- •10. Налоговые ставки и их классификация.
- •6.Трнаспортный налог
- •8.Налог на имущество организаций
- •11. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
- •1)По форме предоставления
- •13. Понятие налоговой системы, ее структура и основные элементы.
- •20. Структура налоговых органов. Задачи, функции и роль налоговых органов различных уровней в рф.
- •21. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •22. Понятие и содержание налогового контроля, органы нкрф.
- •23. Виды налогового контроля
- •24. Права и обязанности налоговых органов.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •29. Ответственность налогоплательщиков за совершение правонарушений.
- •30. Ндфл: обязательные элементы.
- •31 . Ндфл: стандартные и профессиональные вычеты.
- •32 Налог на доходы физических лиц: социальные и имущественные вычеты.
- •33. Налог на игорный бизнес.
- •34. Единый налог на вмененный доход.
- •35. Налог на имущество организаций.
- •37. Оформление результатов проверки.
- •38 Земельный налог.
- •Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.
- •40. Виды налоговых проверок.
- •41. Способы обеспечения использования обязанности по уплате налогов.
- •42. Инк (инвестиционный налоговый кредит)
- •46.Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •47. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а так же их должностных лиц.
- •50. Транспортный налог.
- •51. Акцизы на отдельные виды товаров
- •52 Водный налог.
- •53. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
1)По форме предоставления
-
Льготные налоговые режимы – режимы, создающие более благоприятные условия н/о отдельным категориям н/п, отвечающим установленным критериям,определенным видам эконом деятельности.
-
Освобождения – льготы,выводящие полностью или частично из под н/о определенные категории н/п, отвечающим установленным критериям.(н/р установление для инвалидов 1-3 групп освобождение от уплаты ЕСН с сумм выплат в размере 100 тыс.р.)
-
Изъятия- льгота выводящая из под н/о определенные части объекта.
-
Вычеты –льготы,позволяющие в определекнных случаях уменьшить велечину налоговой базы
-
Скидки – льготы,позволяющие в определенных законом случаях использовать пониженные или нулевые налоговые ставки.(н/р понижен 10%ная ставка по НДС применяется в отношении реализации товаров первой необходимости)
-
Отсрочки,рассрочки и кредиты. Под отсрочкой следует понимать преенос органами срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований с последующим единовременным погашением н/п суммы задолженности. Под рассрочкой - преенос органами срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований с поэтапным погашением н/п суммы. Налоговый кредит – изменение срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
2) в зависимости от привязки к элементам н/о
-
Не имеющие привязки – исключительно льготные налоговые режимы
-
Имеющие такую привязку- все остальные рассмотренные выше льготы
3) по принадлежности к уровню управления
-
Федеральные
-
Региональные
-
Местные
4) по субъекту представления
-
Хозяйствующим субъектам
-
ф.л.
-
всем
12. Дополнительные элементы налога.
Элементы налога – это установленные в законодательном порядке принципы организации и действия налоговой системы.
Третья группа налогов, которую можно назвать дополнительными (вспомогательными), не явл-тся ни обязательными, ни факультативными при установлении налога и, что самое главное, использ-ся при установлении налогового обязательства н/пл. Они чаще всего приводятся в законодательном акте, но без терминологии, характ-щей данные элементы. К вспомогательным надо отнести след.элементы:
-
носитель налога – вспомог-ый элемент н/обл., характ-щий лицо, к-ое в конечном итоге несет бремя данного налога. При использ-ии прямых налогов субъект и носитель – это, как правило, одно и то же лицо, при косвенном н/обл. – в основном разные лица. В ситуации, когда субъект и носитель налога – разные лица, налоговый платеж за счет средств носителя уплачивается субъектом в бюджет. Итак, обязанность по уплате налога всегда лежит на н/пл.
-
предмет налога – вспомогательный элемент, характ-щий имущество, прибыль, доход, стоимость реализ-ых товаров, р и у, юридически значимые действия, к-рые обуславливают и предопределяют объект н/обл. Сам по себе предмет н/обл отражает только свойства фактического характера, он не порождает налоговых последствий. Налоговые обязательства возникают при определенном юрид-ком состоянии субъекта к предмету н/обл.
-
единица налога - вспомогательный элемент, характ-щий условную единицу принятого масштаба налога, используемую для колич-ого выражения нал.базы. Выбор ед-цы налога должен обуславливаться возможностью практического удобства ее использования.
-
масштаб налога - вспомогательный элемент, характ-щий определенную законом меру измерения (стоимостную, колич-ую или физич-ую характеристику) объекта н/обл.
-
налоговый оклад - вспомогательный элемент, характ-щий сумму налога, причитающуюся к уплате н/пл-ком с одного объекта н/обл.
-
источник налога – элемент, характ-щий соотве-щий экон-ий показатель н/пл-ка, за счет к-ого следует уплатить налог. Источник налога (выручка, прибыль или доходы) не выбираются н/пл-ком произвольно, а реглам-тся законод-вом о налогах и сборах.