- •Економічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства
- •Реферат
- •Завдання до курсової роботи
- •Методичні вказівки
- •1 Аналіз виробничої діяльності
- •1.1. Аналіз обсягів виробництва продукції
- •1.2 Аналіз ритмічності виробництва
- •1.3 Аналіз реалізації продукції
- •2 Аналіз собівартості продукції
- •2.1 Аналіз матеріальних витрат
- •2.2 Аналіз використання трудових ресурсів і рівня продуктивності праці
- •2.3 Аналіз фонду оплати праці
- •2.4 Аналіз використання основних фондів
- •2.5 Вплив факторів на собівартість продукції
- •3 Аналіз витрат на 1 грн продукції
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •5 Аналіз фінансового стану підприємства
- •2000 Рік план:
- •2000 Рік факт:
- •5.1 Оцінку фінансової стійкості
- •5.2 Оцінка платоспроможності
- •Висновок
- •Список основної літератури
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Додаток в Звіт про фінансові результати (умовний) за 1998-2000р
- •Додаток г
2.3 Аналіз фонду оплати праці
Починаючи аналізувати затрати на оплату праці, необхідно їх розрахувати. Величинавитрат на оплату праці згідно "Закону про підприємство" в Україні визначається підприємством самостійно, але регулюється наступними нормативними документами:
-
Постановою Кабінету Міністрів від 11.09.95р. № 725 "Порядок визначення сум, які вносяться в бюджет в зв'язку з перевищенням фонду оплати праці над розрахунковим" (для підприємств монополістів).
-
Інструкцією по статистиці заробітної плати, затвердженої приказом Мінстату України № 323 від 11.12.95р., яка відмінює інструкцію про склад фонду споживання.
-
Інструкцією по статистиці чисельності робітників, затятих в народному господарстві України, затвердженою Мінстатом України 07.07.1995 року.
-
Інструкцією по статистиці використання робочого часу, затвердженою наказом Держкомстату України №1 від 04.01.20000 року.
Згідно цих документів ФОП ставиться в залежність від темпів росту (зниження) обсягів виробництва, визначених в порівнянних цінах.
Виконаємо аналіз використання ФОП в динаміці і дані зведемо в таблицю 25. Розрахуємо ФОП і дані зведено в таблицю 26.
Для визначення детальних причин перевищення ФОП над плановим (якщо таке має місце) необхідно виконати аналіз ФОП по наступним видам:
-
заробітна плата по відрядним розцінкам, тарифним ставкам і посадовим окладам;
-
надбавки і доплати до посадових окладів і тарифним ставкам;
-
винагородження, які визначені законодавством (шкідливі умови праці, праця в вечірній і нічний час).
Таблиця 25 - Аналіз основної заробітної плати.
№ |
Найменування продукту |
1998 |
1999 |
2000 |
Відрядна з/пл на один., грн. |
1998 |
1999 |
2000 |
||
План |
Факт |
План |
Факт |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
I |
Трансформатори, в тому числі |
138 |
139 |
157 |
160 |
|
226415,7 |
224609,2 |
246753,9 |
253163 |
1. |
ТДТН-63000/150 |
13 |
14 |
15 |
18 |
2550 |
33150 |
35700 |
38250 |
45900 |
2. |
ТДТНЖ-25000/110 |
21 |
22 |
26 |
26 |
2286,7 |
48020,7 |
50307,4 |
59454,2 |
59454,2 |
3. |
ТМН-63000/110 |
10 |
9 |
11 |
12 |
1259,1 |
12591 |
11331,9 |
13850,1 |
15109,2 |
4. |
АТДЦТН-200000/220 |
7 |
9 |
10 |
9 |
1770,3 |
12392,1 |
15932,7 |
17703 |
15932,7 |
5. |
АТДЦТН-63000/220 |
24 |
24 |
27 |
27 |
1705 |
40920 |
40920 |
46035 |
46035 |
б. |
ТМН-2500/110 |
13 |
13 |
14 |
13 |
775,4 |
10080,2 |
10080,2 |
10855,6 |
10080,2 |
7. |
ТЦ-95000/150 |
5 |
6 |
8 |
9 |
45,7 |
228,5 |
274,2 |
365,6 |
411,3 |
8. |
ТРДН-^0000/110 |
5 |
4 |
4 |
4 |
2650 |
13250 |
10600 |
10600 |
10600 |
9. |
ТЦ-300000/22200 |
14 |
15 |
19 |
19 |
44,4 |
621,6 |
666 |
843,6 |
843,6 |
10. |
ТРДЦН-160000/220 |
26 |
23 |
23 |
23 |
2121,6 |
55161,6 |
48796,8 |
48796,8 |
48796,8 |
II |
Високовольтна апаратура на сторону |
|
|
|
|
|
|
|
|
41608 |
1. |
РНТА-35/125 |
128 |
134 |
130 |
145 |
183,4 |
23475,2 |
24575,6 |
23842 |
26593 |
2. |
РОНА-220/2000 |
70 |
69 |
80 |
78 |
192,5 |
13475 |
13282,5 |
15400 |
15015 |
III |
Товари народного споживання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Шнур електромережний |
4550 |
1600 |
4800 |
4800 |
0,07 |
318,5 |
322 |
336 |
336 |
IV |
Інша на сторону |
49 |
50 |
51 |
54 |
|
|
|
|
3707,82 |
1. |
Перемикач П35/1250 |
10 |
11 |
11 |
12 |
69,13 |
691,3 |
760,43 |
760,43 |
829,56 |
2. |
Перемикач П35/800 |
39 |
39 |
40 |
42 |
68.53 |
2672 |
2672,7 |
2741.2 |
2878,26 |
|
Усього по цеху: |
4935 |
4992 |
5218 |
5237 |
|
267048,4 |
166111,4 |
289833,53 |
298814,82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5871106 |
Продовження таблиці 25.
№ |
Найменування продукту |
Основна з/пл на один., грн.. |
Основна з/пл на кількість, грн.. |
Відносне відхилення фонду 2000 року від |
|||||
1998 |
1999 |
2000 |
Плану |
1999 |
1998 |
||||
План |
Факт |
||||||||
1 |
2 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
I |
Трансформатори, в тому числі |
|
585760,4 |
581086 |
638317,7 |
6549958,3 |
+2,6 |
+12,7 |
+11,8 |
1. |
ТДТН-63000/150 |
6597 |
85761 |
92358 |
98955 |
118746 |
+20 |
+28,6 |
+38,5 |
2. |
ТДТНЖ-25000/110 |
5916 |
124236 |
130152 |
153816 |
153816 |
- |
+18,2 |
+23,8 |
3. |
ТМН-63000/110 |
3257,4 |
32574 |
29316,6 |
35831,4 |
39088,8 |
+9,1 |
+33,3 |
+20 |
4. |
АТДЦТН-200000/220 |
4580 |
32060 |
41220 |
45800 |
41220 |
-10 |
- |
+28,6 |
5. |
АТДЦТН-63000/220 |
4411 |
105864 |
105864 |
119097 |
119097 |
- |
+12,5 |
+12,5 |
6. |
ТМН-2500/110 |
2006 |
26078 |
26078 |
28084 |
26078 |
-7,2 |
- |
- |
7. |
ТЦ-95000/150 |
118,2 |
591 |
709,2 |
945,6 |
1063,8 |
+12,5 |
+50 |
80 |
8. |
ТРДН-^0000/110 |
6855,8 |
34279 |
27423,2 |
27423,2 |
27423,2 |
- |
- |
-20 |
9. |
ТЦ-300000/22200 |
114,9 |
1608,6 |
1723,5 |
2183,1 |
2183,1 |
- |
+26,7 |
+35,7 |
10. |
ТРДЦН-160000/220 |
5488,8 |
142708,8 |
126242,4 |
126242,4 |
126242,4 |
- |
- |
-11,5 |
II |
Високовольтна апаратура на сторону |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
РНТА-35/125 |
474,5 |
60736 |
63583 |
61685 |
68802,5 |
+11,5 |
+8,2 |
+13,3 |
2. |
РНОА-220/2000 |
498 |
34860 |
34362 |
39840 |
38844 |
-2,5 |
+13 |
+11,4 |
III |
Товари народного споживання |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Шнур електромережний |
0,18 |
819 |
828 |
864 |
864 |
- |
+4,3 |
+5,5 |
IV |
Інша на сторону |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Перемикач П35/1250 |
178,8 |
1788 |
966,8 |
1966,8 |
2145,6 |
+9,1 |
+9,1 |
+20 |
2. |
Перемикач П35/800 |
177,3 |
6914,7 |
6914,7 |
7092 |
7446,6 |
+5 |
+7,7 |
+7,7 |
|
Усього по цеху: |
|
690878 |
688741,4 |
749825,5 |
773061 |
+3,1 |
+12,2 |
+11,9 |
Таблиця 26 – Аналіз факторів, що впливають на ФОП.
№ п/п |
Показники |
2000 рік |
Відхилення |
|||
План |
Факт |
Всього |
За рахунок змін |
|||
Чисельність |
сер. з/пл. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Фонд оплати праці всього, грн. в т.ч. |
551342,3 |
568427,2 |
17084,9 |
-3217,75= -653,2512м = -7839,1 |
9,985208= 207712м = 24924 |
1.1. |
по робочим |
473563,1 |
471203,2 |
-2359,9 |
-3215,65= 646,9512м = -7759,9 |
2,5180* *12м = 5400 |
|
а) відрядники основні |
358021,1 |
355661 |
-2359,9 |
X |
X |
|
б) відрядники допоміжні |
58096,8 |
58096,8 |
- |
X |
X |
|
в) погодинники основні |
10620 |
10620 |
- |
X |
X |
|
г) погодинники допоміжні |
46825,2 |
46825,2 |
- |
X |
X |
1.2. |
інженерно-технічні працівники |
77779,2 |
97224 |
19444,8 |
X |
X |
2. |
Чисельність всього, чол. |
211 |
208 |
-3 |
X |
X |
|
- робочих, чол. |
183 |
180 |
-3 |
X |
X |
|
- інженерно-технічних працівників, чол. |
28 |
28 |
- |
X |
X |
3. |
Середня заробітна плата 1 працюючого, ч/м в т.ч. |
217,75 |
227,735 |
9,965 |
X |
X |
3.1. |
- робочих, грн. |
215,65 |
218,15 |
2,5 |
X |
X |
|
- інженерно-технічних працівників, грн. |
231,5 |
289,4 |
57,9 |
X |
X |