5.1.2. Назначение и строение счетов по учету денежных средств

Счета по учету денежных средств предназначены для учета наличия и движения денежных средств.

Схема счетов для учета денежных средств

Дт 50,51,52,55,57,58 Кт

S' – наличие денежных средств на начало месяца
До – поступление, зачисление (+) S" – наличие денежных средств на конец месяца	Ко – использование (погашение задолженности, выплаты из кассы, перечисление) (-)

Все денежные счета активные, имеют сальдо только дебетовое, отражаются в Активе баланса. Учет на этих счетах ведется только в денежном выражении.

По счету 55 «Специальные счета в банке» отражаются денежные средства в аккредитивах, лимитированных чековых книжках, депозитах, на текущих счетах для расчетов с гражданами за принятую от них продукцию для реализации.

Корреспонденция счетов

1. Поступили в кассу деньги с расчетного счета

Дт 50 Кт 51

2. Внесена в кассу работниками организации квартплата

Дт 50 Кт 76

3. Поступила в кассу выручка от работников организации за реализованную им сельскохозяйственную продукцию

Дт 50 Кт 90

4. Приняты к учету излишние деньги, выявленные при инвентаризации кассы

Дт 50 Кт 92

5. Выдана из кассы оплата труда

Дт 70 Кт 50

6. Выданы из кассы деньги подотчет на командировочные расходы

Дт 71 Кт 50

7. Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма

Дт 50 Кт 71

8. Отражена недостача денежных средств, выявленная при инвентаризации кассы

Дт 50 Кт 71

9. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей

Дт 51 Кт 62

10. Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам

Дт 68 Кт 51

11. Перечислена с расчетного счета задолженность Фонду социальной защиты населения

Дт 69 Кт 51

12. С расчетного счета выставлен аккредитив, получена лимитированная чековая книжка

Дт 55 Кт 51

13. Поступили деньги на специальный счет от покупателей за реализованную продукцию, принятую от населения

Дт 55 Кт 62

14. Получены в кассу деньги для расчетов с населением за принятую продукцию

Дт 50 Кт 55

15. Выдано из кассы по ведомости работникам за принятую продукцию

Дт 76 Кт 50

5.1.3. Назначение и строение активных счетов расчетов

Активные счета расчетов предназначены для отражения в учете дебиторской задолженности организаций и лиц хозяйству.

Схема активных счетов расчетов

Дт 62,73 Кт

S' – наличие на начало месяца дебиторской задолженности
До – образование, увеличение дебиторской задолженности S" – наличие на конец месяца дебиторской задолженности	Ко – погашение, списание дебиторской задолженности

В балансе эти счета отражаются только в Активе, имеют дебетовое сальдо, которое показывает наличие дебиторской задолженности на определенную дату.

По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» может возникать кредиторская задолженность по авансам, полученным от покупателей за будущую поставку продукции.