распределения созданной стоимости формируются фонды возмещения, потребления и накопления – это действие распределительной функции финансов предприятий;
2) в процессе первичного распределения созданной стоимости формируются фонды возмещения, потребления и накопления – это проявление роли финансов предприятий;
3) в процессе финансового распределения осуществляется контроль за пропорциями денежных фондов – это действие контрольной функции финансов предприятий;
4) в процессе финансового распределения осуществляется контроль за пропорциями денежных фондов – это проявление роли финансов предприятий;
5) в процессе функционирования финансов предприятий формируется материальная основа жизнедеятельности государства это проявление роли финансов предприятий.
2. По объекту инвестирования различают
1) основной капитал;
2) внеоборотный капитал;
3) оборотный капитал;
4) ссудный капитал;
5) производительный капитал.
3. Восстановительная стоимость основных фондов – это
1) сумма фактических затрат предприятия на приобретение, изготовление и сооружение основных фондов;
2) рыночная стоимость аналогичных объектов основных фондов в настоящий момент времени;
3) первоначальная стоимость за минусом износа и оценочной стоимости дефектов, возникающих при длительной эксплуатации объектов;
4) сумма затрат на восстановление поврежденных объектов основных фондов;
5) сумма затрат на восстановление морального износа основных фондов.
4. По месту и роли в процессе воспроизводства оборотные средства подразделяются на:
быстро реализуемые;
медленно реализуемые;
средства, вложенные в производственные запасы;
средства, вложенные в незавершенное производство;
дополнительно привлеченные средства.
5. Какой вид кредитования предусматривает повторное получение кредита в пределах установленного лимита ссудной задолженности и срока действия кредитного договора в случае частичного или полного погашения кредита?
овердрафт;
факторинг;
возобновляемая кредитная линия;
невозобновляемая кредитная линия;
обычный банковский кредит
6.Рассчитать плановую смету затрат на производство и реализацию единицы
продукции в плановом году на основе приведенных данных и определить плановую отпускную цену единицы продукции предприятия.
№ |
Статьи калькуляции |
Сумма, руб. |
1. |
Затраты на сырье и материалы |
180 |
2. |
Топливо и энергия на технологические цели |
20 |
3. |
Основная зарплата производственных рабочих |
70 |
4. |
Дополнительная зарплата производственных рабочих (20%) |
|
5. |
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (20% к основной зарплате) |
|
6. |
Цеховые расходы (130% к основной зарплате) |
|
7. |
Общехозяйственные расходы (140% к основной зарплате) |
|
8. |
Прочие расходы (50% к основной зарплате) |
|
9. |
Единый социальный налог (ставка по действующему законодательству) |
|
10. |
Производственная себестоимость |
|
11. |
Внепроизводственные затраты (2% к производственной себестоимости) |
|
12. |
Полная себестоимость |
|
Расчет плановой отпускной цены единицы продукции предприятия.
№ |
Элементы цены |
Сумма, руб. |
1. |
Полная плановая себестоимость единицы продукции |
|
2. |
Рентабельность (20% к себестоимости) |
|
3. |
Налог на добавленную стоимость (18%) |
|
4. |
Итого отпускная цена за единицу |
|
Задание 9
1.Добавочный капитал формируется за счет
чистой прибыли;
средств от переоценки основных фондов;
безвозмездно полученных ценностей;
эмиссионного дохода акционерного общества;
амортизационных отчислений.
2.Специальные счета открываются для:
расчетов в иностранной валюте;
некоммерческих организаций, не являющихся юридическими лицами;
хранения средств строго целевого назначения;
предварительного зачисления валютной выручки;
текущих платежей по распоряжению предприятий.
3.По какому виду кредитования предусматривается индивидуальное определение лимита кредитования в пределах 25% от среднемесячных зачислений на расчетный счет?
кредитная линия;
факторинг;
овердрафт;
фирменный кредит;
коммерческий кредит.
4.Первоначальная стоимость объекта основных средств предприятия составляет 30 000 рублей, срок полезного использования – 5 лет. Амортизация начисляется в размере 500 рублей ежемесячно. Какой метод начисления амортизации использовался?
линейный;
нелинейный;
пропорциональному объему выпущенной продукции;
по сумме числен лет срока полезного использования;
уменьшаемого остатка.
5.Норматив оборотных средств – это
1) рациональный размер оборотных средств, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и обращения;
2) процесс нормирования;
3) денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия;
4) среднесуточная сумма затрат потребляемых сырья, материалов и покупных полуфабрикатов;
5) потребность в оборотных средствах предприятий, определяемая исходя из производственной программы.
6. Предприятию открыта невозобновляемая кредитная линия на реконструкцию производства на 3 года с лимитом выдачи средств – 5 000 000 руб. под 24% годовых. Составьте график погашения суммы и процентов по кредиту (погашение ежеквартально).
Задание 10
1. Роль финансов предприятий проявляется в:
1) хозяйственной самостоятельности;
2) материальной ответственности;
3) материальной заинтересованности;
4) обеспечении финансовых резервов;
5) децентрализованном решении социальных задач.
2. Совокупность собственных денежных средств и поступлений извне, находящихся в распоряжении предприятия и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием предприятия – это
1) капитал предприятия;
2) активы предприятия;
3) финансовые ресурсы предприятия;
4) финансы предприятия;
5) валовой доход предприятия.
3. Какой принцип организации безналичных расчетов предусматривает осуществление платежей только по письменному распоряжению владельца счета, либо по приказу судебных органов?
1) обеспеченность платежа;
2) документальность;
3) срочность платежа;
4) имущественной ответственности по договору;
5) самостоятельности.
4. К непроизводственным основным фондам относятся:
1) материальные ценности, используемые в процессе производства не менее года;
2) продуктивный скот;
3) многолетние насаждения;
4) жилые дома;
5) поликлиники.
5. Отношение объема выпущенной продукции в отчетном периоде к средним остаткам оборотных средств – это
1) длительность одного полного кругооборота оборотных средств;
2) коэффициент оборачиваемости;
3) коэффициент загрузки средств в обороте;
4) оборачиваемость оборотных средств;
5) один из показателей эффективности использования оборотных средств.
6. Предприятие за отчетный период имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции по оптовым ценам без НДС – 8 млн. руб.
Сырье и материалы – 1,2 млн. руб.
Амортизационные отчисления – 0,6 млн. руб.
Заработная плата – 2,3 млн. руб.
Электроэнергия – 0,3 млн. руб.
Проценты за кредит – 0,15 млн. руб., в т.ч. просроченные – 0,07 млн. руб.
Аренда помещений - 0,08 млн. руб.
Единый социальный налог – 0,59 млн. руб.
Транспортные расходы –0,4 млн. руб.
Выручка от реализации оборудования – 0,9 млн. руб.
Выручка от реализации продукции вспомогательного производства – 1,5 млн. руб.
Расходы вспомогательного производства – 0,8 млн. руб.
Определить валовую прибыль.
Задание 11
1. Общественное назначение финансов предприятий заключается в том, чтобы:
1) создавать материальную основу жизнедеятельности государства;
2) регулировать отраслевые пропорции;
3) обеспечивать непрерывность производственного процесса;
4) распределять созданную денежную форму стоимости, формируя фонды денежных средств определенного целевого назначения;
5) служить инструментом государственного регулирования экономики.
2. Какая форма безналичных расчетов предусматривает списание денежных средств со счета покупателя по распоряжению продавца?
1) платежным поручением;
2) чеком;
3) денежным аккредитивом;
4) документарным аккредитивом;
5) векселем.
3. Для каких видов деятельности бюджетное законодательство РФ предусматривает предоставление государственных гарантий РФ?
1) поддержка экспорта промышленной продукции;
2) поддержки малого бизнеса;
3) в случаях, требующих оперативного реагирования на чрезвычайные обстоятельства;
4) для добывающих предприятий;
5) для научных организаций.
4. Изменение оборачиваемости оборотных средств выявляется:
1) путем анализа производственной программы предприятия;
2) сопоставления фактических показателей оборачиваемости с плановыми;
3) сопоставления фактических показателей оборачиваемости с показателями оборачиваемости предшествующего периода;
4) расчета показателя длительности одного полного кругооборота оборотных средств;
5) расчета показателя коэффициента оборачиваемости.
5. Документами текущего финансового планирования являются:
1) план отчета о прибылях и убытках;
2) план движения денежных средств;
3) платежный календарь;
4) план бухгалтерского баланса;
5) кассовый план.
6. Исходя из анализа финансового состояния предприятия в отчетном году, предприятие планирует и в планируемом году работать в условиях самофинансирования. Исходные данные:
В отчетном году величина средств фонда развития производства, науки и техники составила 12,5 млн. руб.; годовая сумма амортизационных отчислений – 1,2 млн. руб.; чистая прибыль – 72 млн. руб.; вложения средств в основной капитал – 18 млн. руб.; добавленная стоимость – 93 млн. руб.
В планируемом году вложения средств в основной капитал установлены в размере 21,6 млн. руб.; рост добавленной стоимости - на 1.5 %. Определить норму самофинансирования, норму накопления, сделать выводы.
Задание 12.
1.Доход предприятия – это:
1) прибыль;
2) капитал;
3) активы;
4) пассивы;
5) выручка от реализации продукции, работ, услуг.
2. По какому чеку платеж может быть совершен как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу, оформленному на обороте чека, другому лицу?
1) именному;
2) ордерному;
3) предъявительскому;
4) денежному;
5) расчетному.
3. Сумма фактических затрат на приобретение, сооружение, изготовление основных фондов предприятий включает:
1) суммы, уплачиваемые поставщику по договору;
2) таможенные пошлины;
3) не возмещаемые налоги;
4) вознаграждения посредникам;
5) суммы НДС и иные возмещаемые налоги.
4. В процессе нормирования устанавливаются следующие частные нормативы оборотных средств промышленных предприятий:
1) по сырью и материалам;
2) по таре;
3) по денежным средствам в кассе и в пути;
4) по незавершенному производству;
5) по готовой продукции.
5. Кассовый план предприятия – это:
1) план для финансирования потребности в оборотных средствах, потребляемых в процессе производства продукции;
2) план оборота наличных денежных средств;
3) план, в котором определяются за определенный период и в разрезе конкретного времени денежные потоки по всем направлениям их поступления и расходования;
4) план поступления наличных денег в кассу предприятия и направления расходования наличных денег;
5) план движения денежных средств предприятия.
6. Прибыль АО, предназначенная на выплату дивидендов, оставила 150 000 руб. Общая сумма акций - 500 000 руб., в том числе привилегированные акции – 50 000 руб. (фиксированный дивиденд – 30% к номинальной стоимости), обыкновенные акции –
450 000 руб. Определить размер дивиденда (в %) по обыкновенным акциям.
Задание 13.
1.Какие виды финансовых ресурсов предприятия формируются за счет внутренних источников?
1) дополнительные взносы в уставный капитал;
2) дополнительная эмиссия и реализация акций;
3) амортизация;
4) прибыль;
5) денежные средства и средства в расчетах.
2. Банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство по получению платежа от плательщика на основании представленных на оплату документов – это:
1) расчет платежным требованием;
2) расчет платежным поручением;
3) расчет по инкассо;
4) расчет по аккредитиву;
5) расчет чеком.
3. При каких методах расчета амортизации амортизация определяется по первоначальной (восстановительной) стоимости основных фондов?
1) линейный;
2) нелинейный;
3) уменьшаемого остатка;
4) по сумме чисел лет срока полезного использования;
5) пропорционально объему выпущенной продукции.
4. По какому элементу оборотных средств при его нормировании норма запаса складывается из технологического запаса (время обработки изделия), транспортного запаса (время передачи изделия от одного рабочего места к другому и на склад) и оборотного запаса (время пребывания изделия между операциями)?
1) по сырью и основным материалам;
2) по вспомогательным материалам;
3) по незавершенному производству;
4) по готовой продукции складе;
5) по отгруженной продукции.
5. Стратегическое финансовое планирование заключается:
1) в обосновании и выборе долгосрочных целей развития предприятия;
2) в приспособлении финансов предприятия к изменяющимся условиям внешней среды;
3) в обеспечении постоянной платежеспособности;
4) в формировании структуры доходов и затрат;
5) в определении структуры активов и капитала предприятия на конец планируемого периода.
6. АО располагает свободным капиталом в 60 млн. руб. и желает положить эту сумму на депозит сроком на 2 года. Условия по депозитным вкладам: в Сбербанке доход – 50% годовых, доход исчисляется ежегодно. В Академбанке – 40% годовых, доход исчисляется ежеквартально. Какой вариант выбрать АО?
Задание 14.
1. Запасы готовой продукции относятся:
1) к высоко ликвидным активам;
2) к средне ликвидным активам;
3) к слабо ликвидным активам;
4) к неликвидным активам;
2. На основе какого показателя рентабельности инвестиций определяется срок окупаемости инвестиций предприятия?
1) рентабельности активов;
2) рентабельности инвестированного капитала;
3) рентабельности собственного капитала;
4) рентабельности валовой прибыли;
5) рентабельности чистой прибыли.
3. Лизинговые платежи включают:
1) амортизационные отчисления за весь срок окупаемости объекта лизинга;
2) проценты по кредиту, привлекаемому лизинговой компанией для приобретения объекта лизинга;
3) инвестиционный доход лизингодателя;
4) НДС по лизинговой сделке;
5) пункты 1, 2, 3, 4.
4. Предприятие определило годовую сумму амортизации объекта основных фондов в первый год эксплуатации в размере 10 000 рублей. Первоначальная стоимость объекта – 30 000 рублей, срок полезного использования – 5 лет. Каким методом определена сумма амортизации?
1) линейным;
2) нелинейным;
3) уменьшаемого остатка;
4) по сумме чисел лет срока полезного использования;
5) пропорционально объему выпущенной продукции.
5. Бюджетный кредит – это:
1) форма финансирования бюджетных расходов, предусматривающая предоставление средств коммерческой организации или другому бюджету на возвратной и возмездной основе;
2) форма обеспечения возврата кредита, предусмотренная для определенных видов деятельности;
3) форма отсрочки уплаты налога в бюджет при наличии определенных оснований;
4) форма кредитования бюджетов разного уровня.
6. Банк предлагает 50% годовых. Каков должен быть первоначальный вклад, чтобы через 3 года иметь на счете 1 млн. руб.
Задание 15.