2.1 Аналіз операційної діяльності підприємства
Дохід підприємства від операційної діяльності складається з доходу від основної діяльності інших операційних доходів. Основна діяльність підприємства пов’язана з наданням послуг і повинна забезпечувати отримання доходів, достатніх для відшкодування витрат, а також певного прибутку.
АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПАТ «Київенерго»
Таблиця 2.1
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис. |
Тис. |
Тис. |
+/-тис. |
% |
|
1) Виручка |
5533618 |
7106418 |
7658921 |
-2125303 |
72,2506212 |
2) Чиста виручка |
7099445 |
5949466 |
6417773 |
681672 |
110,6216284 |
Відповідно до наведеної таблиці 2.1 можна стверджувати, що обсяги надання послуг у вартісному вимірі у 2010 році по відношенню до 2008 року збільшилось до 681672 тис. грн., це пояснюється тим, що потреби населення на електроенергію збільшились, обсяг виробництва та її реалізація теж.
2.2 Аналіз стану основних фондів
Основнí фóнди — матеріальні цінності, що використовуються у господарській діяльності платника податку протягом періоду, який перевищує 365 календарних днів з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, та вартість яких поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом.
Аналіз структури необоротних активів ПАТ «Київенерго»
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
||||
Тис. |
% |
Тис. |
% |
Тис. |
% |
+/-тис. |
% |
|
1) Нематеріальні активи: |
||||||||
- залишкова вартість |
3323 |
0,13 |
1910 |
0,06 |
3173 |
0,06 |
-150 |
104,73 |
- первісна вартість |
19068 |
0,77 |
19250 |
0,63 |
22339 |
0,63 |
3271 |
85,36 |
- накопичена амортизація |
-15745 |
-0,64 |
-17340 |
-0,57 |
-19166 |
-0,57 |
-3421 |
82,15 |
2) Основні засоби: |
||||||||
- залишкова вартість |
1638404 |
66,14 |
2608235 |
84,99 |
2698553 |
84,99 |
1060149 |
60,71 |
- первісна вартість |
3203617 |
129,33 |
6165901 |
200,92 |
5560066 |
200,92 |
2356449 |
57,62 |
- знос |
-1595213 |
-64,40 |
-3557666 |
-115,93 |
-2861513 |
-115,93 |
-1266300 |
55,75 |
3) Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||||||
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
10122 |
0,41 |
9707 |
0,32 |
9249 |
0,32 |
0 |
109,44 |
- інші фінансові інвестиції |
7365 |
0,30 |
7365 |
0,24 |
7365 |
0,24 |
-399891 |
100,00 |
4) Усього за розділом |
2477024 |
100,00 |
3068858 |
100,00 |
2077133 |
100,00 |
-150 |
119,25 |
З даної таблиці 2.2 ми бачимо, що у 2010 році порівняно з 2008 роком зменшились нематеріальні активи, що є негативним явищем для підприємства, адже це свідчить про те, що дане підприємство погано розвивається, у 2010 році, в порівнянні з 2008 роком, підприємство працює в два рази гірше;зменшилась частка основних засобів на 1060149 тис. грн.
АНАЛІЗ ЯКІСНОГО СТАНУ ОСНОВНИХ ФОНДІВ
Таблиця 2.3
Групи |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис. |
% |
||||
Первісна вартість Осн.Фонд. |
3203617,00 |
6165901,00 |
5560066,00 |
-2356449,00 |
57,62 |
Знос |
-1565213,00 |
-3557666,00 |
-2861513,00 |
1296300,00 |
54,70 |
Коеф зносу |
-0,49 |
-0,58 |
-0,51 |
0,03 |
0,95 |
Коеф придатності |
1,49 |
1,58 |
1,51 |
0,97 |
0,98 |
З даної таблиці 2.3 ми бачимо, що у 2010 році коефіцієнт зносу складає 0,95 порiвняно з 2008 роком, коефiцiєнт придатності 0,98 порівняно з 2008 роком, це є негативним явищем для підприємства. Проаналізувавши якісний стан і рух основних фондів можна зробити висновок, що основні фонди підприємства ще не є зношені.
Таблиця 2.4
ЕФЕКТИВНІСТЬ ВИКОРИСТАННЯ ОСНОВНИХ ФОНДІВ
|
|
|
|
|
|
|
Групи |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
||
Тис. |
% |
|||||
1)Фондовіддача |
1,910533846 |
1,739719055 |
1,270863503 |
-0,64 |
150,33 |
|
2) Фондомісткість |
0,523413915 |
0,574805453 |
0,786866566 |
0,26 |
66,52 |
|
3) Рентабельність |
0,023288244 |
0 |
0,091978484 |
0,07 |
25,32 |
|
4)Фондоозброєність |
182,0809542 |
255,7040153 |
385,1674929 |
203,09 |
47,27 |
Відповідно до наведеної таблиці 2.4 можна стверджувати, що у 2010 році по відношенню до 2008 року фондовіддача знизилась на 150,33% за рахунок збільшення собівартості продукції, обсягу наданих послуг. Фондомісткість збільшилася на 66,52 %, а фондоозброєність у 2010 році, по відношенню до 2008 року, зросла на 47,27 %. Відповідно прибутковість у 2010 році, порівняно з 2008 роком, збільшилась на 25,32 %; підприємство отримує прибутки.
АНАЛІЗ ОСНОВНИХ ФОНДІВ
Таблиця 2.5
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис |
% |
||||
Коефіціент оновлення |
0,11 |
0,087 |
0,1 |
-0,01 |
110,00 |
Коефіціент вибуття |
0,0009 |
0,0054 |
0,00099 |
0,00009 |
90,91 |
З таблиці 2.5 можна стверджувати, що коефіцієнт оновлення у 2010 році, порівняно з 2008 роком на 110 % зменшився, а коефіцієнт вибуття збільшився на 90,91 %.
Таблиця 2.6
АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ОБОРОТНИХ КОШТІВ
Оборотні кошти — це сукупність коштів підприємства, що авансуються на створення оборотних фондів та фондів обігу і забезпечення їх безперервного кругообігу. Якщо оборотні фонди виступають у вигляді предметів праці, то фонди обігу — це кошти, вкладені в запаси готової продукції, товари відвантажені та в дорозі, а також кошти на рахунках та в касі підприємства. З огляду на це розрізняють оборотні кошти у сфері виробництва та у сфері обігу, які в сукупності своїй забезпечують безперервність виробництва та реалізації продукції. Оборотні фонди вступають у виробництво у своїй натуральній формі, та в процесі виготовлення продукції повністю споживаються. Після закінчення виробничого циклу, виготовлення продукції та її реалізації авансовані оборотні кошти відшкодовуються в складі виручки від реалізації продукції (робіт, послуг). Це створює можливість систематичного поновлення процесу виробництва, який здійснюється завдяки постійному кругообігу коштів підприємства. У своєму кругообігу оборотні кошти проходять послідовно три стадії: грошову, виробничу і товарну.
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис |
% |
||||
Коефіціент оборотності, разів |
6,06 |
3,83 |
3,62 |
2,44 |
167,27 |
Коефіціент завантаження, грн. |
21,18 |
26,12 |
27,61 |
-6,43 |
76,7 |
Триваліть одного обороту |
59,43 |
94,03 |
99,41 |
-39,98 |
59,78 |
Рентабельність оборотних коштів% |
0,05 |
0 |
0,22 |
-0,17 |
21,93 |
Вивільнення(залучення) оборотних коштів |
-614536,82 |
-789204,37 |
-850562,68 |
236025,86 |
72,25 |
З таблиці 2.6 можна стверджувати, що оборотні кошти використовуються не ефективно, адже у 2010 році, по відношенню до 2008 року, коефіцієнт оборотності зменшився на 2,44 тис. Це свідчить про те, що оборотні кошти здійснюють менше оборотів, що є негативним явищем для підприємства. Коефіцієнт завантаження у 2010 році, по відношенню до 2008 року, збільшився на 76,7 %, це негативне явище для підприємства, адже коефіцієнт завантаження характеризує участь оборотних коштів у кожній гривні реалізованої продукції. Що менше оборотних коштів припадає на 1 грн. обороту.
Таблиця 2.7 АНАЛІЗ ЧИСЕЛЬНОСТІ І ОПЛАТИ ПРАЦІ ПРАЦІВНИКІВ
Заробітна плата - винагорода працівників за працю і її кінцеві результати. Підприємство зобов'язане виплачувати працівникам заробітну плату не нижче встановленого державою мінімального рівня.
Політика заробітної плати на мікрорівні здійснюється на основі договірного регулювання оплати праці найманих працівників шляхом укладення системи тарифних угод. Умови оплати праці в Київенерго встановлюються Колективним договором Компанії з дотриманням гарантій, визначених Кодексом законів про працю України, Законами України «Про оплату праці», «Про колективні договори і угоди», Законом України «Про підприємства в Україні», Галузевою та Генеральною угодами, іншими законодавчими актами України та Положеннями, які регламентують нарахування заробітної плати працівникам Компанії. Середня заробітна плата штатних працівників Київенерго наразі становить 3499 грн. та зростає відповідно до інфляційних процесів. При цьому середня заробітна плата в Києві є нижчою та становить 3161 грн.
Показники |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Віхилення |
|
Тис. |
% |
||||
Середньо облікова чисельність всього: |
13310 |
13374 |
13111 |
-199 |
98,50488355 |
У т.ч. штатні працівники |
13173 |
13232 |
12932 |
-241 |
98,17050027 |
Обсяг реалізованої продукції: |
|
|
|
0 |
0 |
Виробництво електроенергії, млн. кВтг |
0 |
1241145,00 |
2150866,30 |
2150866,3 |
0 |
Розподiлення та реалiзацiя електроенергiї, млн. кВтг |
0 |
3354810,00 |
3924943,80 |
3924943,8 |
0 |
Виробництво та реалiзацiя теплової енергiї, тис. Гкал |
0 |
1715657,20 |
2274551,00 |
2274551 |
0 |
Продуктивність праці: |
|
|
|
0 |
0 |
Виробництво електроенергiї, млн. кВтг |
0 |
92,80 |
164,05 |
164,0505148 |
0 |
Розподiлення та реалiзацiя електроенергiї, млн. кВтг |
0 |
250,85 |
299,36 |
299,3626573 |
0 |
Виробництво та реалiзацiя теплової енергiї, тис. Гкал |
0 |
128,28 |
173,48 |
173,4841736 |
0 |
Темпи росту продуктивності праці |
|
|
|
0 |
0 |
Виробництво електроенергiї, млн. кВтг |
0 |
92,80 |
71,25 |
71,24768846 |
0 |
Розподiлення та реалiзацiя електроенергiї, млн. кВтг |
0 |
250,85 |
48,52 |
48,51698661 |
0 |
Виробництво та реалiзацiя теплової енергiї, тис. Гкал |
0 |
128,28 |
45,20 |
45,20114683 |
0 |
Фонд оплати праці |
490397,80 |
563855,20 |
593983,30 |
103585,5 |
121,1227497 |
Темпи росту фонду оплати праці |
0,00 |
73457,40 |
30128,10 |
30128,1 |
0 |
З таблиці 2.7 ми бачимо, що чисельність працівників у 2010 році, порівняно з 2008 роком зменшилась, а фонд оплати праці збільшився, тому середньомісячна заробітна плата одного працівника відповідно збільшилася. Підвищення заробітної плати було зумовлене також інфляцією та фінансовим розвитком підприємства.
2.8 АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Операційні витрати – це витрати, що пов’язані з діяльністю по реалізації продукції та управління підприємством. Вони характеризують витрати, що були у звітному періоді і безпосередньо не пов’язані з виробництвом продукції.
Саме таке тлумачення операційних витрат можна зустріти у більшості авторів підручників з бухгалтерського фінансового обліку.
Операційні витрати поділяються на:
· адміністративні витрати;
· витрати на збут;
· інші операційні витрати;
Таблиця 2.8
АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|||||||
Тис |
% |
Тис |
% |
Тис |
% |
Тис |
% |
||||
Матеріальні витрати |
2179146 |
73,66 |
2772429 |
71,2 |
3578111 |
74,03 |
1398965,00 |
60,9 |
|||
Витрати на оплату праці |
374024 |
12,64 |
502220 |
12,9 |
570718 |
11,81 |
196694,00 |
65,54 |
|||
Відрахування на соціальні заходи |
140428 |
4,75 |
188884 |
4,85 |
214211 |
4,43 |
73783,00 |
65,56 |
|||
Амортизація |
119399 |
4,04 |
127389 |
3,27 |
159683 |
3,3 |
40284,00 |
74,77 |
|||
Інші операційні витрати |
145568 |
4,92 |
303039 |
7,78 |
310592 |
6,43 |
165024,00 |
46,87 |
|||
Разом |
2958565 |
100 |
3893961 |
100 |
4833315 |
100 |
1874750,00 |
61,21 |
З даної таблиці 2.9 ми бачимо, що у 2010 році, по відношенню до 2008 року, операційні витрати зросли на 46,87 %, матеріальні витрати у 2010 році, по відношенню до 2008 року збільшилися на 60,9 %. Витрати на оплату праці у 2010 році, порівняно з 2008 роком, зросли на 65,54 %. Відрахування на соціальні заходи у 2010 році, по відношенню до 2008 року, зросли на 65,56 %. Амортизація у 2010 році, порівняно з 2008 роком, зросла на 74,77 %. Це все пояснюється інфляцією гривні, скороченням працівників та збільшенням їхніх зарплат та збільшенням виробництва.
2.9 АНАЛІЗ АДМІНІСТРАТИВНИХ ВИТРАТ ТА ВИТРАТИ НА ЗБУТ
Адміністративні витрати - загальногосподарські витрати, що спрямовуються на обслуговування та управління підприємством.
До них належать:
- загальні корпоративні витрати (організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати тощо);
- витрати на службові відрядження і утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу;
- витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних активів загальногосподарського використання (операційна оренда, страхування майна, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона);
- винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна тощо);
- витрати на зв'язок (поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс тощо);
- амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання;
- витрати на врегулювання спорів у судових органах; податки.
Витрати на збут – витрати, пов’язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів,
робіт, послуг).
До них відносять:
- витрати пакувальних матеріалів для затарювання готової продукції на складах готової продукції;
- витрати на ремонт тари;
- оплата праці та комісійні винагороди продавцям, торговим агентам та працівникам підрозділів, що забезпечують збут;
- витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг);
- витрати на передпродажну підготовку товарів;
- витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом;
Таблиця 2.9
АНАЛІЗ АДМІНІСТРАТИВНИХ ВИТРАТ ТА ВИТРАТИ НА ЗБУТ
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис |
% |
||||
Адміністративні витрати |
42568 |
48431 |
57356 |
5863 |
74,21716996 |
Витрати на збут |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Відповідно до наведеної таблиці 2.9, можна стверджувати, що адміністративні витрати у 2010 році, по відношенню до 2008 року, збільшились на 74,21 %, витрати на збут відсутні. Зі зростанням адміністративних витрат паралельно відбувається збільшення обсягу наданих послуг, збільшення адміністративних витрат виправдано збільшенням обсягу наданих послуг.
2.10 ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Госпо́дарська дія́льність — будь-яка діяльність, в тому числі підприємницька, пов'язана звиробництвом та обміном матеріальних і нематеріальних благ, що виступають у формі товару.
Під господарською діяльністю в Господарському кодексі України розуміється діяльність суб’єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.
Таблиця 2.10
ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис |
% |
||||
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
5533618 |
7106418 |
7658921 |
2125303 |
72,2506212 |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
0 |
6358481 |
7649105 |
2788183 |
63,54889886 |
Валовий прибуток: |
|
|
|
0 |
0 |
прибуток |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші операційні доходи |
423123 |
607585 |
1993935 |
1570812 |
21,22050117 |
Адміністративні витрати |
42568 |
48431 |
57356 |
14788 |
74,21716996 |
Витрати на збут |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
Інші операційні витрати |
93368 |
378423 |
240762 |
147394 |
38,78020618 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
0 |
0 |
- прибуток |
56439 |
0 |
464485 |
408046 |
12,15087678 |
Інші фінансові доходи |
0 |
0 |
536 |
536 |
0 |
Інші доходи |
52854 |
55543 |
109167 |
56313 |
48,41573003 |
Фінансові витрати |
79872 |
62404 |
60821 |
19051 |
131,3230628 |
Інші витрати |
9988 |
383810 |
996595 |
986607 |
1,002212534 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
0 |
0 |
- прибуток |
20763 |
0 |
0 |
20763 |
0 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
6578 |
0 |
0 |
6578 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
0 |
0 |
- прибуток |
14185 |
0 |
0 |
14185 |
0 |
Чистий: |
|
|
|
0 |
0 |
- прибуток |
14185 |
0 |
0 |
14185 |
0 |
У даній таблиці 2.10 ми бачимо, що валовий прибуток не змінився, і чистий прибуток залишився на тому ж рівні, це пояснюється тим, що реалізація продукції не збільшила свого обсягу. Фінансові результати від звичайної діяльності залишилися на попередньому рівні.
2.11 ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ
Фінансова стійкість передбачає здатність підприємства зберігати заданий режим функціонування за найважливішими фінансово-економічними показниками. Вона може розглядатися як результуюча категорія, що характеризує рівень стійкості роботи підприємства, його здатність забезпечити стабільні техніко-економічні показники й ефективно адаптуватися до змін у зовнішньому оточенні та внутрішньому середовищі. РІвень фінансової стійкості впливає і на можливості підприємства. Визначення меж фінансової стійкості належить до найбільш важливих економічних проблем, тому що недостатня фінансова стійкість може призвести до неплатоспроможності підприємства й відсутності засобів для розвитку виробництва, а надлишкова буде перешкоджати розвитку, формуючи на підприємстві зайві запаси і резерви. Фінансова стійкість має характеризуватися таким станом фінансових ресурсів, який відповідає вимогам ринку, а їхній розподіл і використання мають забезпечувати розвиток підприємтсва на основі зростання прибутку й капіталу при збереженні платоспроможності в умовах допустимого рівня ризику. Зміна ж стану ресурсів у фінансово стійкого підприємства не повинно призвести до зміни обраної ним стратегії.
Таблиця 2.11
ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
Коефіціент автономії |
0,25% |
0,35% |
0,30% |
-0,05% |
Коефіціент фін. стабільності |
0,339409247 |
0,53930705 |
0,448713531 |
-0,11 |
Коефіціент фін. лівереджу |
109% |
216% |
230% |
-121% |
З даної таблиці 2.11 можна стверджувати, що у 2010 році, по відношенню до 2008 року, коефіцієнт автономії зміцнився на 0,05 %. Коефіцієнт фінансової стабільності збільшився на 0,11 %. Коефіцієнт фінансового лівереджу в 2010 році, в порівнянні з 2008 роком, збільшився на 121%. Підприємство стабільно зміцнює свою незалежність.
Таблиця 2.12
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
Тис |
||||
Рентабельність продукції |
|
|
|
|
Купована електроенергiя |
0 |
0 |
11940,48843 |
-11940,48843 |
Паливо зi сторони на технологiчнi потреби |
0 |
0 |
10141,59389 |
-10141,59389 |
Витрати на оплату працi з вiдрахуванням на соцiальнi заходи |
0 |
623661,1494 |
62768,24324 |
-62768,24324 |
Рентабельність продажу |
0,010199295 |
0 |
0,060646271 |
-0,050446977 |
Рентабельність активів |
0,014914172 |
0 |
0,091049764 |
-0,076135592 |
Рентабельність валового капіталу |
0,059112975 |
0 |
0,299262097 |
-0,240149122 |
ЕФЕКТИВНІСТЬ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Відповідно до наведеної таблиці 2.12, можна стверджувати, що господарська діяльність підприємства ефективна. Рентабельність продукції, активів, валового капіталу та продажу, порівняно з 2008 роком, зростає, що пояснюється грамотною політикою підприємства.
Таблиця 2.13
ОЦІНКА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ
Платоспроможність підприємства - це його здатність вчасно та в повному обсязі виконувати планові платежі і термінові зобов'язання, підтримуючи при цьому нормальний ритм господарської діяльності. Стан платоспроможності зумовлюється наявним розміром грошових активів, але не обмежується ним.
Показник |
Нормативне значення |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис |
% |
|||||
Коефіціент загальної ліквідності |
>1 |
0,81 |
1,01 |
0,85 |
0,04 |
95,62 |
Коефіціент швидкої лікфідності |
0,6-0,8 |
0,49 |
0,79 |
0,67 |
0,19 |
72,42 |
Коефіціент абсолютної ліквідності |
0,20-0,35 |
0,07 |
0,06 |
0,21 |
0,14 |
32,90 |
Коефіціент забеспечення власними оборотними коштами |
>0,1 |
-0,243018033 |
-98,38 |
-25,89720598 |
-25,65 |
0,94 |
Платоспроможність - це не тільки здатність підприємства до термінового погашення зобов'язань в момент оцінки за рахунок наявних коштів, а й його спроможність забезпечувати генерування (утворення) грошових потоків, які за обсягами та термінами відповідають зобов'язанням та платіжним потребам. Платоспроможність - це не статична (моментна) характеристика. У процесі фінансового аналізу вивчається статична і динамічна платоспроможність. При дослідженні статичної платоспроможності порівнюються суми платіжних засобів підприємства з строковими зобов'язаннями. Динамічна платоспроможність - наявність платоспроможності протягом усього періоду, що досліджується. Найбільшу цінність має динамічна платоспроможність. Виконання платіжних зобов'язань та потреб може здійснюватись за рахунок не тільки власних, але й позикових коштів. Використання останніх не є свідченням неплатоспроможності підприємства, якщо воно має потенційні можливості обслуговування та повернення позикових коштів.
Відповідно до наведеної таблиці 2.13, можна стверджувати, що у 2010 році, по відношенню до 2008 року, коефіцієнти ліквідності збільшилися, це означає поліпшення платоспроможності підприємства.
2.14 СТРУКТУРА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ
Власний капітал підприємства – це підсумок першого розділу пасиву балансу, тобто перевищення балансової вартості активів підприємства над його зобов’язаннями. Основними складовими власного капіталу є статутний капітал, додатковий і резервний капітал, нерозподілений прибуток. Показник власного капіталу є одним з головних індикаторів кредитоспроможності підприємства. Він – основа для визначення фінансової незалежності підприємства, його фінансової стійкості та стабільності.
Таблиця 2.14
СТРУКТУРА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
|
Тис |
% |
||||
Статутний капітал |
27091 |
27091 |
27091 |
0 |
100 |
Резервний капітал |
54646 |
54646 |
64576 |
9930 |
84,62 |
Нерозподілений капітал |
421483 |
493543 |
836916 |
415433 |
50,36 |
Усього за розділом |
954765 |
1892786 |
1552101 |
597336 |
61,51 |
З даної таблиці 2.14 ми бачимо, що статутний капітал у 2010 році, порівняно з 2008 роком, залишився на тому самому рівні. Резервний капітал зріс на 9930 тис. Нерозподілений капітал зріс на 50,36 %. Якщо капітал збільшився, то підприємство розвивається добре.
2.15 СТРУКТУРА ПОЗИКОВИХ КОШТІВ
Для підприємств з несезонним характером виробництва такі різкі доливання
потреби в оборотних коштах не характерні. Але й у них у силу ряду обставин
спостерігаються певні коливання розмірів запасів товарно-матеріальних
цінностей, отже, й коливання потреби в оборотних коштах.
Таблиця 2.15
СТРУКТУРА ПОЗИКОВИХ КОШТІВ
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
||||||
Тис |
% |
Тис |
% |
Тис |
% |
Тис |
% |
|||
Інші довгострокові зобов’язання |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
||
Усього за розділом III |
879865 |
54,41 |
877495 |
37,73 |
675700 |
27,50 |
204165 |
130,22 |
||
Короткострокові кредити банків |
206953 |
12,80 |
204570 |
8,80 |
0 |
0,00 |
206953 |
0,00 |
||
Кредиторська заборгованість за товари,роботи і послуги |
717917 |
44,40 |
1435769 |
61,73 |
1578655 |
64,26 |
-860738 |
45,48 |
||
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
0 |
0,00 |
||
З одержаних авансів |
376546 |
23,29 |
364043 |
15,65 |
500879 |
20,39 |
-124333 |
75,18 |
||
З бюджетом |
75382 |
4,66 |
8761 |
0,38 |
38071 |
1,55 |
37311 |
198,00 |
||
З оплати праці |
21199 |
1,31 |
25676 |
1,10 |
23568 |
0,96 |
-2369 |
89,95 |
||
Інші поточні зобов’язання |
135905 |
8,40 |
194243 |
8,35 |
217898 |
8,87 |
-81993 |
62,37 |
||
Усього за розділом IV |
1617026 |
100,00 |
2325724 |
100,00 |
2456737 |
100,00 |
-839711 |
65,82 |
||
Всього |
1617026 |
100,00 |
2325724 |
100,00 |
2456737 |
100,00 |
-839711 |
65,82 |
В даному розділі найбільшу питому вагу кредиторська заборгованість за товари,роботи і послуги (64,26%), найменшу - поточні зобов’язання за розрахунками (0,96%). Наступне місце у структурі - поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів (20,39%), частка яких збільшується. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги збільшилася до 64,26 %, коли у 2008 році вони становили 44,40%. У ході аналізу структури позикового капіталу підприємства було виявлено, що найбільший темпи приросту спостерігалися у 2010 році, по відношенню з 2008-им.
2.16 СТРУКТУРА ОБОРОТНИХ КОШТІВ
Таблиця 2.16
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Відхилення |
||||
Тис. |
% |
Тис. |
% |
Тис. |
% |
Тис. |
% |
|
Виробничі запаси |
383939 |
29,51 |
383595,00 |
16,32 |
217503,00 |
10,47 |
166436,00 |
0,01 |
Поточні біологічні активи |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Незавер-шене виробництво |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Готова продукція |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
197,00 |
0,01 |
-197,00 |
0,00 |
Товари |
6336 |
0,49 |
403,00 |
0,02 |
135,00 |
0,01 |
6201,00 |
0,36 |
Векселі одержані |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
- чиста реалізаційна вартість |
663604 |
51,01 |
1260435,00 |
53,63 |
900605,00 |
43,36 |
-237001,00 |
0,01 |
- первісна вартість |
1581696 |
121,59 |
1855613,00 |
78,95 |
2112384,00 |
101,70 |
-530688,00 |
0,01 |
- резерв сумнівних боргів |
( 918092 ) |
-70,57 |
-595178,00 |
-25,32 |
-1211779,00 |
-58,34 |
293687,00 |
0,01 |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
- за бюджетом |
185 |
0,01 |
268303,00 |
11,42 |
45461,00 |
2,19 |
-45276,00 |
0,000031 |
- за виданими авансами
|
778 |
0,06 |
145376,00 |
6,19 |
136595,00 |
6,58 |
-135817,00 |
0,000044 |
Продовження таблиці 2.16
|
||||||||
- з нарахованих доходів |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
- із внутрішніх розрахунків |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
9317 |
0,72 |
13696,00 |
0,58 |
44286,00 |
2,13 |
-34969,00 |
0,001617 |
Поточні фінансові інвестиції |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
- в національній валюті |
113552 |
8,73 |
143136,00 |
6,09 |
525765,00 |
25,31 |
-412213,00 |
0,001660 |
- у т.ч. в касі |
4 |
0,000307 |
9,00 |
0,000383 |
2,00 |
0,000096 |
2,00 |
0,02 |
- в іноземній валюті |
314 |
0,024137 |
29,00 |
0,001234 |
2,00 |
0,000096 |
312,00 |
1,21 |
Інші оборотні активи |
122862 |
9,44 |
135341,00 |
5,76 |
206584,00 |
9,95 |
-83722,00 |
0,004572 |
Усього за розділом II |
1300887 |
100,00 |
2350314,00 |
100,00 |
2077133,00 |
100,00 |
-776246,00 |
0,004814 |
III. Витрати майбутнх періодів |
6341 |
0,49 |
6679,00 |
0,28 |
9752,00 |
0,47 |
-3411,00 |
0,004998 |
Як свідчить дана таблиця, найбільшу частку в структурі оборотних коштів на 2010 рік займають дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 900605 тис. грн.(43,36%), Виробничі запаси – 217503 тис. грн.(10,47%), Грошові кошти та їх еквіваленти (в іноземній валюті) 2,00 тис. грн.(0,000096%). Найбільше зменшення відбулося по статтям Товари (135 тис. грн.(0,01 %)), Інші оборотні активи (206584 тис. грн.(9,95%)), Дебіторська заборгованість(44286 тис. грн.(2,13%)), що збільшує платоспроможність підприємства. Найбільших змін відбулось по статтям Дебіторська заборгованість за виданими авансами, що є меншим за 2010 рік на 136595 тис. грн. або на 6,58%, Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті також достатньо зменшились на 312 тис. грн. або на 0,024061%.
РОЗДІЛ ІІІ. Напрями підвищення ефективності ПАТ «Київенерго»
Енергозбереження є визначальним фактором розвитку національної економіки. Від розв’язання проблем енергозбереження істотно залежить рівень благополучного майбутнього нашої держави та її громадян.
Для виходу української економіки на рубежі розвинених країн необхідно, як мінімум, утричі підвищити її енергоефективність та удвічі — обсяги використання паливно-енергетичних ресурсів.
У 2009 році, як і планувалося, правління Київенерго затвердило Корпоративну стратегію Компанії до 2013 року. У цьому документі перед колективом Київенерго поставлено високі й амбітні цілі, зокрема суттєво підвищити ефективність роботи Компанії та якість послуг, які вона надає. Над рецептом, як досягти такого результату, фахівці Київенерго працювали півроку. На першому етапі було проведено аналіз внутрішнього та зовнішнього середовища Компанії, визначено головні стратегічні завдання кожного з основних філіалів. На другому етапі ці завдання були деталізовані у стратегічні плани. Все це відбувалося одночасно з масштабним проектом «Реструктуризація системи управління Київенерго». 2010 рік — особливий для Київенерго. Компанії виповнюється 80 років. З того часу не раз змінювалася назва, структура та підпорядкування, однак і досі незмінною залишається місія Київенерго — нести тепло та світло до осель мешканців столиці. Поточного року основний акцент діяльності Київенерго зміщується на соціальну відповідальність, а саме: орієнтацію на споживача, його потреби та безпеку, на суспільство загалом. Тому одне з наших важливих завдань на цей рік — побудувати якісні відносини із споживачами, а фундамент цього ми вже заклали у 2009 році. Взаємна відповідальність, прозорі відносини та здорові економічні умови — все це гарантує підвищення якості електро та теплопостачання споживачів та стабільний розвиток Компанії. Тільки сильна енергокомпанія, яка працює на зрозумілих та прозорих економічних засадах, здатна повною мірою забезпечити своїх споживачів якісною продукцією та послугами. Наразі в Київенерго сформувалося коло однодумців, які працюють заради спільної мети. І до цього кола входять не одиниці і не десятки людей. Це весь професійний кістяк Київенерго, який вболіває за розвиток Компанії і щодня робить усе можливе для цього. Від імені правління хочу подякувати кожному працівнику Компанії за той внесок, який зроблено в розвиток Київенерго. Хочу розділити з кожним не лише успіх 2009 року, але й усі наші майбутні досягнення.