2. У Державному казначействі України

Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 “У Державному казначействі України” глави 1 “Загальний фонд” (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 “У Державному казначействі України” глави 2 “Спеціальний фонд” розділу ІІ. Облік операцій за доходами цього Порядку.

Глава 5. Здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету

1. У Головному управлінні Державного казначейства України

1.1 Надійшли платежі, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу (підстава – платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава – висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов’язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет	6411	Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Розподіл коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету відповідно до призначення здійснюється шляхом дебетування рахунку 3411 “Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу ” у кореспонденції з відповідним рахунком 3 класу та обов’язковим відображенням на рахунках 6 класу Плану рахунків, за умови, якщо кошти після розподілу зараховуються на рахунки, які відкриті в органах Державного казначейства, або з технічними рахунками органів Державного казначейства за умови, якщо кошти після розподілу перераховуються на рахунки відкриті в установах банків.

Глава 6. Здійснення операцій за іншими коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету

1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)

1.1. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету (підстава – платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:	1111*	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3412	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6412	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету (підстава – висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, і обов’язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет	3412	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або:	1111*	Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет	6412	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету
Кредит	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, відповідно до призначення (підстава – меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

Дебет	3412	Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету
Кредит	3111	Надходження до загального фонду державного бюджету
	3113	Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду державного бюджету
або:	3121	Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
	3123	Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів
або:	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно ^**:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6111	Доходи загального фонду державного бюджету
або:	6112	Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки

^**проведення складаються до рахунків 3 класу Плану рахунків

Примітка: облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Державному казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.