5.1.5. Назначение и строение активно-пассивных счетов расчетов

Активно-пассивные счета расчетов предназначены для одновременного учета дебиторской и кредиторской задолженности. Они имеют одновременно сальдо и по дебету и по кредиту и отражаются в Активе и Пассиве баланса. Сумма дебиторской задолженности отражается в Активе баланса, сумма кредиторской задолженности – в Пассиве баланса.

Схема активно-пассивных счетов расчетов

Дт 69,71,75,76,79 Кт

S' – наличие на начало месяца дебиторской задолженности	S' – наличие на начало месяца кредиторской задолженности
До – увеличение дебиторской задолженности, уменьшение кредиторской задолженности S" – наличие на конец месяца дебиторской задолженности	Ко – увеличение, кредиторской задолженности, уменьшение дебиторской задолженности S" – наличие на конец месяца кредиторской задолженности

Корреспонденция счетов

1. Из кассы выданы деньги подотчет на командировочные расходы

Дт 71 Кт 50

2. Списаны командировочные расходы агронома, ветврача, зоотехника

Дт 25 Кт 71

3. Списаны командировочные расходы бухгалтера, экономиста, руководителя

Дт 26 Кт 71

4. Приобретены материальные ценности за счет подотчетных сумм

Дт 10 Кт 71

5. Оприходована сельскохозяйственная продукция и скот, закупленные у граждан

Дт 10,43,11 Кт 76

6. Выплачена из кассы задолженность сдатчикам продукции

Дт 76 Кт 50

7. Начислена задолженность квартиросъемщикам за коммунальные услуги

Дт 76 Кт 29

8. Внесена в кассу квартиросъемщиками квартплата

Дт 50 Кт 76

9. Из заработной платы удержаны алименты, квартплата, профсоюзные взносы

Дт 70 Кт 76

10. Начислены доходы учредителям за счет резервного фонда организации

Дт 82 Кт 75

11. Выплачена учредителям сумма причитающихся доходов

Дт 75 Кт 50,51

5.1.6. Назначение и строение счетов по учету собственного капитала и приравненных к нему источников

Счета по учету собственного капитала и приравненных к нему источников используются для учета источников собственных средств, находящихся в фондах и резервах. Эти счета пассивные, отражаются в Пассиве баланса.

Схема счетов по учету собственного капитала и

приравненных к нему источников

Дт 80,81,82,83,84,86 Кт

	S' – наличие средств фондов на начало месяца
До – уменьшение, (использование) фондов	Ко – увеличение, образование фондов S" – наличие средств фондов на конец месяца