Тема 4. Грошові надходження підприємств вхідні грошові потоки

Вид деятельности

Статьи доходов

ДІЯЛЬНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА

Звичайна діяльність

Результат основної (операційної) діяльності

операційна

основна

Доход від реалізації:

• готової продукції

• товарів

• робіт і послуг

інша операційна

Інший операційний доход:

• від реалізації іноземної валюти

• від реалізації інших оборотних активів

• від операційної оренди активів

• отримані штрафи, неустойки, пені

• відшкодування раніше списаних активів

• від списання кредиторської заборгованості

• отримані гранти й субсидії

• інші доходи від операційної діяльності

Результат фінансових операцій

фінансова

Доход від участі в капіталі:

• від інвестицій в асоціативні підприємства

• від спільної діяльності

• від інвестицій в дочірні підприємства

Інші фінансові доходи:

• дивіденди отримані

• проценти отримані

• інші доходи від фінансових операцій

Результат іншої звичайної діяльності

інвестиційна

Інші доходи:

• від реалізації фінансових інвестицій

• від реалізації необоротних активів

• від реалізації майнових комплексів

• від неопераційної курсової різниці

• від безкоштовно отриманих активів

• інші доходи звичайної діяльності

Надзвичайна діяльність

Результат надзвичайних випадків

Надзвичайні доходи:

• відшкодування збитків від надзвичайних випадків

• інші надзвичайні доходи

ВАЛОВИЙ ДОХОД

Доходи, що підлягають оподаткуванню (Дп)

Доходи, що не підлягають оподаткуванню (Днп)

• загальні доходи від реалізації товарів (робіт, послуг), у тому числі допоміжних і обслуговуючих виробництв, що не мають статусу юридичної особи, а також доходи від продажу цінних паперів (крім операцій по їх первинному випуску (розміщенню) і операцій по їх остаточній ліквідації;

• доходи від здійснення банківських, страхових й інших операцій по наданню фінансових послуг, торгівлі валютними цінностями, цінними паперами, борговими зобов'язаннями і вимогами;

• доходи від товарообмінних операцій;

• доходи від володіння борговими зобов’язаннями;

• доходи від здійснення операцій лізингу (оренди);

• доходи, які не були враховані при обчисленні доходу скоригованого у попередніх періодах, а були виявлені у звітному періоді;

• доходи у вигляді сум коштів страхового резерву, використаних не за призначенням;

• доходи у вигляді сум безповоротної фінансової допомоги, отриманої у звітному періоді, вартості товарів (робіт, послуг), наданих на безоплатній основі, за винятком випадків, коли таку безповоротну фінансову допомогу та безкоштовні товари (роботи, послуги) отримують неприбуткові організації або такі операції здійснюються між платником податку і його відособленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи;

• доходи у вигляді сум штрафів, неустойки або пені, отриманих за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, арбітражного або третейського суду;

• інші доходи згідно Закону України

• суму акцизного збору та суму податку на додану вартість, отриманих (нарахованих) підприємством у складі ціни реалізації продукції (робіт, послуг), за винятком випадків, коли таке підприємство-одержувач не є платником податку на додану вартість;

• суму грошових коштів в частині зайво сплачених податків, зборів (обов'язкових платежів), якщо такі суми не були внесені до складу валових витрат;

• суму коштів або вартість майна, отримані як компенсація за примусове відчуження майна державою у випадках передбачених законодавством;

• суму емісійного доходу;

• кошти або майно, що повертаються власнику корпоративних прав, емітованих юридичною особою, після ліквідації такої юридичної особи - емітента, або після закінчення терміну дії договору про спільну діяльність, але не вище номінальної вартості акцій (частки, паїв);

• інші доходи згідно Закону України.

∑ Дп = Валовий доход скоригований

Дп – доходи, що підлягають оподаткуванню

Днп – доходи, що не підлягають оподаткуванню