12. Расчет налоговой базы по ндс по товарам производимым в рф, в том числе подакцизным, и по товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза.

При применении различных налоговых ставок НБ отдельно по каждому виду товаров для которых применяются разные ставки:

НДС = НБ *t

- при реализации российской продукции налоговая база определяется как стоимость этой продукции без учета НДС. При реализации российских подакцизных товаров в НБ включается величина акциза:

НДС = (ТС + А) *t

- при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза НБ определяется как таможенная стоимость этих товаров:

НДС = с * t

(если ввоз товаров освобожден от уплаты таможенной пошлины).

Если ввоз товаров облагается таможенной пошлиной:

НДС = (ТС + ТП) *t

При ввозе подакцизных товаров в НБ включается величина акциза

НДС = (ТС + ТП + А) * t

12. Налоговые ставки на ндс. Расчетная ставка ндс. Налоговые вычеты.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на сумму налоговых вычетов.

Налоговые вычеты по НДС – это сумма НДС уплачиваемая при приобретении товаров или услуг на территории РФ для осуществления производственной деятельности. А также сумма НДС уплачивается по товарам, приобретаемых для перепродажи. Сумма налога, уплачивается налоговыми агентами.

НБ * t = НДС – НВ = НДС (НВ – количество вычетов)

Моментом определяемым НБ по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

1. День отгрузки товара

2. День оплаты товара.

Налоговые ставки:

- 0 %

При реализации транспортировки нефти трубопровода, товаров вывезенных в таможенном режиме экспорта, работ связанных с транспортировкой через таможенную территорию, товаров помещенных под таможенный режим транзита, работ выполняемых в космическом пространстве или связанных с их подготовкой , драгоценных метало и камней предприятие осуществляет их добычу, если такая реализация производиться в пользу государственного фонда и фондов драгоценных металлов и камней РФ, также в пользу ЦБ и банков РФ, товаров и работ для официального пользования иностранных дипломатическими представителями (если со стороны иностранного государства применяется аналогичный порядок налогообложения для РФ).

- 10 %

Применяется при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодически печатных изданий за исключением печатных изданий рекламного и эротического характера, книжная продукция, связанная с образование, наукой и культурой, медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

- 18%

Расчетная ставка НДС – ставка, которая показывает долю НДС в процентах общей стоимости реализации товаров с учетом НДС.

- НДС = ст. без НДС * 0,18

- НДС = ст. с учетом НДС * 18 / 118 – расчетная ставка НДС.

25. Налоговый период,порядок и сроки уплаты ндс

Налог.период- квартал

По итогам налогового периода уплата НДС производится исходя из-за фактической реализации не позднее 20 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом равными долями с предоставлением налоговой декларации.

26. Подакцизные товары и налогоплательщики акцизов

Налогоплательщики:

- организации и ИП

- лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможен.границу

подакцизными товарами признаются: спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов; алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов); пиво; табачная продукция; ювелирные изделия; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин.

Не являются подакцизными товарами: лекарственные средства,внесенные в гос.реестр;

Препараты ветеринарного назначения(емкостью не более 100 мл); парфюмерно-косметическая продукция(емкостью не более 100мл и объемной долей этил спирта до 80 %)