4. Разработка плана производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственной организации.

Годовое планирование – это средство реализации стратегических планов. Основной целью годового планирования является разработка параметров развития на календарный год с заданий стратегического плана.

План производственно-финансовой деятельности представляет собой развернутую программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности коллектива предприятия, направленную на выполнение заданий стратегического плана при наиболее полном и рациональном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов.

При разработке годовых планов и заданий на сельскохозяйственных предприятиях используют показатели плана организационно-хозяйственного устройства, данные научных учреждений и передовой опыт. Учитывают конкретные природно-климатические и экономические условия предприятия, опыт его производственно-финансовой деятельности в предыдущие годы.

Основная цель этого раздела курсового проекта – самостоятельная разработка студентами важнейших разделов плана производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия. Разработке подлежит производственная программа развития отрасли животноводства и растениеводства на плановый период, планы использования основных средств производства, производственная программа промышленных и вспомогательных производств, план по труду, определение себестоимости продукции и распределение накладных расходов.[27]

1. Планирование производственной программы развития отрасли животноводства.

При планировании развития животноводства на предприятии решают следующие основные задачи:

• анализируют эффективность отраслей животноводства за отчетный год, чтобы выяснить причины, тормозящие их развитие;

• определяют состав животноводческих отраслей, виды животных, их количество по половым и возрастным группам;

• определяют плановые показатели продуктивности, план осеменения и получения приплода, а также нормативы ежегодной выбраковки маточного стада, живую массу 1 головы реализованного на убой молодняка и другие показатели;

• разрабатывают движение поголовья животных для каждой отрасли (оборот стада), определяют выходное среднегодовое поголовье, объемы производства валовой продукции и ее распределение.

• рассчитывают годовую потребность в кормах и обеспеченность ими;

• калькулируют себестоимость животноводческой продукции.

Планирование этих вопросов осуществляют по каждой отрасли отдельно. При этом плановые показатели производственной программы по животноводству рассчитывают исходя из общей потребности предприятия в продукции животноводства, которая формируется из объёма продажи продукции, использование ее в качестве сырья для переработки внутри предприятия, а также расходы на продажи и выдачи своим работникам в счет оплаты труда, распределение по другим каналам.[11]

Определим годовое движение поголовья животных, исходя из наличия животных на начало года, плана случек и получения приплода, а так установленных планов предприятия на реализацию мяса и выдачу в счет оплаты труда работникам. ( Таблицы 1,2 приложение).

Планируется:

1. Реализация на мясо:

- телки 2008 г. – 27 гол. ( пробудут 180 дн.)

- телки 2009 г. – 16 гол. ( пробудут 180 дн.)

- бычки – 200 гол. ( пробудут 150 дн.)

- взрослый скот на откорме – 314 гол. ( пробудут 210 дн.)

2) На внутрихозяйственные нужды:

- телки 2008 г. – 10 гол ( пробудут 200 дн.)

- телки 2009 г. – 20 гол. ( пробудут 210 дн.)

- бычки – 49 гол. ( пробудут 150 дн.)

3) В счет натуральной оплаты:

Телята планируемого года – 5 гол. ( пробудут 200 дн.)

Падеж по приплоду запланирован в размере 1%.

Таблица 24. – Наличие животных на начало планового периода

Виды и группы животных	Поголовье, гол.	Живая масса 1 гол., кг	Среднесуточный привес 1 гол., гр.
Быки	-	-	-
Коровы	776	406	-
Нетели	197	350	400
Телки рождения 2008г.	436	335	510
Телки рождения 2009г.	887	138	600
Бычки	469	160	750
Взрослый скот на откорме	68	440	550
Телята планируемого года	Х	20	690

Так в группе «Нетели» животные до перевода в группу «Коровы» (по плану отелов), эти данные берут из плана случек и получения приплода, пробудут следующее количество дней (кормодней):

31 гол.  10 дней = 310 к/дней

18 гол.  30 дней = 540 к/дней

24 гол.  60 дней = 1440 к/дней

15 гол.  90 дней = 1350 к/дней

27 гол.  120 дней = 3240 к/дней

19 гол.  150 дней = 2850 к/дней

27 гол.  180 дней = 4860 к/дней

21 гол.  210 дней = 4410 к/дней

15 гол.  240 дней = 3600 к/дней

197 гол. = 22600 к/дней всего.

Далее в группу «Нетели» перейдет в течение планируемого года 197 голов из группы «Телки рождения 2008 г.» с мая по декабрь планируемого года (по плану случек). Количество к/дней для этого поголовья определяется следующим образом:

26 гол.  240 дней = 6240 к/дней

27гол.  210 дней = 2670 к/дней

32 гол.  180 дней = 5760 к/дней

25 гол.  150 дней = 3750 к/дней

30 гол  120 дней = 3600 к/дней

26 гол.  90 дней = 2340 к/дней

15 гол.  60 дней = 900 к/дней

16 гол  30 дней = 480 к/дней

197 гол. = 25740 к/дней всего

Таким образом, в целом по группе «Нетели» общее количество к/дней равно: 22600 + 25740 = 48340 к/дней

Группа «Телки рождения 2008 г».:

197 гол. до перевода в группу «Нетели» пробудут в данной группе следующее количество к/дней, в соответствии с планом случки и получения приплода:

26 гол.  10 дней = 360 к/дней

27 гол.  30 дней = 810 к/дней

32 гол.  60 дней = 1920 к/дней

25 гол.  90 дней = 2250 к/дней

30 гол.  120 дней = 3600 к/дней

26 гол.  150 дней = 3900 к/дней

15 гол.  180 дней = 2700 к/дней

16 гол.  210 дней = 3360 к/дней

197 гол. = 18900 к/дней всего.

На мясо 27 телок пробудут в группе 180 дней, тогда 27*180 = 4860 к/дней.

На внутрихозяйственные нужды 10 телок пробудут в группе 200 дней, тогда: 10*200 = 2000 к/дней.

Оставшиеся 202 гол. пробудут в данной группе до конца года или 365 дней – 73730 к/дней.

Таким образом, общая сумма к/дней по группе «Телки рождения 2008г.» будет равна 18900+4860+2000+73730 =99490 к/дней.

Группа «Телки рождения 2009г.»:

На мясо 16 телок пробудут в группе 180 дней, тогда 16*180 = 2880 к/дней.

На внутрихозяйственные нужды 20 телок пробудут в группе 210 дней, тогда: 20*210 = 4200 к/дней.

851 гол. пробудут в данной группе 365 дней. Таким образом, сумма к/дней по этой группе будет равна 310615 к/дней. Общее количество – 317695 к/дней.

Группа «Бычки»:

200 гол. до реализации на мясо пробудут в данной группе 150 дней или 30000 к/дней.

49 гол. до реализации на внутрихозяйственные нужды пробудут в данной группе 150 дней или 7350 к/дней. В итоге получаем 30000 + 7350 = 37350 к/дней.

Группа «Взрослый скот на откорме»:

314 гол. до реализации на мясо пробудут в данной группе 210 дней – 65940 к/дней. 5 гол. до реализации на внутрихозяйственные нужды пробудут 150 дней или 750 к/дней. Общая сумма : 66690 к/дней.

Группа «Телята рождения планируемого года»:

50 гол. до выдачи в счет оплаты труда работникам пробудет в данной группе 200 дней и 10000 к/дней. Оставшиеся 1070 гол. (без падежа 30 голов) – пробудут в данной группе до окончания планируемого года, согласно плану получения приплода -197550 к/дней:

48 гол  360 дней = 17280 к/дней;

98 гол  330 дней = 32340 к/дней;

96 гол  300 дней = 28800 к/дней;

86 гол  270 дней = 23220 к/дней;

88 гол  240 дней = 21120 к/дней

92 гол 210 дней = 19320 к/дней;

90 гол  180 дней = 16200 к/дней;

86 гол  150 дней = 12900 к/дней;

81 гол  120 дней = 9720 к/дней

71 гол  90 дней = 6390 к/дней

108 гол  60 дней = 6480 к/дней

126 гол  30 дней = 3780 к/дней

Таким образом, общая сумма к/дней по этой группе будет равна 10000 + 197550 = 207550 к/дней.

После расчета кормодней определим среднегодовое поголовье:

1. «Нетели» = 48340 к/дней : 365 = 132 гол.

2. «Телки рождения 2008г.» = 99490 к/дней : 365 = 272 гол.

3. «Телки рождения 2009г.» = 317695 к/дней : 365 = 870гол.

4. «Бычки» = 37350 к/дней : 365 = 102 гол.

5. «Взрослый скот на откорме» = 66690 к/дней : 365 = 183 гол.

6. «Телята планируемого года» = 207550 к/дней : 365 =

570 гол.

3. В таблице оборота стада рассчитывается живой вес скота при переводе его из одной группы в другую и реализации на мясо и прочем выбытии (выходного поголовья и валовой привес за год).

Определим живой вес нетелей, переведенных в группу «Коровы». Вес на начало года 1 головы нетелей – 350 кг, среднесуточный прирост – 400 гр.

Живой вес при переводе (по плану отелов):

(31 гол  350 кг) + (31 гол  0,4 кг  10 дн.) = 10,9 т;

(18 гол.  350 кг) + (18 гол  0,4 кг  30 дн.) = 6,5 т;

(24 гол. 350 кг) + (24 гол  0,4 кг  60 дн.) = 8,9 т

(15 гол  350 кг) + (15 гол  0,4 кг  90 дн.) = 5,8 т

(27 гол  350 кг) + (27 гол  0,4 кг  120 дн.) = 10,7 т

(19 гол  350 кг) + (19 гол  0,4 кг  150 дн.) = 7,8 т

(27 гол  350 кг) + (27 гол  0,4 кг  180 дн.) = 11,4 т

(21 гол  350 кг) + (21 гол  0,4 кг  210 дн.) = 9,1 т

(15 гол  350 кг) + (15 гол  0,4 кг  240 дн.) = 6,7 т

197 гол. = 77,8 т.

Из группы «Телки рождения 2008г.» 197 гол. переводят в группу «Нетели». Определим по ним живой вес. Вес на начало года – 335 кг; среднесуточный прирост –510 г.:

(26 гол  335 кг) + (26 гол  0,51 кг  240 дн.) = 11.9 т;

(27 гол  335 кг) + (27 гол  0,51 кг  210 дн.) = 11.9 т;

(32 гол. 335 кг) + (32 гол  0,51 кг  180 дн.) = 13.7 т

(25 гол  335 кг) + (25 гол  0,51 кг  150 дн.) = 10.3т;

(30 гол  335 кг) + (30 гол  0,51 кг  120 дн.) = 11.9 т;

(26 гол  335 кг) + (26 гол  0,51 кг  90 дн.) = 9.9 т;

(15 гол  335 кг) + (15 гол  0,51 кг  60 дн.) = 5.4 т;

(16 гол  335 кг) + (16 гол  0,51 кг  30 дн.) = 5.6 т;

Итого 197 голов при переводе будут иметь живой вес 80,6 т.

На мясо 27 телок пробудут в группе 180 дней, тогда живой вес до реализации равен

(27 гол  335 кг) + (27 гол  0,51 кг  180 дн.) = 11,5 т;

На внутрихозяйственные нужды 10 телок пробудут в группе 200 дней, тогда живой вес до реализации :

(10 гол  335 кг) + (10 гол  0,51 кг  200 дн.) = 4,4 т;

«Телки рождения 2009г.»:

На мясо 16 телок пробудут 180 дней. Живая масса на начало года 1 головы 138 кг, среднесуточный прирост – 600 гр. Живой вес при реализации составит:

(16 гол  138 кг) + (16 гол  0,6 кг  180 дн.) = 3,9 т.

На внутрихозяйственные нужды 20 телок пробудут в группе 210 дней. Живой вес при составит:

(20 гол  138 кг) + (20 гол  0,6 кг  210 дн.) = 5,3 т.

Оставшиеся 851 гол. пробудут в данной группе 365 дней. Живая масса на конец года:

(851 гол  138 кг) + (851 гол  0,6 кг  365 дн.) = 303,8т.

«Бычки»: вес 1 головы на начало года - 160 кг, среднесуточный прирост – 750 гр. 200 гол бычков в данной группе до реализации на мясо пробудут 150 дней, живой вес при реализации:

(200гол  160 кг) + (200 гол  0,75 кг  150 дн.) = 54,5 т.

49 гол. пробудут на внутрихозяйственные нужды 150 дней, живой вес до реализации:

(49гол  160 кг) + (49 гол  0,75 кг  150 дн.) = 13,4 т.

«Взрослый скот на откорме». на мясо реализуется 314 гол. скота. Живой вес на начало года 1 головы - 440 кг, среднесуточный прирост – 550гр. Живой вес при реализации составит:

(314 гол  440 кг) + (314 гол  0,55 кг  210 дн.) = 4,7 т.

300 голов, выбракованных и переведенных из группы «Коровы» пробудут до конца года 100 дней, их масса составит:

(300 гол  406 кг) + (300 гол  0,55 кг  100 дн.) = 138,3 т.

5 голов скота реализуется на внутрихозяйственные нужды, которые пробудут в группе 150 дней. Живой вес при реализации составит:

(5гол  440 кг) + (5 гол  0,55 кг  150 дн.) = 2,6 т.

«Телята рождения планируемого года»: в размере 50 гол. пойдут в порядке натуральной оплаты труда работникам. В данной группе они пробудут по 200 дней. Живой вес по ним при выбытии равен:

(50 гол  20 кг) + (50 гол  0,69 кг  200 дн.) = 7,9 т.

Остальные 1070 гол. (без падежа) пробудут в группе до конца года. Живой вес посчитаем согласно плану получения приплода:

(48 гол  20 кг) + (48 гол  0,69 кг  360 дн.) = 12,8 т;

(98 гол  20 кг) + (98 гол  0,69 кг  330 дн.) = 24,3 т;

(96 гол  20 кг) + (96 гол  0,69 кг  300 дн.) = 21,8 т;

(86 гол  20 кг) + (86 гол  0,69 кг  270 дн.) = 17,7т;

(88 гол  20 кг) + (88 гол  0,69 кг  240 дн.) = 16,3 т;

(92 гол  20 кг) + (92 гол  0,69 кг  210 дн.) = 15,2 т;.

(90 гол  20 кг) + (90гол  0,69 кг  180 дн.) = 13 т;

(86 гол  20 кг) + (86 гол  0,69 кг  150 дн.) =10,6 т.

(81 гол  20 кг) + (81 гол  0,69 кг  120 дн.) = 8,3 т;

(71 гол  20 кг) + (71 гол  0,69 кг  90 дн.) = 5,8 т.

(108 гол  20 кг) + (108гол  0,69 кг  60 дн.) = 6,6 т;

(126 гол  20 кг) + (126 гол  0,69 кг  30 дн.) = 5,1 т.

Итого получаем 155,7 т.

Падеж запланирован в размере 1%. Пребывание в группе составит 100 дней. Таким образом, живой вес получаем равный:

(30 гол  20 кг) + (30 гол  0,69кг  100 дн.) = 2,6 т.

4.Живой вес выходного поголовья (на конец года) по половозрастным группам определяется: к весу скота на начало года прибавляется вес животных, поступивших, привес за год и вычитается вес скота, реализованного на мясо, а также вес животных, выбывших в течение года.

5.Валовой привес за год определяется: среднесуточный привес  среднегодовое поголовье  365 дней.

Таким образом, мы получили на конец года среднегодовое поголовье скота 2849 гол.

Коров 720 гол.

Нетелей 132 гол.

Телки 2008 г.- 272 гол.

Телки 2009 г. – 870 гол.

Бычки 102 гол.

Взрослый скот на откорме – 183 гол.

Телята планируемого года 570 гол.

Валовый прирост живой массы на конец года составил 469 т.[10]

Таблица 25. - Перспективная продуктивность животных в хозяйстве

Вид и группа животных	Фактически		В среднем за 2 года	Проект	Прибавка к среднему уровню
	2008г.	2009г.
КРС
Удой на 1 среднего­довую корову, кг.	2835	2967	2901	3400	499
Выход телят на 100 коров, гол.	91	102	97	98	1
Среднесуточный прирост молодняка и взрослых животных на откорме, гр.	440	422	430	451	21
Выход мяса, ц.:	1410	3019	2214	4690	2476
На 1 корову	2,8	4	3,4	6,5	3,1
На 1 гол. КРС	1,6	1,5	1,5	2,2	0,7

Далее необходимо составить план производства и распределения продукции животноводства. Объем производства продукции животноводства рассчитывают на основании проектного поголовья скота и уровня продуктивности животных. Планируется валовой выход мясной продукции крс и свиноводческой отрасли, данные заносятся в таблицу (табл. 3 приложения), планируется валовое производства молока.

Затем произведем расчеты по распределению продукции животноводства, которые оформляются в виде таблицы 26.

Таблица 26. - Распределение продукции животноводства, т

Продукция	Поступление			Распределение
	производство	закупка у населения	прочие поступление	продажа продукции	выдача в счет оплаты труда	выпойка телят, поросят	общественное питание	прочее
Животные и птица в живой массе:
КРС	277,9	-	-	244,3	7,9	-	25,7
Свиньи	-	-	-	-	-	-	-	-
Молоко	2448	-	-	2282,2	-	163	2,8	-

Для расчетов валового производства молока, необходимо знать среднегодовое поголовье коров и среднегодовой удой на 1 корову за последние 3-5 лет.

При планировании объема производства молока обязательно необходимо учитывать выполнение договорных обязательств, удовлетворение внутрихозяйственных нужд.[16]

Таким образом, валовое производство молока на плановый год составит в соответствии с данными о среднегодовом поголовье коров из таблицы 4:

720 гол. х 3400 кг = 2448 т.

Расчет объема производства молока производится в зачетном весе. Так как базисная жирность по Орловской области – 3,4 %, а в хозяйстве сложилась жирность – 3,4 %, то будет произведено:

- молока в зачетном весе.

Расход молока может осуществляться следующим образом:

- соответственно договорным обязательствам;

- произвольно на различные рынки сбыта;

- на внутрихозяйственные нужды следующим образом:

● на выпойку телятам – 1,42 ц на 1 гол.;

● на выпойку поросятам – 0,05 ц на 1 гол.;

● на общественное питание, на продажу рабочим – по лимиту и в соответствии с положением по оплате труда – 50 т соответственно 10 т и 40 т

- телятам: 1150 гол. х 1,42 ц = 163т

На общественное питание (школы, дет.сады) = 314*9=2,8 т.

В соответствии с договорными обязательствами – 2448 – (163+2,8)= 2282,2 т.

После этого определим потребность в кормах ООО «Шаблыкинский Агрокомплекс» по каждой группе животных в таблице 27. Потребность в различных видах кормов определяется, исходя из экономически выгодного типа кормления (структура рационов), норм расхода кормов на 1 голову скота и на единицу продукции животноводства и намечаемых общих объемов ее производства. [10]

Для определения потребности в кормах воспользуемся данными по хозяйству: поголовье коров на начало года – 776 гол., среднегодовой удой – 3400 кг.

С учетом планируемой продуктивности (3400) приняты следующие нормы расхода кормов на одну голову планируемого поголовья 41,2 ц.к.ед. На все поголовье необходимо 776 гол.*41,2ц.к.ед. =31971 ц.к.ед.

Таблица 27. – Определение потребности в кормах для молочного скотоводства

Виды кормов	Структура рациона, %	Содержание в 1 ц. корма ц.к.ед.	Общее количество ц.к.ед.	Физический объем корма, ц.
Концентрированные корма	23	1,00	7353	7353
Грубые ВСЕГО:	21	-	6713	17684
Сено	12	0,49	3836	7828
Сенаж	8	0,30	2557	8523
Солома	1	0,24	320	1333
Сочные ВСЕГО:	26	-	8312	46178
Силос	26	0,18	8312	46178
Зеленые ВСЕГО:	30	0,18	9593	53294
Пастбища	26	0,18	8312	46178
ИТОГО:	100	-	31971	Х

При определении потребности в корме для скота на выращивании структуру расхода кормов устанавливают исходя из продукции выращивания молодняка. Продукция выращивания на 1 голову определяется делением валового привеса (в целом по обороту) на поголовье скота на начало года без поголовья основного стада (коров и быков). Тогда получается:

469 т. : (2833-776) = 228 кг.

Норма расхода на 1 голову планируемого поголовья молодняка 21,2 ц. к .ед.[18]

2057 гол. * 21,2 = 43608 ц. к. ед.

Таблица 28. – Определение потребности в кормах для животных на откорме

Виды кормов	Структура рациона, %	Содержание в 1 ц. корма ц.к.ед.	Общее количество ц.к.ед.	Физический объем корма, ц.
Концентрированные корма	28	1,00	12210	12210
Грубые ВСЕГО:	24	-	10464	29408
Сено	11	0,49	4796	9788
Сенаж	11	0,30	4796	15987
Солома	2	0,24	872	3633
Сочные ВСЕГО:	21	-	9158	50878
Силос	21	0,18	9158	50878
Зеленые ВСЕГО:	21	-	9158	50878
Пастбища	12	0,18	7849	43606
Молочные ВСЕГО:	6	-	2618	4417
Молоко	3	0,34	1308	3847
ЗЦМ	3	2,3	1310	570
ИТОГО:	100	-	43608	Х

Далее рассматривается обеспеченность кормами собственного производства от урожая планируемого года до урожая будущего года. Кроме потребности животноводства в кормах отражается возможность ее покрытия – поступления. Расчеты оформляются в виде таблицы.-29, аналогичной форме «Корма 3. Обеспеченность кормами собственного производства от урожая планируемого года до урожая будущего года» №12 профинплана.[4]

Расчет потребности проведен аналогично определению потребности в кормах на планируемый год с увеличением до 5%.

Таблица 29. Обеспеченность кормами собственного производства от урожая планируемого года до урожая будущего, ц

Виды кормов	Потребность	Поступление
Концентрированные корма	22594	22594
Грубые ВСЕГО, в том числе:	-	-
Сено	21271	22500
Сенаж	29596	29640
Солома	5998	36156
Сочные ВСЕГО, в том числе:	-	-
Силос	117192	117192
Зеленые ВСЕГО, в том числе:	104172	104172
Пастбища	46178	46178

Для определения общей потребности в соломе необходимо рассчитать потребность в подстилке для всех групп животных, используемой на планируемый период (табл. 30).

Таблица 30. – Расчет потребности в подстилке, ц

Группа скота	Среднегодовое поголовье, гол.	Норма расхода на 1 гол.,кг	Всего
Коровы	720	5	7560
Скот на откорме	2129	4	17884
Итого	X	X	25444

Данное количество соломы в качестве подстилки суммируется с потребностью соломы в качестве корма.( Таблица. 4 приложения). Необходимо запланировать продажу соломы населению в количестве 5000 ц. Таким образом, получается общая потребность предприятия в соломе –

36156 ц.