- •V. Налоги и налогообложение
- •1. Определение и сущность налога. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога, их определение характеристика.
- •4. Принципы и методы налогообложения, их характеристика
- •5.Способы взимания и уплаты налогов.
- •6.Классификация налогов.
- •7. Налоговая система. Особенности построения и развития современной налоговой системы рф.
- •8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф.
- •9.Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф.
- •10. Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •11. Характеристика основных налогов и сборов в рф
- •12. Косвенные налоги: акцизы, ндс, таможенные пошлины
- •13. Прямые налоги с юридических лиц
- •14. Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц
- •15. Налог на прибыль организаций рф. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц
- •16. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций в рф
- •17. Особенность н/обл субъектов малого предпринимательства в рф.
- •18. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в рф
- •19. Состав и структура налоговых органов рф
- •20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф.
- •21. Инвестиционный налоговый кредит
- •22. Налоговый контроль: формы и методы
- •23. Налоговое администратирование: цели, методы. Задачи и принципы планирования налоговых платежей.
- •24. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы налоговых проверок
19. Состав и структура налоговых органов рф
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборовВ указанную систему входят:
1. Минфин РФ с Федеральной налоговой службой (ФНС) в его составе и ее террит подразд-я
МЭРТ РФ с Федеральной таможенной службой (ФТС) в его составе и ее террит подразд-я
2. Региональные инспекции (субъектов РФ)
3. Инспекции более мелких террит. подразделений (по городам и районам)4. Государственная Дума5.Органы внутр дел:по запросу Нал орг ОРг ВД участвуют в нал првоерках.
До января 2005 года налоговыми органами в Российской Федерации являются Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ) . С 01.01.2005 года налоговый орган (федеральная налоговая служба) входит в состав Министерства финансов РФ
Главными задачами, возложенными на МНС, являются:
• выработка и проведение единой государственной налоговой политики;
• координация деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов;
• контроль за полнотой и своевременностью внесения в бюджеты разных уровней налогов и неналоговых платежей;
• контроль за производством и оборотом алкогольной продукции.
Система органов МНС выступает в качестве: а) единой системы контроля; б) независимой системы контроля; в) централизованной системы контроля. Основной источник финансирования — средства федерального бюджета Российской Федерации.
Структура единой централизованной системы органов МНС показана на рис.
Система налоговых органов делится на три уровня:
Верхний уровень (федеральный). МНС России возглавляется министром, назначаемым Президентом РФ. МНС России подчинено Президенту РФ, Правительству РФ. Министр РФ по налогам и сборам также формирует совещательный орган — коллегию МНС России.
Средний уровень (региональный). Управления МНС России по субъектам РФ (т. е. по республикам в составе РФ, краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и Санкт-Петербургу). Руководитель такого управления подчиняется министру РФ по налогам и сборам.
Нижний уровень (местный). Территориальные инспекции МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, а также инспекции МНС .России межрайонного уровня с непосредственным подчинением управлениям МНС России в субъектах Федерации..
Единство системы налоговых органов обеспечивается тем, что функции контроля за взиманием налогов всех уровней на территории РФ выполняется единой централизованной системой органов МН России. Создание на местах налоговых органов, не входящих в систему МНС России не допускается
20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф.
Принципы организации деятельности налоговых органов:
1. Минфин и МЭРТ(мин-во экон.развития и торговли) дают письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, утверждают формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций, обязательные для налогоплательщиков, а также порядок их заполнения, занимаются планированием актов законодательства по налогам и сборам
2. ФНС и ТНС осуществляют контрольные функции
3. Региональные инспекции ведут учет крупных налогоплательщиков и осуществляют контроль за полнотой сбора налогов инспекциями низшего уровня, занимаются разработкой комментариев по применению налогового законодательства
4. Городские и др. инспекции занимаются практическим сбором налогов, ведут учет налогоплательщиков, следят за соблюдением норм налогового закона, выявляют правонарушения, судятся в судах с налогоплательщиками, составляют отчетность по собранным налогам, передают ее в Минфин для формирования отчета выполнения бюджета.
5. Гос. Дума утверждает предложенные Минфином законы.
Налоговыми органами в Российской Федерации являются Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации, (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
Главными задачами, возложенными на МНС, являются:
• выработка и проведение единой государственной налоговой политики;
• координация деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов;
• контроль за полнотой и своевременностью внесения в бюджеты разных уровней налогов и неналоговых платежей;
• контроль за производством и оборотом алкогольной продукции.
Министерство РФ по налогам и сборам как субъект государственного финансового контроля представляет собой систему инспекционных органов, осуществляющих контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Согласно п. 3 ст. 31 Кодекса Государственная налоговая служба РФ в целях единообразного применения всеми налоговыми органами законодательства о налогах и сборах издает обязательные для них приказы, инструкции и методические указания.
Система органов МНС выступает в качестве: а) единой системы контроля; б) независимой системы контроля; в) централизованной системы контроля. Основной источник финансирования — средства федерального бюджета Российской Федерации.
Структура единой централизованной системы органов МНС показана на рис.
По иерархии управления система налоговых органов делится на три уровня:
Верхний уровень (федеральный). МНС России возглавляется министром, назначаемым Президентом РФ. Заместители министра назначаются по его представлению Правительством РФ. МНС России подчинено Президенту РФ, Правительству РФ. Министр РФ по налогам и сборам также формирует совещательный орган — коллегию МНС России.
Средний уровень (региональный). Управления МНС России по субъектам РФ (т. е. по республикам в составе РФ, краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и Санкт-Петербургу). Руководитель такого управления подчиняется министру РФ по налогам и сборам. Специализированные структурные подразделения МНС России - межрегиональные инспекции МНС России, непосредственно подчиняющиеся МНС России. Начальники инспекций этого уровня назначаются министром по налогам и сборам.
Нижний уровень (местный). Территориальные инспекции МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, а также инспекции МНС .России межрайонного уровня с непосредственным подчинением управлениям МНС России в субъектах Федерации. Руководителей этих инспекций назначает руководитель Управления МНС России по данному субъекту Федерации по согласованию с МНС России.
Единство системы налоговых органов обеспечивается тем, что функции контроля за взиманием налогов всех уровней на территории РФ выполняется единой централизованной системой органов МН России. Создание на местах налоговых органов, не входящих в систему МНС России не допускается