- •Розділ іі. Облік операцій за доходами Глава 1. Загальний фонд
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •2. У Державному казначействі України
- •Глава 2. Спеціальний фонд
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •1) Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
- •2. У Державному казначействі України
- •Глава 3. Доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами державного бюджету
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •1) Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
- •1) Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
- •2. У Державному казначействі України
- •Глава 5. Здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України
- •Глава 6. Здійснення операцій за іншими коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •2. У Державному казначействі України
2. У Державному казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3911 |
Технічні рахунки управлінь Державного казначейства |
одночасно:
Дебет |
8216 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит |
8911 |
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
2.2. Кошти спеціального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава – файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет |
3911 |
Технічні рахунки управлінь Державного казначейства |
Кредит |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит |
8122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані |
2.3. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3124 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |
2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава – висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов’язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит |
8127 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3121 |
Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:
Дебет |
3121 |
Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
1111 |
Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет |
6112 |
Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.5. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім’я Державного казначейства України ):
Дебет |
1122 |
Інші рахунки Державного казначейства в НБУ |
|
1222 |
Інші рахунки Державного казначейства в установах банків |
Кредит |
4611 |
Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти |
одночасно:
Дебет |
4612 |
(контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти |
Кредит |
3121 |
Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит |
6112 |
Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім’я Державного казначейства України ):
Дебет |
3121 |
Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
4612 |
(контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти |
одночасно:
Дебет |
4611 |
Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти |
Кредит |
1122 |
Інші рахунки Державного казначейства в НБУ |
|
1222 |
Інші рахунки Державного казначейства в установах банків |
одночасно:
Дебет |
6112 |
Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім’я Державного казначейства України ):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет |
8216 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит |
8911 |
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет |
8127 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3121 |
Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
Дебет |
3121 |
Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
4612 |
(контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти |
одночасно:
Дебет |
4611 |
Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти |
Кредит |
1122 |
Інші рахунки Державного казначейства в НБУ |
|
1222 |
Інші рахунки Державного казначейства в установах банків |
одночасно:
Дебет |
6112 |
Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет |
3121 |
Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до спеціального фонду державного бюджету (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет |
8212 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані |
Кредит |
8911 |
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит |
8122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані |
2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет |
3122 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит |
3124 |
Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |