8. Раскрытие информации

Информация о системе управления процентным риском и величине процентного риска, в том числе методах его измерения, доводится до участников (акционеров), кредиторов, вкладчиков и иных клиентов, внешних аудиторов, рейтинговых агентств и других заинтересованных лиц (в том числе в составе годового отчета), обеспечивая при этом соответствие степени детализации раскрываемой информации характеру и масштабам осуществляемых операций с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок.

При раскрытии информации о системе управления процентным риском и величине процентного риска кредитные организации руководствуются принципами раскрытия информации в отношении процентного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, изложенными в документе Базельского комитета по банковскому надзору "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы" (третий компонент "Рыночная дисциплина", часть II "Требования к раскрытию информации", раздел D).

Элементы системы управления процентным риском

1. Субъекты управления.

2. Анализ и оценка процентного риска.

3. Способы регулирования и мониторинга процентного риска.

Субъекты управления: руководство кредитной организации, комитет по управлению рисками, планово-экономическое подразделение, отдел оценки и анализа процентного риска, служба внутреннего контроля, прочие подразделения банка.

Анализ и оценка процентного риска

Критерии, влияющие на оценку процентного риска:

• размер и стабильность чистой процентной маржи;

• уровни частного и общего процентных рисков, включая проведение переоценки активов и пассивов, риски базисный, кривых доходности и опционный;

• уязвимость доходов и капитала воздействию значительных изменений в уровне ставок, например, в результате постоянного их смещения или загиба кривых доходности;

• соответствие сценариев развитию ситуации. Для того чтобы осуществить достаточно правдоподобный анализ, целесообразно изучать закономерности изменения ставок на довольно широких интервалах (например, проводить оценку переоценки в связи с изменениями ставки по поступающим средствам в интервале не менее 12 месяцев);

• характер риска, например, чувствительности объема и стоимости предоставляемых услуг;

• комплексный характер позиций риска, как например, зависящие от клиентуры сделки с имуществом, меняющаяся стоимость услуг, составляющих соответствующий портфель и т.д.;

• относительный объем и перспективы для продолжительных по времени поступлений от недорогих и стабильных источников средств, особенно депозитов с ненаступившими сроками погашения.

Градации процентного риска:

• Высокий – выявленные факты свидетельствуют о значительном риске переоценки активов и пассивов, высоком уровне базового риска, неприемлемом риске кривой доходности или же о существенном уровне опционного риска. Наблюдаются длительные разрывы во времени несовпадающих позиций, их хеджирование обходится дорого. Предполагается, что вероятность изменчивости доходов и капитала будет высока из-за существенной волатильности процентных ставок.

• Средний – выявленные факты свидетельствуют о том, что в совокупности все виды процентного риска (риск переоценки, базовый риск, риск кривых доходности и опционный риск) поддерживаются в контролируемых пределах. Несовпадение позиций может быть долгосрочным, но хеджирование осуществляется эффективно. Значительной изменчивости в доходах или капитале из-за изменений в процентных ставках не предвидится.

• Низкий – выявленные факты свидетельствуют о незначительном процентном риске (переоценки и минимальной подверженности базовому риску и риску кривых доходности). Опционные позиции точно идентифицированы и хорошо контролируются. Несовпадение позиций характеризуется кратковременностью, и маловероятно, что это может привести к изменчивости доходов или капитала из-за колебаний процентных ставок.