Заключение

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия.

В данной работе были проведены исследования бухгалтерского учета денежных средств на предприятии “CASA CONSTRUCT”.

Исходя из вышеизложенного, мы можем сделать следующие выводы:

1. Денежные средства предприятия представляют собой наиболее ликвидные активы предприятия и подразделяются в зависимости от:

- валюты, в которой они выражены,

- от места хранения,

- от возможности использования собственных средств,

2. Связанные денежные средства – это денежные средства, принадлежащие на правах собственности, но которые не могут быть использованы, поскольку банковский счет арестован.

3. Несвязанные денежные средства – это денежные средства, которые принадлежат предприятию и могут быть использованы.

4. Организации производят периодическую инвентаризацию денежных средств.

4. Синтетический учет денежных средств в кассе ведется на счете 241 «Касса», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в национальной и иностранной валютах в кассе предприятия.

5. Для учета денежных средств на расчетном счете применяется счет 242 «Расчетный счет», который предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в национальной валюте на расчетном счете предприятия.

Список литературы

1. Закон Республики Молдова «О бухгалтерском учете» № 426-XIII от 04.04.1995 г. (МО РМ № 28/321 от 25.05.1995 г.) с учетом дополнений и изменений, внесенных до 01.01.2003 г.

2. НСБУ 7 «Отчет о движении денежных средств». – МО № 88-91 от 30.12.1997 г.

3. Комментарии по применению НСБУ 7 «Ответ о движении денежных средств». – МО № 35 – 38 от 15.04.1999.

4. НСБУ 14 «Финансовая информация по сегментам». – МО № 88 – 91 от 30.12.1997.

5. НСБУ 21 «Последствия изменений курсов обмена валют». – МО № 35 – 38 от 15.04.1999.

6. Об утверждении и введении в действие Национальных стандартов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (№ 174 от 25.12.1997 г.). – МО № 88 – 96, 30.12.1997.

7. Правила ведения кассовых операций в народном хозяйстве РМ № 764 от 25.11.1992 г. (МО № 11/351 от 30.11.1992) с учетом дополнений изменений, внесенных до 01.01.2002 г.

8. Положение о порядке проведения инвентаризаций, утвержденное Приказом Министерства финансов РМ № 30 от 05.03.2001 г. (МО РМ № 35 – 38/101 от 29.03.2001) с учетом дополнений и изменений, внесенных до 01.01.2003 г.

9. Регламент о безналичных расчетах в РМ № 25/11-02 от 12.07.1996 г. (МО РМ № 63/77 от 26.09.1996) с учетом дополнений и изменений, внесенных до 01.01.2003 г.

10. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Москва: издательство «Дело и Сервис», 2001, - 272 с.

11. Бухгалтерский учет./ Балдинова А. И., Дементей Т. Н., Завидова Е. И. и др./Под общей редакцией Тишкова И. Е. Минск: Вышайша школа, 2001, -685 с.

12. Все для бухгалтерии (сборник нормативных актов). Кишинев: серия «Библиотека журнала «Бухгалтерские налоговые консультации», 2000, -528 с.

13. Наумова Н. А., Василевич И. П., Нуридинова Л. В. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие для вузов./ Под редакцией проф. Соколова Я. В. Москва, «Аудит, ЮНИТИ», 2000, -302 с.

14. Финансовый учет. Учебник.// Коллектив авторов, координатор Недерица А. Кишинэу, АСАР, 2000, - 480 с.

15. Чавдарь М. И., Аксюк В. А. Справочно-практический бухгалтерский учет. Мун. Кишинэу, изд. ООО „Vivar-Editor”, 2003, -591 с.

16. Чавдарь М. И. Инвентаризация: подготовка, проведение и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.// Справочно-практическое пособие. Мун. Кишинэу, изд. ООО „Vivar-Editor”, 2002, -207 с.

34