- •Економічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства
- •Реферат
- •Завдання до курсової роботи
- •Методичні вказівки
- •1 Аналіз виробничої діяльності
- •1.1. Аналіз обсягів виробництва продукції
- •1.2 Аналіз ритмічності виробництва
- •1.3 Аналіз реалізації продукції
- •2 Аналіз собівартості продукції
- •2.1 Аналіз матеріальних витрат
- •2.2 Аналіз використання трудових ресурсів і рівня продуктивності праці
- •2.3 Аналіз фонду оплати праці
- •2.4 Аналіз використання основних фондів
- •2.5 Вплив факторів на собівартість продукції
- •3 Аналіз витрат на 1 грн продукції
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •5 Аналіз фінансового стану підприємства
- •2000 Рік план:
- •2000 Рік факт:
- •5.1 Оцінку фінансової стійкості
- •5.2 Оцінка платоспроможності
- •Висновок
- •Список основної літератури
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Додаток в Звіт про фінансові результати (умовний) за 1998-2000р
- •Додаток г
2.1 Аналіз матеріальних витрат
Розрахунок вартості основних матеріалів і комплектуючих апаратури виконаємо, виходячи з норм розходу на одиницю виробу і прейскурантних цін. При цьому сума витрат на основні матеріали зменшується на суму реалізованих відходів.
Транспортні витрати складають 2,0% вартості матеріалів і КА. Результати розрахунків зведемо в таблиці 14 - 16.
Для характеристики ефективності використання матеріальних ресурсів використовують систему узагальнюючих і часткових показників. До перших відносяться: матеріаловіддача; матеріаломісткість; коефіцієнт відношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат; питома вага матеріальних витрат в собівартості продукції; коефіцієнт використання матеріалів.
-
Матеріаловіддача – відношення вартості товарної продукції на суму матеріальних витрат.
-
Матеріаломісткість – відношення суми матеріальних витрат до вартості товарної продукції. Показує скільки матеріальних витрат приходиться на виробництво одиниці продукції.
-
Коефіцієнт співвідношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат – відношення індексу ТП до індексу матеріальних витрат. Характеризує в відносному виразі динаміку матеріаловіддачі і одночасно розкриває фактори їх росту.
-
Питома вага матеріальних витрат – відношення суми матеріальних витрат до загальної суми вартості ТП. Динаміка цього показника характеризує зміни матеріаломісткості продукції.
-
Коефіцієнт матеріальних витрат – відношення фактичної суми матеріальних витрат до планової.
Виконаємо розрахунки і дані зведемо в таблицю 17.
Таблиця 14 – Аналіз використання покупних комплектуючих виробів.
№ |
Найменування продукції |
Обсяг продукції, шт. |
Вартість покупних виробів на одиницю продукції |
Вартість покупних виробів на кількість |
||||||
1998 |
1999 |
2000 |
1998 |
1999 |
2000 |
|||||
План |
Факт |
План |
Факт |
|||||||
І |
Трансформатори, в тому числі |
138 |
139 |
157 |
160 |
|
|
|
|
|
1. |
ТДТН-63000/150 |
13 |
14 |
15 |
18 |
11272,8 |
146546,4 |
157819,2 |
169092 |
202910,4 |
2. |
ТДТНЖ-25000/110 |
21 |
22 |
26 |
26 |
12361,4 |
259589,4 |
271950,8 |
321396,4 |
321396,4 |
3. |
ТМН-63000/110 |
10 |
9 |
11 |
12 |
9668,8 |
96688 |
87019,2 |
106356,8 |
116025,6 |
4. |
АТДЦТН-200000/220 |
7 |
9 |
10 |
9 |
5022,4 |
105156,8 |
135201,6 |
150224 |
135201,6 |
5. |
АТДЦТН-63000/220 |
24 |
24 |
27 |
27 |
14429,4 |
389593,8 |
389593,8 |
346305,6 |
346305,6 |
6. |
ТМН-2500/110 |
13 |
13 |
14 |
13 |
14274,2 |
185564,6 |
185564,6 |
199838,8 |
185564,6 |
7. |
ТЦ-95000/150 |
5 |
6 |
8 |
9 |
1056,6 |
5283 |
6339,6 |
8452,8 |
9509,4 |
8. |
ТРДН-40000/110 |
5 |
4 |
4 |
4 |
15299,5 |
76497,5 |
61198 |
61198 |
61198 |
9. |
ТЦ-300000/22200 |
14 |
15 |
19 |
19 |
237,6 |
17326,4 |
18564 |
23514,4 |
23514,4 |
10. |
ТРДЦН-160000/220 |
26 |
23 |
23 |
23 |
11038,9 |
287011,4 |
253894,7 |
253894,7 |
253894,7 |
II |
Високовольтна апаратура на сторону |
198 |
203 |
210 |
223 |
|
|
|
|
|
1. |
РНТА-35/125 |
128 |
134 |
130 |
145 |
3697,0 |
473216 |
495398 |
480610 |
536065 |
2. |
РНОА-220/2000 |
70 |
69 |
80 |
78 |
11998,6 |
839902 |
827903,4 |
959888 |
935890,8 |
III |
Товари народного споживання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Шнур електричний |
4550 |
4600 |
4600 |
4800 |
- |
- |
- |
- |
- |
IV |
Інша на сторону |
49 |
50 |
51 |
54 |
|
|
|
|
|
1. |
Перемикач П35/1250 |
10 |
11 |
11 |
12 |
613,8 |
6138 |
6751,8 |
6751,8 |
7365,6 |
2. |
Перемикач П35/800 |
39 |
39 |
40 |
42 |
583,6 |
22760,4 |
22760,4 |
23344 |
24511,2 |
|
Усього по цеху: |
4935 |
4992 |
5218 |
5237 |
|
2911273,7 |
2919959,1 |
3110867,3 |
3159353,3 |
Таблиця 15 – Аналіз використання матеріалів.
№ |
Найменування продукції |
Обсяг продукції, шт. |
Витрати матеріалу |
||||||||||
1998 |
1999 |
2000 |
Чорний |
Мідний |
Латунний |
Труби |
|||||||
План |
Факт |
Кількість на одиницю |
Вартість на одиницю |
Кількість на одиницю |
Вартість на одиницю |
Кількість на одиницю |
Вартість на одиницю |
Кількість на одиницю |
Вартість на одиницю |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
І |
Трансформатори, в тому числі |
138 |
139 |
157 |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
ТДТН-63000/150 |
13 |
14 |
15 |
18 |
137,8 |
160,95 |
15,4 |
252,3 |
39,6 |
254,0 |
1,5 |
0,34 |
2. |
ТДТНЖ-25000/110 |
21 |
22 |
26 |
26 |
144.7 |
169,0 |
18,6 |
304,7 |
42,5 |
272,6 |
1,9 |
0,42 |
3. |
ТМН-63000/110 |
10 |
9 |
11 |
12 |
112,0 |
130,8 |
10,9 |
178,54 |
40,0 |
256,6 |
2,0 |
0,45 |
4. |
АТДЦТН-200000/220 |
7 |
9 |
10 |
9 |
194,3 |
226,9 |
21,7 |
355,4 |
56,7 |
363,7 |
3,4 |
0,76 |
5. |
АТДЦТН-63000/220 |
24 |
24 |
27 |
27 |
186,5 |
217,8 |
20,3 |
332,5 |
55,0 |
352,8 |
3,6 |
0,81 |
6. |
ТМН-2500/110 |
13 |
13 |
14 |
13 |
174,6 |
203,9 |
19,6 |
321,05 |
54,3 |
348,3 |
1,9 |
0,42 |
7. |
ТЦ-95000/150 |
5 |
6 |
8 |
9 |
87,3 |
101,9 |
4,3 |
70,4 |
32,0 |
205,3 |
- |
- |
8. |
ТРДН-40000/110 |
5 |
4 |
4 |
4 |
198,5 |
231,8 |
22,4 |
366,9 |
57,9 |
371,4 |
0,4 |
0,09 |
9. |
ТЦ-300000/22200 |
14 |
15 |
19 |
19 |
74,7 |
87,2 |
4,0 |
65,52 |
30,6 |
196,3 |
- |
- |
10. |
ТРДЦН-160000/220 |
26 |
23 |
23 |
23 |
154,6 |
180,6 |
13,6 |
222,8 |
39,4 |
252,8 |
0,6 |
0,13 |
11. |
ТРДТНЖ-250000/220 |
- |
- |
- |
- |
199,1 |
- |
22,4 |
- |
56,2 |
- |
1,95 |
- |
II |
Високовольтна апаратура на сторону |
198 |
203 |
210 |
223 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
РНТА-35/125 |
128 |
134 |
130 |
145 |
64,2 |
75,0 |
15,0 |
245,7 |
25,3 |
162,3 |
0,5 |
0,12 |
2. |
Прн.-220/2000 |
70 |
69 |
80 |
78 |
128,4 |
150,0 |
15,4 |
252,25 |
69,4 |
445,2 |
3,6 |
0,81 |
III |
Товари народного споживання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Шнур електромережний |
4550 |
4600 |
4800 |
4800 |
|
|
0,05 |
0,82 |
|
|
|
|
IV |
Інша на сторону |
49 |
50 |
51 |
54 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Перемикач П35/1250 |
10 |
11 |
11 |
12 |
13,8 |
16,12 |
2,54 |
41,6 |
3,7 |
23,7 |
0,2 |
0,045 |
2. |
Перемикач П35/800 |
39 |
39 |
40 |
42 |
12,5 |
14,6 |
2,2 |
36,0 |
3,5 |
22,5 |
0,15 |
0,033 |
|
Усього по цеху: |
4935 |
4992 |
5218 |
5237 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 15.
№ |
Найменування продукції |
Вартість інших матеріал, на одиницю |
Всього вартість матеріал, на одиницю |
Вартість матеріалів на кількість |
Абсолютне відхилення факту 2000 року від: |
Відносне відхилення факту 2000 року від: |
|||||||
1998 |
1999 |
2000 |
Плану 2000 |
1999 |
1998 |
Плану 2000 |
1999 |
1998 |
|||||
План |
Факт |
||||||||||||
1 |
2 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
І |
Трансформатори, в тому числі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
ТДТН-63000/150 |
88,4 |
755,9 |
9826,7 |
10582,6 |
11338,5 |
13606,2 |
+2267,7 |
+3023,6 |
+3779,5 |
+20,0 |
+28,6 |
+38,5 |
2. |
ТДТНЖ-25000/110 |
92,4 |
839,12 |
17621,5 |
18460,6 |
21817,1 |
21817,12 |
- |
+3356,5 |
+4195,6 |
- |
+18,2 |
+23,8 |
3. |
ТМН-63000/110 |
79,4 |
645,79 |
6457,9 |
5812,11 |
7103,7 |
7749,48 |
+645,78 |
+1937,4 |
+1291,6 |
+9,1 |
+33,3 |
+20,0 |
4. |
АТДЦТН-200000/220 |
95,8 |
1042,56 |
7297,9 |
9383,0 |
10425,6 |
9383,04 |
-1042,6 |
- |
+2085,1 |
-10,0 |
- |
+28,6 |
5. |
АТДЦТН-63000/220 |
93,4 |
997,3 |
23935,4 |
23935,4 |
26927,37 |
26927,37 |
- |
_2992 |
2992 |
- |
+12,5 |
+12,5 |
6. |
ТМН-2500/110 |
86,0 |
959,67 |
12475,71 |
12475,7 |
13435,4 |
12475,71 |
-959,7 |
- |
- |
-7,1 |
- |
- |
7. |
ТЦ-95000/150 |
65,6 |
443,2 |
2216 |
2659,2 |
3545,6 |
3988,8 |
+443,2 |
+1329,6 |
+1772,8 |
+12,5 |
+50,0 |
+80,0 |
8. |
ТРДН-40000/110 |
91,3 |
1061,49 |
5307,5 |
4246,0 |
4246,0 |
4245,96 |
- |
- |
-1061,5 |
- |
- |
-20,0 |
9. |
ТЦ-300000/22200 |
62,4 |
411,42 |
5760,0 |
6171,3 |
7816,98 |
7816,98 |
- |
+1645,7 |
+2057 |
- |
+26,7 |
+35,7 |
10. |
ТРДЦН-160000/220 |
78,7 |
735,03 |
19110,8 |
16905,69 |
16905,69 |
16905,69 |
- |
- |
-2205,1 |
- |
- |
-11,5 |
11. |
ТРДТНЖ-250000/220 |
96,4 |
|
|
|
|
124916,36 |
|
|
|
|
|
|
II |
Високовольтна апаратура на сторону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
РНТА-35/125 |
62,0 |
545,12 |
69775,4 |
73046,1 |
70865,6 |
79042,4 |
+8176,8 |
+5996,3 |
+9267 |
+11,5 |
+8,2 |
+13,3 |
2. |
Прн.-220/2000 |
0,87 |
849,13 |
59439,1 |
58590,0 |
67930,4 |
66232,14 |
-1698,3 |
+7642,14 |
+6793,04 |
-2,5 |
+13,0 |
+11,4 |
III |
Товари народного споживання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Шнур електромережний |
3,5 |
4,32 |
19656 |
19872 |
20736 |
20736 |
|
+864 |
+1080 |
+9,1 |
+4,3 |
+5,5 |
IV |
Інша на сторону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Перемикач П35/1250 |
12,5 |
93,96 |
939,60 |
1033,56 |
1033,6 |
1127,52 |
+93,92 |
+93,92 |
+187,9 |
+5,0 |
9,1 |
+20,0 |
2. |
Перемикач П35/800 |
12,1 |
85,23 |
3323 |
3323 |
3409,2 |
3579,66 |
+170,5 |
+256,7 |
256,7 |
|
+7,7 |
+7,7 |
|
Усього по цеху: |
|
|
263142,5 |
266496,3 |
288536,7 |
295634,08 |
+7097,4 |
+29137,8 |
+32491,6 |
+2,5 |
+10,9 |
+12,3 |
Таблиця 16 – Транспортно-заготівельні витрати.
№ п/п |
Показники |
1998 |
1999 |
2000 рік |
Відносне відхилення |
|||
план |
факт |
плану 2000р. |
1999 |
1998 |
||||
1. |
Покупні комплектуючі вироби, грн. |
2811273,7 |
2919959,1 |
3110867,3 |
3159353,3 |
+1,6 |
+8,2 |
+8,5 |
2. |
Матеріали, грн. |
263142,5 |
266496,3 |
288536,7 |
285634,08 |
+2,5 |
+10,9 |
+12,3 |
3. |
Всього прямі матеріальні витрати, грн. |
3174416,2 |
3186455,4 |
3399404 |
3434987,3 |
+1,6 |
+8,4 |
+8,8 |
4. |
Транспортно-заготівельні витрати, грн. |
63488,3 |
63729,1 |
67988,1 |
69100 |
+1,6 |
+8,4 |
+8,8 |
Таблиця 17 – Аналіз матеріальних витрат
№ п/п |
Показники |
1998 |
1999 |
2000 рік |
Відносне відхилення від |
Відхилення факту 2000 від плану |
|||
план |
факт |
1998 |
1999 |
Абсолютне |
Відносне |
||||
1. |
Обсяг продукції, робіт і послуг, грн. |
5195537 |
5197100 |
5672427 |
5809978 |
+11,8 |
+11,7 |
+137551 |
+2,4 |
2. |
Матеріальні витрати, грн. |
3174416,2 |
3186455,4 |
3399404 |
3434987,3 |
+8,8 |
+8,4 |
+35583,3 |
+1,6 |
3. |
Матеріаловіддача, грн. |
1,64 |
1,63 |
1,67 |
1,69 |
+3,0 |
+3,7 |
+0,02 |
+1,1 |
4. |
Матеріаломісткість, грн. |
0,61 |
0,61 |
0,6 |
0,6 |
-1,7 |
-1,7 |
|
|
5. |
Коефіцієнт співвідношення темпів росту обсягу виробництва і матеріальних витрат |
X |
X |
X |
X |
1,3 |
1,39 |
X |
1,5 |
6. |
Питома вага матеріальних витрат, % |
61,1 |
61,3 |
59,9 |
59,1 |
X |
X |
-0,8 |
X |
7. |
Коефіцієнт матеріальних витрат |
X |
X |
X |
1,01 |
X |
X |
X |
X |