4.3 Планирование основных производственных затрат.

Для дальнейшей работы необходимо определить плановый размер основных производственных затрат в растениеводстве. В первую очередь показываются расчеты по планированию труда. Для планирования фонда оплаты труда с отчислениями необходимо пользоваться данными технологических карт по возделыванию сельскохозяйственных культур. В ООО « Шаблыкинский Агрокомплекс» отсутствуют технологические карты, поэтому для расчета затрат труда и фонда заработной платы воспользуемся данными «Производственно-финансового плана хозяйства на 2010 год».

Таблица 34. Планирование заработной платы на возделывании с/х культур в ООО « Шаблыкинский Агрокомплекс»*

Культура	Заработная плата на 1 га, руб.	Посевная площадь, га	Затраты по оплате труда – всего. тыс. руб.
Озимые зерновые – всего, в.т.ч.	943,3	5150	4858
Озимая пшеница	943,3	4000	3773
Озимая рожь	943,3	1150	1085
Яровые колосовые – всего, в т.ч.	892,6	2800	2499
Пшеница	892,6	1300	1160
Ячмень	892,6	700	625
Овес	892,6	800	714
Гречиха	1000	1600	1600
Люпин	1825	400	730
Кормовые культуры – всего в т.ч.	х	3294	2017
Кукуруза на силос	1368,75	758	1038
Силосные	912,63	511	466
Однолетние на зеленый корм	490,9	775	380
Многолетние на сено	106,66	1250	133
Итого:	х	13244	11704

Для дальнейшего планирования определим годовую потребность хозяйства в органических и минеральных удобрениях, источники покрытия, а также затраты в стоимостном виде на удобрения.

Разработка системы удобрения хозяйства подтверждается следующими расчетами: 1) расчет потребности в органических и минеральных удобрениях; 2) расчет по накоплению и приобретению органических; 3) расчет средней стоимости 1 т органических и минеральных удобрений; (таблица. 6,7 Приложения)

В хозяйстве так же планируются затраты на средства защиты растений, которые рассчитаем по фактическим данным производственной программы растениеводства на 2010 год.*

Далее определим выход навоза, который рассчитывается следующим образом:

Расчет потребности в подсистеме для животных осуществляется путем умножения среднегодового поголовья на норму расхода подстилки (соломы) на 1 голову и на продолжительность стойлового периода (210 дней) (с ноября по май).

Таблица 35. Расчет нормативного выхода навоза

Половозрастные группы	Среднегодовое поголовье, гол.	Выход от 1 головы, кг	Всего, т
Быки-производители	-	-	-
К *«Производственно-финансовый план ООО « Шаблыкинский Агрокомплекс» на 2010 год». оровы	720	6	4320
Молодняк КРС	1946	5	9730
Скот на откорме	183	5	915
ИТОГО:	2849	-	14965

Для расчета потребности в горюче смазочных материалах (ГСМ) проводится в целом по предприятию по нормам расхода по конкретному техническому средству на выполнение технологической операции согласно нормативным справочникам.

Исходными данными для этого являются: марка машины или установки, количество их и марочный состав. Расчет потребности в ГСМ отражается в сводном плане тракторных работ.

Для установления потребности в горючих и смазочных материалах по тракторному парку определяются:

а) необходимое количество основного горючего, расходуемого на основную работу тракторов (полевые, транспортные и стационарные работы);

б) расход основного горючего на холостые переезды тракторов и агрегатов, на учебную езду и прочие нужды;

в) потребность в смазочных материалах, необходимых при выполнении вышеперечисленных работ;

г) затраты ГСМ на ремонт, обкатку новых и отремонтированных машин, ТО и подготовку к хранению тракторов.

Необходимое количество горючего для основной работы тракторов, комбайнов и других сельскохозяйственных самоходных машин определяют по каждой марке в зависимости от объема выполняемых работ и соответствующих норм расхода горючего на единицу работы. В ООО « Шаблыкинский Агрокомплекс» применяется наиболее простой, но приближенный способ производственного планирования расхода ГСМ. Годовой расход горючего тракторами одной марки на выполнение сельскохозяйственных работ укрупненно определяется по формуле:

Г = 0,01 Н_э._га х О_э._га, (2)

где Г – годовой расход горючего тракторами одной марки, ц;

Н_э._га – норма расхода горючего на один гектар условной эталонной пахоты трактором данной марки, кг/ усл. эт. га;

О_э._га – объем работ в условных эталонных гектарах пахоты, планируемый на тракторы данной марки, усл. эт. га;

Годовой расход горючего на основную работу по тракторам всех марок (Г_о) определяется как сумма годовых расходов горючего по каждой марке тракторов.

Данные показатели отражаются в форме № 18 «Расход нефтепродуктов» производственно-финансового плана.

Расход смазочных материалов и пускового бензина для тракторов и других машин определяют согласно примерным нормам в % к основному топливу.[10]

Каждый вид топлива и смазочных материалов (дизтопливо, пусковой бензин, дизмасла, нигрол, автол, гидрожидкости и т.д.) оценивают по ценам возможного приобретения с учетом затрат на доставку на предприятие. Комплексную стоимость одного центнера горючего определяют путем деления стоимости всех видов расходуемых за год горюче-смазочных материалов на годовой расход основного дизельного топлива.

Приведенные мною расчеты по определению плановой потребности в ГСМ представлены в таблице 36. Стоимость основного дизельного топлива составит 2000 руб. за 1 ц, заправочный бензин А-80 – 2100 руб., дизельное масло – 3050 руб., солидол - 1000 руб.

Потребность бензина для грузовых автомобилей рассчитывается исходя из планового объема грузоперевозок в тонно-километра с учетом марки автомобиля, дорожных условий в различные периоды года и средней нормы расхода автобензина на 100 т/км.

Расход бензина для легковых машин, автобусам, работа которых не учитывается в т/км, потребность в бензине определяют по каждой марки в соответствии с объемом годового пробега и установленными нормами расхода на 100 км. пробега.[11]

На нашем предприятии общая потребность в расходе бензина по разным маркам грузовых автомашин составила 150 т., для грузовых автомобилей годовой объем выполненных работ составил 92000 тонно-километров и расход бензина 95 т. Кроме этого для прочего транспорта запланирован расход в количестве 55 т. Общая стоимость бензина составила 3150 тыс.руб.

Общая сумма затрат на приобретения ГСМ и смазочных материалов составила: 3150+18939,3=22089,3 тыс. руб.

Таблица 36. Планирование потребности и стоимости ГСМ

Показатели	Всего по хозяйству	В том числе по маркам тракторов
		ДТ-75	МТЗ-82	К-700	Т-150	John Deere 8230		Т-25
1	2	3	4	5	6	7		8
1.Объем работ по кварталам: эталонные гектары I 16 % II 31 % III 30 % IV 23 % Количество тракторов, шт.	66510 10641 20618 19953 15297 38	2730 437 846 819 628 3	20700 3312 6417 6210 4761 18	2500 400 775 750 575 1	14400 2304 4464 4320 3312 8	25280 4044 7836 7584 5814 5		900 144 279 270 207 3
2. Затраты топлива и смазочных материалов: - основное топливо на 1 эт. га, кг - на весь объем, ц - прочие затраты топлива (на 1 трактор): на переезды, ц на ремонт и техническое обслуживание, ц Всего прочие, ц Всего прочих затрат топлива на 1 трактор, ц Требуется на все трактора, ц	х 7616 166,7 1115,2	9,3 254 1,3 1,5 0,2 3,0 36 108	9,5 1966 1,3 1,3 0,2 2,8 33,6 604	9 225 1 1,2 0,16 2,3 28,3 28,3	9,1 1310 1 0,7 0,15 1,85 22,2 177,6	18 3792 1 1,2 2,1 4,3 28,3 141,5	7,7 69 1 1 0,2 2,2 18,6 55,8
5.Всего требуется топлива, ц	8731,2	362	2570	253,3	1487,6	3933,5	124,8
6. Стоимость основного топлива, тыс. руб.	17463	724	5140	507	2975	7867	250
7.Заправочный бензин, ц норма расхода, % Стоимость,тыс. руб.	58,9 123,5	7,2 2 15,1	51,4 2 107,9	0,25 0,1 0,5	-	-	-
8. Затраты ГСМ: - дизельное масло: норма расхода, % требуется, ц стоимость, тыс. руб. - солидол: норма расхода, % требуется, ц стоимость, тыс. руб.	433,3 1321,5 31,3 31,3	5 18,1 55,2 0,3 1,1 1,1	5 128,5 391,9 0,2 5,1 5,1	4,7 11,9 36,3 0,2 0,5 0,5	5 74,4 226,9 0,3 4,5 4,5	5 196 597,8 0,5 19,7 19,7	3,5 4,4 13,4 0,3 0,4 0,4
9.Всего затрат на топливо и СМ, тыс.руб.	18939,3	795,4	5644,9	544,3	3206,4	8484,5	263,8

Затраты на амортизацию, текущий ремонт и техуходы необходимо принять в соответствии с действующими нормативами. Расчет амортизационных отчислений и отчислений на текущий ремонт по объектам основных средств, которые используются в процессе производства продукции растениеводства на предприятии, отразим в виде таблицы. В связи с отсутствием технологический карт, для определения затрат на амортизацию и текущий ремонт воспользуемся данными нормативно-технологического справочника и «производственно-финансового плана предприятия на 2010 год»

Таблица 37. Планирование амортизационных отчислений и затрат на текущий ремонт основных средств*

Культура	Посевная площадь, га	Затраты на 1 га, руб.		Затраты на весь объем работ, всего, тыс.руб.		Затраты на содержание основных средств всего, тыс.руб.
		Амортизация	Текущий ремонт	Амортизация	Текущий ремонт
Озимые зерновые – всего, в.т.ч.	5150	250	258	1287	1328		2615
Озимая пшеница	4000	250	258	1000	1032		2032
Озимая рожь	1150	250	258	287	296		583
Яровые колосовые – всего, в т.ч.	2800	322	592	900	1658		2558
Пшеница	1300	322	592	418	770		1188
Ячмень	700	322	592	225	414		639
Овес	800	322	592	257	474		731
Гречиха	1600	300	245	480	392		872
Люпин	400	300	700	120	280		400
Кормовые культуры – всего в т.ч.	3294	х	х	901	893		1794
Кукуруза на силос	758	225	212	170	161		331
Силосные	511	168	610	86	312		398
Однолетние на зеленый корм	775	118	427	91	331		422
Многолетние на сено	1250	443	71	554	89		643
Итого:	13244	Х	Х	3688	4551		8239

П

*производственно-финансовый план ООО «Шаблыкинский Агрокомплекс» на 2010 год

омимо затрат на производство продукции выделяют затраты по организации и управлению. Эти расходы, также являются составной частью себестоимости продукции, хотя и не являются основными. Для планирования себестоимости продукции, планируем общехозяйственные и общепроизводственные расходы в отрасли растениеводство и животноводство.

Таблица 38. Затраты по организации производства и управлению в ООО

«Шаблыкинский Агрокомплекс», тыс. руб.

	Общепроизводственные расходы		Общехозяйственные расходы
	растениеводство	животноводство
Оплата труда с отчислениями	495	937	1692
Расходы на командировки и служебные разъезды	17	25	170
Конторские, типографские и телефонные расходы	-	-	110
Содержание основных средств	339	532	851
Прочие расходы	50	180	200
Итого:	901	1674	3023
Всего затрат:	5598