33. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы: по декларации и по основному месту работы

35 Доходы, которые не обл-ся ндфл:

- гос. пособия, но кроме пособий по временной нетрудоспособности, в т.ч. по уходу за больным ребенком;

- пособия по беременности, родам, нетрудоспособности;

- все виды пенсий;

- виды комплексных выплат в пределах норм в связи с возмещением вреда здоровью, найму жилого помещения, при увольнении, кроме компенсации за неистраченный отпуск, в связи с гибелью военно- и госслужащих, командировочных расходов (из расчета 700 р/день; 2500 – загран-я)

- вознаграждения донорам;

- алименты у получателя;

гранты, полученные физ. лицами в сфере образования, науки, культуры;

- суммы материальной помощи, полученной в связи со стихийными бедствиями, в связи со смертью работника, его семьи, помощь малоимущим, социально незащищенным, мат. помощь при рождении в пределах 50000 руб;

- стипендии за счет средств бюджета, внебюджетных фондов;

- походы от продажи продукции личного подсобного хозяйства, членов крестьянских земельных хозяйств;

- доходы, полученные в порядке наследования, но кроме вознаграждений, которые выписываются авторам науки, произведения искусства;

- призы в денежной и натуральных формах за участие в олимпийских играх, состязаниях;

- детям – сиротам до 24 лет на обучении в образовательных учреждениях гос. статуса за счет средств организации;

- в пределах 4000 руб. доходы – стоимость призов, подарков от организации и индивидуальных предпринимателей;

- сумма материальной помощи оказанной инвалидам общегосударственной орг-ей инвалидов.

36, 37 Налоги на им-во ф л

Налог на имущество физических лиц

Плательщики – физ.лица, имеющие в собственности на территории РФ жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, другие строения зарегистрированные в установленном порядке.

Налоговая база представляет собой суммарную инвентарную стоимость объектов обложения, находящихся в собственности физического лица.

В пределах 50 кв.м. не облагаются дачи, у лиц членов кооперативов для физических лиц.

Ставки: до 300000 руб. – не более 0,1%

от 300000 до 500000 - от 0,1 до 0,3%

свыше 500000 – от 0,3 до 2% включительно

Уплачивается ежегодно в 2 срока равными долями.

1- срок – до 15 октября

2-й срок – до 15 ноября

Исчисление выполняется налоговыми органами на основании сведений, которые на бесплатной основе предоставляются органами коммунального хозяйства, данные страховых компаний, сведения нотариальных органов в установленные сроки.

Срок исковой давности – 3 года.

За просрочку платежа – пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ с суммы недоимки за каждый день просрочки.

Льготы физ. лицам по транспортному налогу:

по закону Тамбовской области:

- героям СССР, РФ, героям соц.труда, полным кавалерам ордена славы 3- степеней в части зарегистрированных на их имя легковых авто и мотоциклов;

- участники и инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий и Чернобыльской катастрофы в расчете на 1 транспортное средство на владельца;

- для пенсионеров. Нал-я ставка – на 50% сокращается ставка в отношении легк-го авто с мощностью до 150 л.с.;

- инвалиды 1,2 гр. без наличия заключения о трудоспособности;

- инвалиды детства;

- испытания особого риска при испытаниях на военном объекте.

40, 41 Ф-И ФНС, Состав и стр-ра нал органов

Налоговое администрирование – орг-я система налоговых органов и используемые ими методы осуществления своей деятельности.

Н.А. базируется на 3 важных принципах:

1) Справедливость – равенство перед законом;

2) Предсказуемость – адекватная и своевременная реакция со стороны налоговой администрации на различные модели поведения налогоплательщиков;

3) Эффективность – Достижение максимальных результатов при минимальных затратах.

Функции ФНС по нал. адм-ю:

- регулирование организаций и предпринимателей;

- лицензирование и контроль спирта и алкогольной продукции;

- контроль за деятельностью игорного бизнеса и проведением лотерей; лицензирование игорного бизнеса.

Система налоговых органов базируется на территориальном устройстве нашего государства.

3- уровневая система обозначает, что на федеральном уровне интересы государства по вопросам контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах выполняет ФНС РФ, которая непосредственно входит в систему Минфина и непосредственно подчиняется ему.

Главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты этих налогв.

Налоговые органы имеют право:

- право проводить налоговые проверки;

- имеют право требовать от налогоплательщика предоставления документов по установленным формам, которые являются основанием для исчисления и уплаты нологов;

- право требовать пояснения и документы, подтверждающие правильность и своевременность уплаты налогов;

- право изымать у налогоплательщика документы, свидетельствующие о нарушении налогового законодательства;

- право просматривать производственные, складские и торговые помещения, территории, которые используются налогоплательщиком для извлечения дохода или связанные с объектом обложения;

- проводить инвентаризацию;

- определять сумму налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком в бюджет расчетным путем. Это правило возникает по отношению к тем нал-м, которые отказываются допускать должностных лиц нал-х органов к осмотру помещений.

При выявлении правонарушений налоговыми органами имеют право не только требовать их устранения, но и контролировать;

- налоговые органы могут ходатайствовать об аннулировании или приостановлении действия выданных лицензий;

- право требовать уплаты налога посредством предъявления документа («требования») с указанием в нем суммы (срока) уплаты платежа (пени);

- право взыскивать недоимки (пени) за просрочку платежей в бюджет;

-- приостановить операции по счетам налогоплательщика в банках и налагать арест на имущество недобросовестных налогоплательщиков;

- предъявлять судебные иски и представлять их интересы в судах общей юрисдикции и арбитража;

- право на получение информации о деятельности налогоплательщика по состояниям его счетов, об имущественном состоянии от других государственных организаций и учреждений, которые осуществляют функции по контролю за учетом, ведением, состоянием финансово-хозяйственной деятельности плательщика;

- хранить налоговую тайну;

- осуществлять возврат (зачет) излишне уплаченных налогоплат-м или излишне взысканных с них сумм, налогов, пеней и штрафов, предусмотренных в уст-м порядке;

- обеспечивать налогоплательщиков формами налоговой отчетности;

- направлять налогоплательщикам копии актов о проверке (с результатами).

Налоговым кодексом и другими правовыми актами РФ предусмотрена ответственность налоговых, таможенных и других органов за убытки, причиненные налогоплательщикам в результате неправомерных действий и решений, а также бездействия самих органов и должностных лиц и других работников при использовании ими своих служебных обязанностей.