6.Денежные потоки страховой организации.

Денежный оборот СК включает 2 денежных потока: положительный денежный поток (доходы СК) и отрицательный денежный поток (расходы СК).

Доходы:

1. Суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах

2. Вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования

3. Сумма возмещения перестрахователями доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование

4. Страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования перестрахия

5. Суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно, либо по решению суда

6. Вознаграждения за оказания услуг страхового агента (брокера)

7. Сумма процентов на депо-премию по рискам принятым в перестрахование

8. Доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодопреобретателя) к лицам ответственным за причиненный ущерб. (СУБРАГАЦИЯ)

9. Вознаграждения от страховщиков по договорам страхования

10. Вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара

11. Суммы возврата части страховых премий по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения

12. Другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности

Расходы:

1. Суммы отчислений в страховые резервы (с учётом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах) формируемые на основании законодательства о страховании, в порядке, установленном Федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью

2. Возврат части страховых премий (взносов), а так же выкупных сумм, по договорам страхования, в случаях предусмотренных законодательством или условиями договора

3. Вознаграждения и тантьемы, переданные по договорам перестрахования

4. Суммы процентов на депо-премии по рискам принятым в перестрахование

5. Суммы страховых премий (взносов) по рискам переданным в перестрахование

6. Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования

7. Расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам, оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью

8. Вознаграждения за оказания услуг страхового агента (брокера)

9. Вознаграждения состраховщику по договорам сострахования

10. Другие доходы, связанные со страховой деятельностью

7. Доходы страховой организации

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

К доходам относятся:

• выручка страховщика;

• прочие поступления от страховой деятельности;

• доходы от иной деятельности.

Выручка страховщика состоит:

• из поступлений страховых взносов по договорам страхования, соцстрахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

• сумм возврата страховых резервов;

• комиссионных вознаграждений и тантьем;

• возмещений перестраховщиками доли страховых выплат;

• экономии средств на ведение дела по ОМС.

Прочие поступления от страховой деятельности включают:

• доходы от размещения страховых резервов и других средств;

• суммы процентов, начисленных на депо премий;

• суммы регресса;

• прочие доходы.

К доходам от иной деятельности относятся:

• прибыль от реализации основных фондов и прочих активов;

• арендная плата;

• суммы дебиторской задолженности;

• списанная кредиторская задолженность;

• прочие доходы от деятельности, не запрещенной законодательством.

В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций условно делятся на три группы

• доходы от страховых операций;

• доходы от инвестиционной деятельности;

• прочие доходы, к которым следует отнести доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

Доходы от страховых операций. Это основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие организации страхового бизнеса.

Центральным элементом этих доходов являются взносы страхователей, или страховые премии (они дают наибольшую долю дохода от страховых операций), по договорам прямого страхования. Объем поступлений платежей в страховую компанию зависит от состава и структуры страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии и некоторых других факторов, действие которых взаимосвязано и взаимообусловлено. Сбор страховых премий страховщиком определяется и объективными факторами: конъюнктурой рынка, темпами инфляции, законодательной и нормативной базой, системой налогообложения, степенью монополизации страхового рынка, динамикой ссудного процента, уровнем развития государственной социальной защиты и т.д.

Также можно подробнее рассказать об инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых компаний не связана напрямую со страхованием. Она основана на использовании взносов страхователей в качестве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые премии в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т.д. Инвестиционный доход является важным источником доходов для страховых фирм. За счет этого источника страховщик гарантирует бонусы своим клиентам. В странах с развитым фондовым рынком инвестиционный доход по некоторым видам страхования позволяет перекрывать отрицательный результат по страховым операциям.

К прочим доходам относятся: суммы процентов, начисленных на депо премий; суммы, полученные в порядке регресса; прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов; доходы от сдачи в аренду; суммы возврата страховых резервов; оплата консультационных услуг, обучения.

Страховая организация как хозяйствующий субъект имеет право на реализацию основных фондов, не используемых в хозяйственной деятельности. В данном случае прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью основных фондов, увеличенной на сумму расходов, связанных с выбытием имущества. Имущество, принадлежащее страховой компании, может быть предоставлено в аренду. К примеру, объекты недвижимости, основные фонды в некоторых случаях используются в качестве объекта аренды и служат источником дохода в виде арендной платы.