- •V. Налоги и налогообложение
- •1. Определение и сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога, их определение характеристика.
- •4. Принципы и методы налогообложения, их характеристика
- •5.Способы взимания и уплаты налогов.
- •6.Классификация налогов.
- •7. Налоговая система. Особенности построения и развития современной налоговой системы рф.
- •8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф.
- •9.Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф.
- •10. Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •11. Характеристика основных налогов и сборов в рф
- •12. Косвенные налоги: акцизы, ндс, таможенные пошлины
- •13. Прямые налоги с юридических лиц
- •14. Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц
- •15. Налог на прибыль организаций рф. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц
- •16. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций в рф
- •17. Особенность н/обл субъектов малого предпринимательства в рф.
- •18. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в рф
- •19. Состав и структура налоговых органов рф
- •20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф.
- •21. Инвестиционный налоговый кредит
- •22. Налоговый контроль: формы и методы
- •23. Налоговое администратирование: цели, методы. Задачи и принципы планирования налоговых платежей.
- •24. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы налоговых проверок
9.Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф.
Налоговый механизм – совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий спектр инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др.). Налоговый механизм включает в: налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.нал. план-е-законный способ ухода от налогов с использованием предоставл законом льгот и приемов сокращ-я нал обяз-в для максимиз доходов физ\юр.лиц. Налоговый контроль проводится должностными лицами нал органов в пределах своей компетенции посредством нал проверок, получения объяснений налогоплательщиков,нал агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусм НК.Нал регулирование – совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения, разнообразных спец налоговых льгот, поощряющих деловую активность в отдельных сферах или регионах. Способы нал регулирования:1. налоговые льготы
2. налоговые санкции
10. Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
санкцииНал. льгота – один из элементов налога, направленный на снижение налогового бремени, стимулирование налогоплательщиков и регулирования соц - экон развития об-ва.Назначение нал льгот: полное или частичное освобождение от налогов юр. или физ. лиц в соотв-и с действующим закон-вом. Это предоставляемые зак-вом отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с др налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги, либо уплачивать их в меньшем размере. Основанием для предоставления налоговых льгот:- необходимость разв-я отдел отраслей пр-ва или регионов страны-матер или фин положение налогоплательщика- особые заслуги граждан перед страной- семейное, соц положение граждан (пенсионеры)- охрана окружающей страны.В зависимости от органов, кот предоставляют льготы:1. Льготы предоставленные фед властью;2.Льготы рег органов власти;
3. Льготы местных органов самоуправления.По получателям:для физ лиц,для юр лиц.В зависимости от сферы применения: 1.Общие налоговые льготы - предоставляются всем налогоплательщикам;2. Спец - для отдельных групп плательщиков.В зависимости от того, на изменение какого элемента налога направлены:
1. Налоговая скидка(вычет) – льгота,направл на сокращение налоговой базы. 2.Налоговое изъятие - представляет собой льготу направленную на выведение из-под обложения отдельных объектов налога(банк деят-ть не явл объектом НДС).3. Налоговые освобождения – льготы, которые направлены на уменьшение ставки налога; изменения срока уплаты налога(НДС 18%,для дет тов 10%).Формы налоговых льгот, касающихся изменения срока уплаты:
- отсрочка - перенос срока уплаты налога от одного до 6 мес. с единовременной уплатой всей суммы задолженности в конце срока отсрочки; - рассрочка - поэтапная уплата суммы задолженности в срок от 1-6 месяцев. - налоговый кредит - изменение срока уплаты налога на срок от 3 мес. до 1 года при наличии опред оснований(из-за ущерба в результате стих. бедствия, задержки финансирования из бюджета, из-за угрозы банкотства) - инвестиционный налоговый кредит – предоставляется на срок 1-5 лет. Его получателем может быть плательщик при наличии оснований: а) проведение налогоплательщиком НИОКР либо техническое перевооружение собственного произ-ва; б) создание новых или совершения применяемых технологий; в) выполнение налогоплательщиком важного заказа по социально-экономическому развитию региона.