Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи38

Показатель	Значение показателя			Изменение 2008 к 2007	Изменение 2009 к 2008
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Прибыль от продаж, тыс. руб.	57293	71613	16381	14320	-55232
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	201948	334958	218628	133010	-116330
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных фондов	9782	14737	18819,5	4955	4082,5
активной их части (ОПФа)	9167,5	13794,5	17943,5	4627	4149
действующего оборудования (ОПФд)	8500	12000	16500	3500	4500
единицы оборудования, тыс. руб.	250	279,1	330	29,1	50,9
Удельный вес активной части ОПФ (Уда)	0,9372	0,936	0,9534	-0,0012	0,0174
Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ	0,9272	0,8699	0,9195	-0,0573	0,0496
Удельный вес действующего оборудования в общей сумме ОПФ (Уд)	0,87	0,81	0,88	-0,06	0,07
Фондорентабельность (Rопф), %	585,7	485,9	87,04	-99,8	-398,9
Рентабельность продукции (Rвп), %	28,3702	21,3797	7,4926	-6,9905	-13,8871
Фондоотдача ОПФ (ФО опф), руб.	20,6448	22,729	11,6171	2,0842	-11,1119
Фондоотдача активной части фондов (Фоа), руб	22,03	24,28	12,18	2,25	-12,1
Фондоотдача действующего оборудования (Фод), руб	23,76	27,91	13,25	4,15	-14,66
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.	34	43	50	9	7
Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов	119340	136843	131040	17503	-5803
В том числе единицей оборудования: часов (Тед)	3510	3182	2620,8	-328	-561,2
Смен (См)	450	408	336	-42	-72
Дней (Д)	250	240	210	-10	-30
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,8	1,7	1,6	-0,1	-0,1
Средняя продолжительность смены (П) ч	7,8	7,8	7,8	0	0
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб	1,69221	2,44775	1,66841	0,75554	-0,77934

Проанализируем показатели за 2007 – 2008 года (используя данные из табл. 5).

Изменение фондорентабельности за счет:

1. фондоотдачи основных производственных фондов:

Rопф = ФО*Rвп0 = 2,0842*28,3702 = 59,12917%;

2. рентабельности продукции:

Rопф = ФО1*Rвп = 22,729*(-6,9905) = -158,88707 %.

Вывод: Изменение фондорентабельности происходит в основном из-за изменения рентабельности продукции (уменьшение рентабельности продукции на 6,9905 % способствует уменьшению фондорентабельности на 158, 88707%). В свою очередь, изменение фондоотдачи основных производственных фондов на +2,0842 руб., привело к изменению фондорентабельности на + 59,12917 %.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОФП, являются, изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующего оборудования в активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:

ФОопф = Уда*Удд*ФОд.

По данным таблицы способом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

1. удельного веса активной части ОПФ:

ФОУда = Уда*Удд0*ФОд0. = (-0,0012)*0,9272*23,76 = -0,03 руб.;

2. удельного веса действующего оборудования в активной части фондов:

ФОУдд = Уда1*Удд*ФОд0 = 0,936*(-0,0573)*23,76 =-1,27 руб.;

3. фондоотдачи действующего оборудования:

ФОФОд = Уда1*Удд1*ФОд = 0,936*0,8699*4,15 = 3,38 руб.

ФОопф = ФОопф1 – ФОопф0 = ФОУда + ФОУдд + ФОФОд = 22,729 – 20,6448 = - 0,03 – 1,27 + 3,38 = 2,08 руб.

Вывод: Наибольшее влияние на фондоотдачу оказывает изменение фондотдачи действующего оборудования.

Изменение валовой продукции за счет:

1. увеличения среднегодовой стоимости ОПФ:

ВПопф = ОПФ*ФОопф0 = 4955*20,6448 = 102294,98 тыс.руб.;

2. изменения удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме:

ВПУда= ОПФ1*ФОУда = 14737*(-0,03) = -442,11 тыс.руб.;

3. изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

ВПУдд= ОПФ1*ФОУдд = 14737*(-1,27) = -18715,99 тыс. руб.;

4. изменения фондоотдачи действующего оборудования:

ВПФОд= ОПФ1*ФОФОд = 14737*3,38 = 49811,06 тыс.руб.

После этого следует более детально изучить факторы, влияющие на изменение фондоотдачи действующего оборудования, для чего можно использовать следующую модель:

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц):

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 2,48 руб. (21,28 – 23,76).

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней. Но при базовой величине остальных факторов:

Снижение фондоотдачи на 0,85 руб. (20,43 - 21,28) является результатом увеличения целодневных простоев оборудования.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней. Фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 1,14 руб. (19,29-20,43).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:

В связи с тем, что продолжительность смены не изменилась, то за счет этого фактора изменения фондоотдачи не произошло.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

Что на 8,62 руб. выше, чем при выработке базового периода (27,91 - 19,29).

Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

1. Стоимости оборудования -2,48*0,81 = - 2,0088 руб.;

2. Целодневных простоев –0,85*0,81 = -0,6885 руб.;

3. Коэффициента сменности –1,14*0,81 = -0,9234 руб.;

4. Внутрисменных простоев –0*0,81 = 0 руб.;

5. Среднечасовой выработки 8,62*0,81 = 6,9822 руб.;

Итого 4,15*0,81 = 3,3615 руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности (табл.6).

Таблица 6