31 Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

1.по плательщикам

2.по отдельным видам имущества

Освобождаются от налогообложения:

1.-Организации и учреждения уголовно исполнительной системы в части имущества, которого исполняются ими строго для выполнения своих функций: прямой установленной деятельности.

-религиозные организации

-организации инвалидов, имеющих статус общероссийских общественных организаций, члены которых инвалиды

-для организаций, осуществляющих производство фармацевтической продукции, которое используется для производства ветеренарных препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемией.

2.в отношении объектов являющихся памятниками истории и культуры федерального значения

-ледоколы, суда, космические объекты

-ж/д пути сообщения

-федеральные автомобильные дороги

-имущества специализированных протезно-ортопедических организаций

-имущество коллегий адвокатов, нотариусов, юридических консультантов

-имущество государственных научных центров

-имущество организаций резедентов особых экономических зон на срок 5 лет с момента принятия постановки на учет этого имущества.

По Тамбовской области принят закон №170-3 от 28ноября 2003года «О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области». Ставка- 2,2%

В дополнение к перечню льгот федерального законодательства закон ввел следующие льготы:

1.организации, занимающиеся с/х деятельностью

-выращиванием рыбы при условии, что в общий объем выручки (доход от реализации) доли дохода от реализации произведенной ими с/х продукции или выращенной рыбы составляет не менее 70%.

2.освобождаются организации законодательной и исполнительной власти Тамбовской области, органы местного с/у, которые используется для осуществления ими своей деятельности.

3.освобождение предоставляется субъектам инв. деятельности при определенных условиях, что они направляют собственные или приравненные к ним средства в реализацию областных целевых программ в организации имущества

С учетом вышеизложенного определим порядок налоговых и обязательных платежей.

Авансовые платежи по налогу на имущество определяются по итогам каждого отчетного периода как ¼ налоговой ставки = ¼ * 2,2/100 * налоговую базу ( ср.годовая стоимость за отчетный период)

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется путем налоговая ставка * налоговая база.

Сумма налога, подлежащая оплате в бюджет = Сумма налога за налоговый период – сумма авансовых платежей по налогу исчисляемых и уплаченных в течении налогового периода.

32 Налоговые вычеты по ндфл

3000 руб. вычет за каждого мес. налогового периода полагается лицам, которые участвовали в ликвидации последствий катастроф «ЧАЭС», «Маяк» и реку «Теча»;

- инвалиды ВОВ 1,2,3 групп при исполнении военного долга;

- лица, участвующие в испытаниях ядерного оружия.

500 руб. – героям СССР, РФ, кавалера ордена Славы 3-х степеней, участникам ВОВ, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам детства 1,2 группы.

- лица, которые перенесли лучевую болезнь в связи с радиационной нагрузкой;

- родственникам и супругам военнослужащих, госслужащих, погибших при исполнении военного и служебного долга.

400 руб. – прекращает действие начиная с месяца, в котором совокупный доход превысил 20000 руб.

1000 руб. – лицам, имеющим доход на каждого ребенка на обеспечение до достижения им возраста 18 лет, при дальнейшем обучении по очной форме – до 24 лет.

При достижении доходности в 40000 руб. налоговые вычеты прекращаются.

Социальные налоговые вычеты:

- на благотворительную деятельность в адрес организаций науки, культуры, здравоохранения, спорта;

- в сумме дходов на платное образование в размере производственных расходов. Размер не более 50000 руб. за налоговый период.

Не полагается, если оплата стоимости обучения идет за счет средств работодателя либо материнского капитала;

- оплата стоимости медицинских услуг;

- доходы физ.лиц на негосударственное пенсионное обеспечение ( с свою пользу, в пользу супруга, не более 50000 руб.) Если налогоплательщик имеет право на получение социальных вычетов, то она ограничивается 100000 руб.

Имущественные вычеты: при продаже определенных видов имущества, при постройке, при продаже квартир, домов, дач, комнат, земельных участков в собственности менее 3- лет – вычет …………., более 3 лет – полностью.

по другим видам имущества – менее 3 лет – 125000 руб., более 3 лет – полностью.

Вычеты при строительстве в фактическом размере расходов, но при этом размер вычета не превышает 1 млн. руб.

Имущественный вычет осущ-ся путем подачи заявления по месту получения доходов.

Профессиональные вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям в размере расходов при подтверждении их документально. При отсутствии документов – в размере 20% полученных доходов.

Для лиц, которые получают доход по результатам выполнения гражданско-правовых дел – в размере расходов по осуществлению работ, лицам творческих профессий либо по расходам либо по виду деятельности.

Сумма налоговой базы – с учетом вычетов, если размер вычета превышает сумму дохода, то неиспользованная часть переносится на следующие периоды.