10. Финансовая система, характеристика ее основных звеньев.

Финансовая система и ее звенья

Финансовая система представляет собой комплекс институтов, инструментов, форм и методов организации финансовых отношений, предназначенных для формирования, распределения и использования денежных ресурсов, а также управления ими.

Финансовая система состоит из:

1. Государственные финансы;

2. Страхование;

3. Финансы хозяйствующих субъектов.

Государственные финансы включают бюджетную систему, внебюджетные фонды, государственные кредиты.

Страхование включает личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности.

Финансы хозяйствующих субъектов включают финансы коммерческих предприятий, финансовых посредников (кредитные организации, частные пенсионные фонды, страховые организации и др.), финансы некоммерческих организации.

Финансы предприятий обеспечивают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются главным источником формирования государственного бюджета.

Государственные финансы охватывают часть денежных отношений, возникающих по поводу распределения и перераспределения стоимости ВВП, которое в установленном размере аккумулируется в руках органов государственной власти для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством своих функций.

Внебюджетные фонды представляют собой средства федерального правительства и региональных властей, связанные с финансированием целевых расходов, не включаемых в бюджет.

Специфическим звеном финансовой системы являются государственные кредиты, который отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государства временно-свободных денежных средств для финансирования государственных расходов.

Как самостоятельный элемент финансовой системы часто выделяют страхование. Страхование – это экономические отношения по созданию и использованию денежных фондов для возмещения ущерба при наступлении различных неблагоприятных событий в жизни и деятельности субъектов экономики.

11. Управление финансами: сущность, функции. Финансовый контроль как элемент управления.

Управление финансами – это совокупность приемов и методов воздействия на объект для достижения определенных результатов, направленных на увеличение финансовых ресурсов и обеспечения эффективного функционирования финансовой системы на всех уровнях.

Функции управления финансами:

1. Финансовый анализ;

2. Финансовое прогнозирование;

3. Планирование финансовых ресурсов;

4. Оперативное регулирование финансов;

5. Контроль за их состоянием и учет финансовых ресурсов.

Финансовый анализ призван формировать информацию для принятия управленческих решений в области финансов. Исходя их сложившейся ситуации.

Финансовое прогнозирование выявляет в ожидаемой перспективе картину состояний финансовых ресурсов, является предпосылкой для финансового планирования.

Планирование финансовых ресурсов связано с установлением параметров финансовой системы, величины и источников финансовых ресурсов, аналог их расходования, уровню их дефицитности.

Оперативное регулирование финансов осуществляется с целью реагирования на складывающуюся ситуацию с целью перераспределения и изменения целевой направленности финансовых ресурсов. Оперативное управление финансами возможно на финансовый аппарат, а именно министерство финансов, местные финансовые органы, финансовые службы предприятий.

Контроль за состоянием финансов призван выступать звеном обратной связи в цепи управления, предоставлять органам управления необходимую информацию о соблюдении законов, норм и правил формирования и использования финансов.

Субъектами управления финансов является совокупность организационных структур (законодательных и исполнительных), которые регулируют и контролируют финансовые процессы в экономике.

Объекты управления финансов: разнообразные сферы финансовых отношений, а именно государственный финансы, местные финансы, финансы предприятий, финансы граждан.

Финансовый контроль как элемент управления

Финансовый контроль – это мероприятие по проверки распределительных процессов, происходящих при формировании и использовании финансовых ресурсов. Сферой финансового контроля являются все операции, совершаемые с использованием денег. Принципы финансового контроля:

1. Плановость;

2. Системность;

3. Законность;

4. Объективность;

5. Независимость;

6. Гласность;

7. Эффективность.

Задачи финансового контроля:

1. Проверка выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления, а также организациями и гражданами;

2. Проверка правильности использования государственными и муниципальными предприятиями денежных ресурсов, находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении;

3. Проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств;

4. Выявление внутренних резервов производства;

5. Устранение, предупреждение нарушений финансовой дисциплины.

Предметом финансового контроля выступают такие показатели как: прибыль, доходы, налоги, отчисления, издержки.

Виды финансового контроля:

1. Государственный;

2. Ведомственный;

3. Внутрихозяйственный;

4. Независимый (аудиторский);

5. Общественный.

Государственный контроль осуществляют законодательные и исполнительные органы власти, финансовые, налоговые и другие органы.

Ведомственный контроль осуществляют контрольно-ревизионные отделы министерств, которые проверяют финансово-хозяйственную деятельность подведомственных предприятий.

Внутрихозяйственный контроль проводят финансовые службы предприятий. Объектом контроля выступают производственная, коммерческая, финансовая деятельность самого предприятия и его структурных подразделений.

Независимы аудиторский контроль осуществляют специализированные аудиторские фирмы. Объектом их контроля может быть деятельность всех экономических субъектов.

Общественный контроль осуществляют группы лиц на основе добровольности и безвозмездности.

По срокам проведения финансовый контроль делится на:

1. Предварительный, который осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятия, а также смет, бюджетов организации, проектов бюджетов и т. д. Он предшествует осуществлению хозяйственных операций и призван не допускать нерационального использования материальных, финансовых и других ресурсов.

2. Текущий контроль: осуществляется в процессе выполнения финансовых планов в ходе финансово-хозяйственных и коммерческих операций. Его задачей является своевременный контроль правильности, законности и целесообразности произведенных расчетов полученных доходов, своевременности расчетов с бюджетным.

3. Последующий контроль: осуществляется в форме проверок и ревизий правильности, законности и целесообразности произведенных финансовых операций. Его задачами являются выявление недостатков и упущений в использовании материальных финансовых ресурсов, а также принятии мер по предотвращения в дальнейшем случае нарушения финансовой дисциплины.

Методы финансового контроля:

1. Предварительное изучение документов – это проверка изъятых или находящихся в организации документов с целью общей оценки и решения вопроса об их достаточности;

2. Анализ финансового состояния – предполагает детальное изучение периодической или годовой отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности и ликвидности, а также обеспеченности капиталом и эффективности его использования.

3. Ревизия – это система контрольных действий по документальной и фактической проверке, обоснованности совершения организацией финансовых и хозяйственных операций в ревизуемом периоде и достигнутых результатов ее финансово-хозяйственной деятельности.

4. Проверка – это контрольные действия по определенному кругу вопросов, участку или эпизоду финансово хозяйственной деятельности проявляемой организацией.

5. Обследование: в отличии от проверки охватывает более широкий спектр финансовых показателей предприятия для определения его финансового состояния и возможных перспектив в развитии.

6. Мониторинг – это постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды или получения бюджетных средств и финансовом состоянием предприятия.

7. Надзор: осуществляется контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид деятельности, и предполагает соблюдение ими установленных правил и нормативов.

Финансовая политика государства – это совокупность государственных мероприятий, направленных на организацию финансовых отношений. Обеспечение устойчивого и эффективного функционирования финансовой системы.

Цели финансовой политики:

1. Полная мобилизация финансовых ресурсов в распоряжение государства;

2. Эффективное их использование, обеспечение устойчивого экономического роста и функционирования финансового рынка.

Типы финансовой политики:

1. Классическая.

Применялась примерно до 1920 года, основывалась на трудах Смита и Рекарда. Ее содержание: невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночных механизмов регулирования хозяйственных процессов.

2. Регулирующая.

Основывалась на экономической теории Кейнса.

Её содержание: необходимость вмешательства государства в экономику и регулирования ее циклического развития.

3. Планово-директивная политика.

Проводилась в странах с административно командной системой управления, позволявшей осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни общества.

Финансовый рынок: понятие, структура, способы функционирования

Финансовый рынок – это особая форма организации движения денежных средств в экономике, удовлетворяющая потребности экономических субъектов в финансовых ресурсах путем их купли-продажи.

Финансовый рынок включает рынок ссудных капиталов, рынок ценных бумаг, рынок золота, валютный и страховой рынки.

Назначение финансового рынка состоит в посредничестве движения денежных средств от владельцев (сберегателей) к пользователям (инвесторам).

Сберегатель – юридические и физические лица, государственные органы власти и управления иностранные участники финансового рынка. Располагающие свободными денежными средствами, субъекты свободные и органы государственной власти, вкладывающие денежные средства в какое либо предприятие или дело.

Пользователи – юридические и физические лица, а так же государственные органы власти и управления, приобретающие необходимые им денежные средства на соответствующем секторе финансового рынка.

Роль посредников выполняют коммерческие банки, страховые компании, инвестиционные компании, паевые фонды и другие финансовые институты, осуществляющие мобилизацию свободных денежных средств и обеспечивающие их эффективное использование.

Рынок ссудных капиталов охватывает сферу деятельности банковских и других кредитных учреждений, здесь проводятся платежно-расчетные операции, мобилизуются денежные средства в виде депозитов.

Страховой рынок включат отношения между страховщиками и страхователями по поводу купли-продажи страховой услуги. Страховщики осуществляют мобилизацию денежных ресурсов путем обязательного или добровольного страхования и страховые выплаты страхователям при наступлении страхового случая. А страхователи страхуют возможные риски, связанные с их жизнедеятельностью. Остающиеся свободные денежные средства страховые компании инвестируют в надежные инструменты финансового рынка.

Рынок ценных бумаг представляет собой особую сферу финансовых отношений, возникающие в процессе различных операций с ценными бумагами. Для привлечения свободных денежных средств используются долевые, долговые и производные ценные бумаги.

Рынок золота – рынок, на котором продается и покупается золото. Таких рынков в мире насчитывается более 50. Наиболее крупный из них находится в Лондоне, Нью-Йорке, Цюрихе.

Валютный рынок – рынок, на котором продаются и покупаются валютные ценности.