10. Налоговая система рф и ее состав. Федеральные, региональные и местные налоги.

Налоговая система – это совокупность налогов установленных законодательной властью и взимаемой исполнительной властью, а также методы и принципы построения налога.

Классификация налогов и сборов:

1. По использованию

- целевые или специальные Н имеют строго определенное назначение и обычно формируются внебюджетные фонды

- общие, обеспечивают и поступают в единую кассу государства и предназначен для финансирования общегосударственных мероприятий.

2) в зависимости от органа который взимает налоги и сборы и в распоряжение которого они поступают.

- федеральные (налоги на прибыль организаций, на добавленной стоимость акцизы, на доходы физических лиц государственная пошлина на добычу полезных ископаемых, водный налог, плата за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

- региональные (налоги на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес)

- местные налоги и сборы (земельный, на имущество физических лиц)

3) в зависимости от механизма уплаты

- прямы е, установленные непосредственно на доход или имущество

- косвенные, налоги на товары и услуги, входящие в них цели. Здесь налогоплательщик – производитель товаров и услуг, но фактическим плательщиком выступает покупатель, а производитель – косвенный плательщик при перечислении налогов в бюджет (акциз, НДС, таможенные пошлины)

4) в зависимости от влияния налогов на мотивы экономического поведения налогоплательщика

- условно постоянные налоги и сборы. Эти налоги сборы не зависят на прямую от показателей деловой активности налогоплательщика.

- условно-переменные налоги на прямую связаны с деловой активностью налогоплательщиков (косвенный).

12. Методы налогового регулирования в России.

1. Разграничение налогов и сборов между бюджетами разного уровня (разделение на федеральные, региональные и местные).

2. Установление нормативов отчислений от конкретных федеральных налогов, региональным бюджетам нормативы таких отчислений устанавливаются принятием федерального бюджета на предстоящий год. Одним из вариантов такого метода является метод квотирования.

Квотирование – это расчление ставки федерального налога между центром и регионом (НиП – 20 %)

3. Метод распределения налоговых доходов с помощью трансфертов.

Трансферт – это понятие противопоставляемое кредиту, бесплатная помощь

Трансфертные платежи – это денежные суммы выделяют из выше стоящего бюджета ниже стоящему бюджету в безвозвратной и бесплатной форме.

Виды трансфертов:

- дотация, это субсидия выделенная бюджету на покрытие дефицита без заранее оговоренных условий

- субвенция – это целевая субсидия, если выделенная сумма не расходуется на указанные цели, то субсидии возвращаются выше стоящему бюджету.

12. Методы определения даты получения доходов и расходов.

В целях исчисления налога дата получения доходов и осуществления расходов определяется как день начисления доходов в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты) - для доходов, начисленных налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса;

день фактической выплаты (перечисления) или получения соответствующего дохода - для доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также иных доходов, включая материальную выгоду.

При расчетах с использованием банковских счетов, открытых налогоплательщиком в кредитных организациях, датой перечисления дохода считается день списания денежных средств со счета налогоплательщика.

1. Кассовый метод. Датой получения доходов/расходов считается день фактического получения денежных средств в кассу или на расчетный счет предприятия.

2. Метод начисления. Датой получения денежных средств считается день проведения хозяйственной операции. Право применения кассового метода имеют только те организации, (кроме банков) у которых сумма выручки от реализации (без НДС, но с акцизом) в среднем за предыдущие 4 квартала не превысило 1 млн.руб. за каждый квартал.