- •История возникновения налогов.
- •Экономические принципы построения системы налогообложения
- •Налоговое производство и его основные стадии.
- •Процесс исчисления налога и его стадии. Способы обложения налогами.
- •Понятие и методы уплаты налога.
- •Налоговая система рф и ее состав. Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Методы налогового регулирования в России.
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Плательщики налога на прибыль и организации, освобожденные от уплаты данного налога.
- •Порядок определения объекта налогообложения по налогу на прибыль (доходы и расходы организации, учитываемые при налогообложении).
- •Порядок переноса убытков на будущие налоговые периоды при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
- •Налоговые ставки на прибыль.
- •Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Система авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •Налогоплательщик и освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость.
- •Расчет налоговой базы по ндс по товарам производимым в рф, в том числе подакцизным, и по товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза.
- •Налоговые ставки на ндс. Расчетная ставка ндс. Налоговые вычеты.
- •25. Налоговый период,порядок и сроки уплаты ндс
- •26. Подакцизные товары и налогоплательщики акцизов
- •27. Объект налогообложения и операции, не подлежащие обложению акцизами
- •28. Расчет налог.Базы по акцизам. Виды налог.Ставок акцизов
- •29.Налог.Период,порядок и сроки уплаты акциза
- •30.Таможен.Платежи и таможен.Пошлина. Классификация тамож.Пошлин
- •50,49,48. Основные принципы и этапы формирования налоговой политики фирмы
- •42, 41,40,39. Налоговые вычеты по ндфл
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •Порядок и сроки уплаты ндфл
27. Объект налогообложения и операции, не подлежащие обложению акцизами
— реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации. Передача прав собственности на подакцизные товары и (или) подакцизное минеральное сырье одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате, признается реализацией подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья;
— реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной от налогоплательщиков-производителей указанной продукции либо с акцизных складов других организаций. Не признается объектом налогообложения реализация алкогольной продукции с акцизного склада одной оптовой организации акцизному складу другой оптовой организации;
— продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;
— передача на территории Российской Федерации лицом произведенных им из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);
— передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных товаров, за исключением операций реализации организациями денатурированного этилового спирта из всех видов сырья и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции” порядке и реализации организациями денатурированной спиртосодержащей продукции в установленном Федеральным законом “О государственном регулировании производства);
— передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, в паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или для собственных нужд;
— передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества;
— передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
— ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
— первичная реализация подакцизных товаров, происходящих и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории государств — участников Таможенного союза без таможенного оформления (при наличии соглашений о едином таможенном пространстве);
— реализация природного газа за пределы территории Российской Федерации;
— реализация и (или) передача, в том числе на безвозмездной основе, природного газа на тер-и РФ
Не подлежат налогообложению следующие операции:
- передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;
- реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации с учетом потерь в пределах норм естественной убыли.
- первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;
Перечисленные операции не подлежат налогообложению только при ведении и наличии отдельного учета операций по производству и реализации (передаче) таких подакцизных товаров.
Не подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность.