Подходы к организации системы управления процентным риском

(Письмо Банка России от 2 октября 2007 г. № 15-1-3-6/3995 «О международных подходах (стандартах) организации управления процентным риском»)

1. Распределение полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации

Ответственность за организацию системы управления процентным риском в кредитной организации несет совет директоров (наблюдательный совет). К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации относятся следующие вопросы:

• утверждение стратегии и политики в области управления процентным риском; при этом пересмотр утвержденной стратегии и политики осуществляется не реже одного раза в год или чаще в случае возникновения существенных изменений рыночных, финансовых и (или) иных факторов и условий деятельности кредитной организации;

• утверждение организационной структуры кредитной организации, обеспечивающей эффективное управление процентным риском, в том числе определение полномочий и ответственности структурных подразделений и (или) ответственных лиц, осуществляющих управление процентным риском, а также определение порядка взаимодействия между ними;

• установление (утверждение) общего предельно допустимого уровня (лимита) процентного риска, определяемого в целом для кредитной организации по всем операциям с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок;

• оценка деятельности исполнительного органа кредитной организации по реализации утвержденной стратегии и политики в области управления процентным риском и осуществлению контроля за уровнем процентного риска.

Исполнительный орган кредитной организации несет ответственность за реализацию утвержденной советом директоров (наблюдательным советом) стратегии и политики в области организации управления процентным риском. К компетенции исполнительного органа кредитной организации относятся следующие вопросы:

• разработка правил и процедур управления процентным риском;

• организация и обеспечение эффективности системы управления процентным риском, включая организацию систем мониторинга и измерения процентного риска, определение лимитов, устанавливаемых в отношении операций кредитной организации, несущих процентный риск, и обеспечение контроля за их соблюдением; организацию представления полной и достоверной отчетности по вопросам управления процентным риском; организацию систем внутреннего контроля и внутреннего аудита;

• привлечение компетентного и обладающего опытом, необходимым для осуществления функций управления процентным риском, персонала;

• организация мероприятий по повышению квалификации сотрудников кредитной организации, осуществляющих функции управления процентным риском;

• проведение анализа качества управления процентным риском;

• обсуждение с советом директоров (наблюдательным советом) вопросов функционирования системы управления процентным риском.

Исполнительным органом кредитной организации в зависимости от характера и масштабов операций с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок, может быть рассмотрен вопрос о целесообразности назначения ответственного лица (лиц) и (или) создания подразделения(ий) (например, подразделение мониторинга, подразделение измерения процентного риска и т.п.) по управлению процентным риском с четким разграничением обязанностей и полномочий между соответствующими подразделениями с целью избежания возможных конфликтов интересов. Важным при этом является обеспечение принципа независимости структурных подразделений, осуществляющих функции управления процентным риском, и структурных подразделений, осуществляющих операции с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок. К компетенции ответственного лица (лиц) и (или) подразделения(ий) относятся следующие вопросы:

• реализация правил и процедур управления процентным риском;

• измерение и мониторинг процентного риска, контроль за соблюдением установленных лимитов процентного риска;

• подготовка отчетов по процентному риску;

• участие в обсуждении вопросов качества управления процентным риском исполнительным органом и советом директоров (наблюдательным советом).