- •1. Экономич-ая сущность налогов
- •2 Понятие налогов и их место в с/т фин-х отношений
- •4 Функции налогов их состав и хар-ка
- •5. Элементы налога: содержание, понятие, х-ка
- •7. Способы уплаты налогов.
- •8. Налоговые льготы – их виды и значение
- •9. Виды налоговых ставок, методы их построения
- •10. Понятие и содержание налоговой политики на соврем этапе
- •11. Налоговый механизм и его структура
- •12. Налоговая политика как составная часть эк политики гос-ва
- •13. Понятие налоговой системы, ее хар-ка
- •14. Классиф-я налогов, ее хар-ка
- •15. Прямые и косвенные налоги: их соотнош в наст вр, динамика развития
- •19. Плательщики, объекты обложения налогом на прибыль
- •20. Расчет облагаемой прибыли для целей налогообл.
- •21 Ставки н-га на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты
- •22. Порядок расчетов с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли
- •23 Нал вычеты по ндс
- •24 Ставки ндс:
- •25. Порядок расчета и сроки уплаты ндс
- •26 Авансовые платежипо н-гу на прибыль
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий. Льготы
- •30 Ставки ндфл, порядок исчисления и уплаты
- •31 Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
- •32 Налоговые вычеты по ндфл
- •33. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы: по декларации и по основному месту работы
- •35 Доходы, которые не обл-ся ндфл:
- •36, 37 Налоги на им-во ф л
- •42. Местные налоги и сборы – порядок исчисления и уплаты
- •43. Направления и мероприятия по совершенств действующей налог системы рф
- •44 Общая характеристика налогов с организаций в рф.
- •45. Общая характеристика налогов с физ л
- •46. Определение, источники, сущность налогового права
- •47, 48. 56 Налоговый контроль
- •49. Ответственность налоговых органов и их должностных ли
- •50. Сущность и основные тенденции распределения налогового бремени
- •51 Источники уплаты налогов и их хар-ка
- •53 Полномочия фнс
- •54. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •57. Система косвенного налогообложения в рф: Особенности
- •58, 59 Акцизы
- •60 Налог нагрузка и ф-ры ее опр-ие
50. Сущность и основные тенденции распределения налогового бремени
51 Источники уплаты налогов и их хар-ка
Налоги, участвуя в перераспределительном процессе, обеспе¬чивают государство финансовыми ресурсами. Материальным ис¬точником налогов выступает новая стоимость, созданная в про¬изводстве трудом, капиталом и природными ресурсами, т.е. на¬циональный доход (НД). В случае, если размера НД не хватает на покрытие расходов, в условиях войны, кризиса, материальным источником налогов становится национальное богатство, т.е. со¬вокупный НД, созданный предшествующими поколениями.
Национальный доход, произведенный в процессе производства, распадается на две части: одна часть поступает собственникам — владельцам капитала и природных богатств в форме прибыли и доходов, вторая — наемным работникам в форме оплаты труда, т.е. обе части становятся конкретным доходом основных социальных групп общества. Такое деление НД в производстве является пер¬вичным распределением и находится вне налоговых отношений.
Государство, обладая, как правило, незначительной собствен¬ностью на средства производства, в первичном распределении НД, по существу, не участвует. Первичное распределение новой стои¬мости в условиях рыночных отношений дополняется вторичным распределением или перераспределением. При ограниченной собст¬венности на средства производства господствующая власть может получить свою долю НД лишь при принудительном перераспреде¬лении НД. Налоги в этих условиях становятся главным методом мобилизации части НД для государства. Они участвуют только на начальной стадии перераспределительного процесса — формиро¬вании государственных денежных фондов. Последующая стадия перераспределения — использование государством средств на об¬щенациональные нужды — выходит за пределы налогообложения и является выражением расходов государства
52 роль и место налогов в с\т гос доходов
Налоги, как отмечалось ранее, участвуют в перераспредели¬тельном процессе и обеспечивают государство централизован¬ным фондом денежных ресурсов страны. Они в системе распределения стоимости в денежной форме возникают с момента ре¬ального движения денежных ресурсов. Под реальным движени¬ем денежных ресурсов понимаются не расчетно-денежные опе¬рации, а движение денежных ресурсов, определенных законами расширенного воспроизводства. После получения выручки (суммы цен за все товары — работы, услуги) наступает ее рас¬пределение. Следовательно, расширенное производство создает материальную базу для распределения стоимости вначале пер¬вичного ВВП и НД (где налоги не участвуют), а затем вторично¬го. Изменения, происходящие в воспроизводстве (рост или со¬кращение), влияют на налоги. Это взаимодействие прямое: уве¬личение стоимости ВВП и НД приводит к росту налоговых до¬ходов (при неизменных условиях), а сокращение стоимости ВВП и НД — к сокращению налоговых доходов.
Следовательно, налоги как участник перераспределительного процесса зависят от объема стоимости ВВП и НД. Это находит отражение на второй стороне перераспределительного процесса — использовании стоимости ВВП и НД государством.
Государство, устанавливая долю стоимости налогового изъя¬тия, должно не нарушить правильного соотношения между объ¬емами созданной и распределяемой стоимости. Если распреде¬ляемая часть стоимости окажется больше созданной, это вызо¬вет расширение границ инфляционного налога. В связи с этим необходимо устанавливать связь налогообложения с воспроиз¬водственными пропорциями.
Промышленно развитые страны широко используют налого¬обложение в системе государственного регулирования экономи¬ки, превратив налог в действенный экономический стимул, эле¬мент управления экономическими процессами.