6. Система отчетов и мониторинг процентного риска

Для целей эффективного управления процентным риском в кредитных организациях разрабатывается система внутренних отчетов, предназначенных как для целей информирования органов управления кредитной организации, так и для целей осуществления контроля за соблюдением утвержденной советом директоров (наблюдательным советом) политики в области процентного риска. Отчеты составляются на регулярной основе, содержат точную, необходимую и своевременную (актуальную) информацию об уровне принятого кредитной организацией процентного риска и его соответствия установленным лимитам. Система отчетов включает отчеты для совета директоров (наблюдательного совета), исполнительного органа и при необходимости отдельных менеджеров. Независимо от адресата, в отчет включается как минимум следующая информация:

• сведения об уровне риска по агрегированным позициям по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок;

• сведения о соответствии (несоответствии) применяемых правил и процедур управления процентным риском установленным внутренними документами кредитной организации;

• сведения о соответствии позиций по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, установленным лимитам;

• результаты стресс-тестирования;

• ключевые прогнозные показатели по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок (например, прогноз оттока/притока депозитов "до востребования", досрочного частичного/полного погашения ссуд);

• результаты измерения процентного риска используемым кредитной организацией методом (используемыми методами);

• заключения внутреннего и (или) внешнего аудиторов и (или) привлекаемых консультантов по оценке правил и процедур, применяемых в кредитной организации в целях управления процентным риском, а также оценке адекватности используемого метода (методов) измерения процентного риска.

Для целей осуществления контроля за уровнем принятого банком процентного риска и соблюдением установленных лимитов организовывается система мониторинга операций с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок. В отношении номинированных в иностранной валюте финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок, объем которых в отдельной иностранной валюте составляет 5 и более процентов от общей величины активов (обязательств), чувствительных к изменению процентных ставок, целесообразно проводить измерение процентного риска отдельно по каждой из этих иностранных валют. Информация о результатах мониторинга доводится до совета директоров (наблюдательного совета), исполнительного органа и при необходимости до отдельных менеджеров.

7. Организация внутреннего контроля за управлением процентным риском внутреннего и внешнего аудита деятельности подразделений кредитной организации, осуществляющих управление процентным риском

Внутренний контроль за управлением процентным риском является частью общей системы внутреннего контроля кредитной организации. Эффективная система внутреннего контроля за управлением процентным риском подразумевает:

• жесткий контроль за внешними факторами, влияющими на изменение экономических условий деятельности кредитной организации;

• наличие процедур по идентификации и оценке процентного риска;

• наличие политики, процедур и методологии внутреннего контроля за управлением процентным риском;

• наличие информационной базы по различным вопросам управления процентным риском;

• периодический пересмотр установленной политики и процедур внутреннего контроля за управлением процентным риском.

Функции внутреннего контроля за управлением процентным риском:

• проведение на регулярной основе независимой проверки и оценки эффективности принятой в кредитной организации системы управления процентным риском;

• проверка соблюдения установленных правил и процедур управления процентным риском, оценка методов измерения, принятых в них допущений и используемых параметров; соблюдения установленных лимитов; выверка первичных документов и бухгалтерских счетов по проводимым операциям с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок;

• проверка соответствия внутренних документов законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России, нормативным актам Федеральной службы по финансовым рынкам и стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг).

По итогам проверки служба внутреннего контроля составляет отчеты, содержащие сведения о недостатках в системе управления процентным риском, о результатах оценки адекватности методов измерения процентного риска. В случае необходимости повышения качества управления процентным риском готовятся предложения по усовершенствованию данной системы. Служба внутреннего контроля представляет отчеты и предложения по совершенствованию действующей системы управления процентным риском исполнительному органу и (или) совету директоров (наблюдательному совету).

При наличии крупных диверсифицированных портфелей финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок, проводится внутренний или внешний аудит деятельности подразделений кредитной организации, осуществляющих управление процентным риском, соблюдение установленных правил и процедур мониторинга, измерения и контроля за процентным риском. При проведении внутренней и (или) внешней аудиторской проверки осуществляется:

а) количественная оценка процентного риска, например, оценка:

• объема финансовых инструментов и чувствительности их стоимости к изменениям процентных ставок;

• степени влияния изменения процентных ставок, включая изменения кривой доходности, на величину доходов и экономической (чистой) стоимости кредитной организации;

• подверженности доходов и экономической (чистой) стоимости кредитной организации влиянию других форм (видов) процентного риска, включая базисный и опционный риск;

б) оценка качества управления процентным риском, например, оценка:

• соответствия принятых в кредитной организации систем измерения процентного риска специализации кредитной организации, объемам и сложности проводимых операций;

• наличия в кредитной организации в зависимости от характера и масштабов операций с финансовыми инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок, ответственного лица (лиц) и (или) подразделения(ий) по управлению процентным риском с четким разграничением обязанностей и полномочий с целью избежания возможных конфликтов интересов;

• участия (степени участия) органов управления кредитной организации в процессе контроля за уровнем процентного риска;

• полноты отражения во внутренних документах кредитной организации правил и процедур управления процентным риском и их исполнение;

• качества внутренних документов кредитной организации, устанавливающих методы измерения процентного риска: отражения в них принятых допущений и параметров для целей измерения процентного риска, организация надлежащей обработки данных, представление достоверных и надежных результатов измерения процентного риска;

• уровня профессиональной подготовки персонала, участвующего в процессе управления процентным риском.

Выявленные в ходе внутренней и (или) внешней аудиторской проверки недостатки в системе управления процентным риском учитываются при осуществлении мероприятий по ее совершенствованию. Внешний аудит по усмотрению кредитной организации может быть проведен в отношении тех составляющих системы управления процентным риском, которые не проверялись в отчетном периоде внутренним аудитором. Кредитная организация устанавливает во внутренних документах периодичность проведения внутреннего аудита. Внешний аудит по вопросам организации управления процентным риском проводится, как правило, не реже одного раза в год. Заключения внутреннего и (или) внешнего аудиторов представляются надзорным органам для ознакомления в ходе осуществления ими надзорной деятельности.