Тема 9. Фінансова складова соціально-економічної безпеки.

1.Фінансова безпека в системі соціально-економічної безпеки. Основні загрози фінансовій безпеці України, шляхи їх подолання. Механізм гарантування фінансової безпеки держави.

2. Грошово-кредитна політика в забезпеченні соціально-економічної безпеки країни, проблеми грошово-кредитної політики України. Банківська система, її місце та роль в забезпеченні соціально-економічної безпеки. Державний бюджет, проблеми доходів і видатків бюджету в контексті соціально-економічної безпеки.

3. Проблеми міжбюджетних відносин. Податкова політика України, її вплив на соціально-економічну безпеку держави і суб’єктів господарювання.

1.Фінансова безпека в системі соціально-економічної безпеки. Основні загрози фінансовій безпеці України, шляхи їх подолання. Механізм гарантування фінансової безпеки держави.

Фінансова стратегія, головним завданням якої є досягнення повній фінансової стійкості підприємства, будується на певних принципах організації і включає наступне:

• поточне і перспективне фінансове планерування, що визначає на перспективу всі вступи грошових коштів підприємства і основні напрями їх витрачання;

• централізацію фінансових ресурсів, що забезпечує маневреність фінансовими ресурсами, їх концентрацію на основних напрямах виробничо-господарській діяльності;

• формування фінансових резервів, що забезпечують стійку роботу підприємства в умовах можливих коливань ринкової кон'юнктури;

• безумовне виконання фінансових зобов'язань перед партнерами;

• розробку обліково-фінансової і амортизаційної політики підприємства;

• організацію і ведення фінансового обліку підприємства і сегментів діяльності на основі стандартів, що діють;

• складання фінансової звітності по підприємству і сегментам діяльності відповідно до норм, що діють, і правил з дотриманням вимог стандартів;

• фінансовий аналіз діяльності підприємства і його сегментів (пріоритетних господарських і географічних сегментів, інших сегментів у складі нерозподілених статей);

• фінансовий контроль діяльності підприємства і всіх його сегментів.

Фінансовий контроль діяльності передбачає моніторинг загроз які групуються наступним чином (рис.9.1.)

Завдання фінансової стратегії:

• визначення способів успішного використання фінансових можливостей;

• визначення перспективних фінансових взаємин підприємства з третіми особами

• фінансове забезпечення операційної і інвестиційної діяльності;

• вивчення економічних і фінансових можливостей вірогідних конкурентів,

• розробка і здійснення заходів щодо забезпечення фінансової стійкості.

Розробки стратегії включає здійснення декількох етапів

• Усвідомлення мети

• Розробка критеріїв оптимізації

• Оцінка довгострокових перспектив і прогноз розвитку.

• Аналіз сильних і слабких сторін.

• Вибір інструментів захисту

• Узагальнення стратегічних альтернатив.

• Вибір оптимальної стратегії.

• Планування заходів.

Рис.9.1. Система загроз фінансовий сфери підприємства

Усвідомлення мети передбачає що фінансова стратегія підприємства повинна забезпечувати :

1. формування і ефективне використання фінансових ресурсів;

2. виявлення найбільш ефективних напрямів інвестування і зосередження фінансових ресурсів на цих напрямах;

3. відповідність фінансових дій економічному стану і матеріальним можливостям підприємства;

4. визначення головної загрози з боку конкурентів, правильний вибір напрямів фінансових дій і маневрування для досягнення переваги над конкурентами;

5. створення і підготовку стратегічних резервів;

6. ранжирування і поетапне досягнення цілей.

Напрямки організації фінансової безпеки	Система робіт що гарантують фінансову безпеку
1.Організація фінансових потоків операційної діяльності	11.Нормування напрямків витрат. 1.2.Планування витрат. 1.3.Контроль за виконанням кошторису операційних витрат. 1.4.Регулювання рівня залишків на рахунках.
2. Організація зовнішніх фінансових потоків	2.1.Планування зовнішніх джерел фінансування. 2.2.Оптимізація платежів.
3.Разаработка методичного забезпечення фінансових розрахунків	3.1. Розробка методик аналізу інформації.. 3.2. Розробка методик перевірки достовірності інформації. 3.3.Розробка методик прогнозування фінансових потоків.
4.Організація інвестиційний діяльності	4.1. Організація вибору напрямків інвестування. 4.2.Організація відбору інвестиційних проектів. 4.3.Організація супроводу проектів.

Розробка критеріїв оптимізації базуються на наступним - гроші, вкладені в різний час, у різні складові капіталу, у різних місцях повинні бути рівновигідні, тобто повинна виконуватися рівність.

(9.1)

При будь-якому варіанті повинна бути система робіт що гарантують фінансову безпеку (табл..9.1.)

Система робіт що гарантують фінансову безпеку

(9.2)

Pd_i(t) і Pd_j(t) – сума інвестицій у фактори виробництва I і j у період часу t;

P_i(t) і P*_j(t) – сума доходів, отриманих від інвестицій у фактори виробництва;

k – коефіцієнт, що приводить у порівнянний вид інвестиції у фактори виробництва, розташовані на різній відстані щодо місця споживання;

k – коефіцієнт, що приводить у порівнянний вид якісно різні фактори виробництва.

t - період часу.

Коефіцієнти приводять різні вкладення в порівнянний вид по якості ресурсів і віддаленості їх від місця споживання.

Зміст етапів (завдання мінімум) розробки фінансової стратегії ми маємо в таблице 14.2.

Перелік завдань, що вирішуються на етапі фінансової стратегії.

Таблиця 9.2.

Порядковий номер етапу	Перелік завдань, що вирішуються на етапі. (завдання мінімум)
Вищий, коли всі необхідні ресурси є (якісно і кількісне відповідають вимогам системної безпеки) і тоді метою є організація оптимального використання ресурсів;.	Оптимізація грошових потоків підприємства за часом і заходам.
Перший рівень, коли необхідно привести у відповідність параметри ціни і якості ресурсів;	Оптимізація інноваційне - інвестиційних заходів.
Другий рівень, коли необхідні зусилля по поліпшенню організації виробничого процесу;	Оптимізація потоків фінансування і дефінансування.
Третій рівень, коли необхідно активізувати роботу по всіх каналах входу і виходу	Оптимізація грошових потоків від операційної діяльності. Оптимізація структури оборотного капіталу.

Таким чином в сферу контролю, в рамках вибраної фінансової стратеги потрапляють грошові потоки представлені в таблиці 9.3.

2. Грошово-кредитна політика в забезпеченні соціально-економічної безпеки країни, проблеми грошово-кредитної політики України. Банківська система, її місце та роль в забезпеченні соціально-економічної безпеки. Державний бюджет, проблеми доходів і видатків бюджету в контексті соціально-економічної безпеки.

Грошові потоки підприємства.

Таблиця 9.3.

Розділ фінансових потоків	Вступи	Виплати
Платіжні засоби на початок періоду	Об'єм платіжних засобів на початок періоду: розрахунковий рахунок: авуары в кредитних інститутах; каса
	Вступи: від збуту продукції;	Виплати пов'язані з придбанням ресурсів: персонал матеріал послуги енергія інформація
Грошові потоки	по ліцензіях по оренді; по відсотках; по поверненню податків дивідендів	по ліцензіях по оренді; по відсотках; по поверненню податків дивідендів
Грошові потоки по обслуговуванню портфеля безпеки		Підтримка позитивного іміджу підприємства і продукції; Створення і функціонування різного роду альянсів; Формування різного роду запасів; Організацію страховки; Організацію різного роду заміщення чинників виробництва; Підтримка необхідного рівня ліквідних засобів.
Інвестіціїни розрахунки	по земельних ділянках по будівлях по устаткуванню по оснащенню по матеріалах Продаж частий - долей Продаж коштовних паперів Повернення позик	по земельних ділянках по будівлях по устаткуванню по оснащенню по матеріалах Придбання доль Покупка коштовних паперів Надання позик
Розрахунки зовнішнього фінансування	Залучення власного капіталу Залучення позикового капіталу	Повернення власного капіталу Повернення позикового капіталу
		Об'єм платіжних засобів на кінець періоду
Розрахунок ліквідності засобів

Процес руху грошових коштів регулюється з використанням різних фінансово-економічних методів, які в сукупності складають науково-фінансову методологію формування фінансової стратегії підприємства. Фінансова стратегія є системою загальних правил (принципів), а також спеціальних прийомів і методів економічного дослідження і обґрунтування оптимального вибору.

Фінансові потоки підприємства повинні розглядатися як складові єдиного процесу - процесу підтримки високого рівня економічної безпеки, вони включають потоки, супроводжуючі операційну діяльність, інвестиційну діяльність і потоки, викликані фінансовою діяльністю підприємства.

Операційна діяльність - основна діяльність підприємства, а також інші діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю. В процесі операційної діяльності повинна дотримуватися умова:

(9.3.)

Де

Et - потік вхідних грошових коштів за період;

At - потік витікаючи грошових коштів за період;

t – Чисельний вираз періоду;

З врахуванням різночасності здобуття результатів формула перетвориться в наступний вигляд:

(9.4.)

Таким чином необхідно постійно підтримувати позитивне сальдо оскільки інакше, виникнуть проблеми з безперервністю звороту і відповідними втратами продуктивності системи оскільки зміна швидкості звороту для одного з чинників виробництва наводить до зміни продуктивності підприємства:

(9.5.)

Інвестиційна діяльність – придбання та реалізація необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів. . В процесі інвестиційної діяльності виникають проблеми :

-по-перше, спрямованість інвестицій (необхідно визначитися з тим, в який вид діяльності, який товар вкладати засоби;

-по-друге, час вкладення засобів (необхідно визначити, в який час і на який термін вкладати засоби;

-по-третє, сума вкладених коштів (необхідне вирахувати суму вкладених засобів по напрямах);

-по-четверте, ефективність вкладень;

Таким чином, ми приходимо до наступного критерію:

(9.6.)

Де:

rj- норма ефективності j-того; заходи

Ij- величина інвестицій на j - тое захід;

Dj- доля загальних витрат на захід ;

T- розрахунковий період;

tj- термін реалізації j -того проекту.