Вопрос 74 анализ ликвидности и фин.Устойчивости.

Ликвидность предпр.-способность текущими активами погасить Кт зад-сть. Показатели ликвидности применяются для оценки как соотносятся ликвидные элементы баланса предпр, его оборотный капитал. Применяют след.коэф. в анализе: коэф. Текущей ликвидности=оборотные активы/(краткоср.обяз-ва-резервы предст.расходов) Он хар-ет общую обеспеченность предпр. Обор.ср-ми для ведения хоз-ой деят-сти и достаточность средств для своевременного погашения кредита.(оптимальный 1,70). Коэф. Абсолютной ликвидн.=денежн.ср-ва + фин.вложения/( краткоср.обяз-ва-резервы предст.расходов).показывает способность предпр.исполнить свои срочные обязательства за счёт ден.ср-в и краткоср.фин.вложений.Коэф.обеспеченности собств.обор.ср-ми=(капитал и резервы+резервы предстоящ.расходов-внеобор.активы)/обототные активы.хар-ет наличие собственных обор.ср-в у предпр.необходимых для его фин.устойчивости.(оптим0,30). Коэф.обеспечения фин.обязательств активами=(долгоср.обязательства+краткоср.-резервы предстоящ.расходов)/валюта баланса(баланс строка300 или 700). Анализ финансового состояния проводится на основании баланса. Зависимостьпредпр.(оптим.0,5)=собственный капитал/совокупные активы. Независимость=заёмный капитал/совок.активы.Коэффициент соотношения Дт и Кт зад-сти. Если его значение >2 то фин.устойчивость находится в кретическом состоянии. Коэф.движимости=обор.ср-ва/совокупн.активы. Коэф. Недвижимости=ОС/совок.активы.(оптим.0,5)СОВОКУПНЫЕ АКТИВЫ= ос/матер.и немат.активы/обор.ср-ва/запасы,неоплаченные счета клиентов,ден ср-ва и прочие обор.активы. Рентабельность собственного капитала. Р=Прибыль/сумма собств.капитала*100. Капиталоотдача=V пр-ции/совок.активы. Отдача с недвижимости=V реализации/совок.капитал. Оборачиваемость запасов=365 : с/с реализации/запасы ТМЦ. ПТ=Vреализ./среднегод.численностьработающих. Капиталовооружённотсть=совокупн.активы/среднегод.численность работающих.

75. Учет расчетов с подотчетными лицами. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ СУММ, ВЫДАННЫХ НА ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ. Оплата служебных командировок в пределах Республики Беларусь. Проверка расчетов с подотчетными лицами.

В процессе хоз-ой деят-ти у предп-ия возникает необходимость в выдаче наличных денег под отчет на командировочные расходы, хоз-ые нужды и представительские расходы.Сумма аванса, выдаваемого под отчет на командировку, опред. по предварительному расчету, в который включают: ориентировочную ст-сть проезда, расходов по найму жилого помещения и суточные.Для направления работника в командировку издается приказ, в котором указывается ФИО команд-ого работника, место ком-ки, цель ком-ки и срок.Перед отъездом работнику выдается команд-ое удостоверение, подписанное руковод. и скрепленное печатью. В команд-ом удостоверении делаются отметки по дате выбытия в командировку, прибытия в пункт назначения, выбытия из пункта назначения и прибытия к месту постоянной работы.Лица, убывающие в командировку, регистрируются в Журнале регистрации работников, направляемых в ком-ку.После возвращения из ком-ки работник в течении 3 рабочих дней должен составить авансовый отчет, где указать, сколько денег фактически было израсходовано за время ком-ки (по тем расходам, которые подлежат возмещению. Все эти расходы должны быть подтверждены док-но – билетами на проезд, квитанцией гостиницы).Оплата суточных производится в соотв. с постановлением Мин. финансов: 22000 руб. за каждые сутки ком-ки – при многодневных ком-ках; 11000 руб. – при однодневных ком-ках или при ком-ках в такую местность, откуда имеется возможность возвращаться ежедневно к месту жительства; 6500 руб. – расходы по найму жилого помещения без предоставления док-ов о найме жилья.Авансы на хоз-ые нужды выдаются на срок не более 3 рабочих дней, если расходы производятся в месте расположения пред-ия, и на срок не более 10 рабочих дней, если расходы производятся вне места расположения пред-ия.Аванс в сумме до 1 б.в. может быть выдан на срок до 30 дней.В течение 3 рабочих дней после истечения срока, на который выдавался аванс, подотчетное лицо также составляет авансовый отчет, где указывает фактически израсходованную сумму по этому полученному авансу. В качестве оправдательных док-ов прилаживаются чеки.Представительские расходы – это расходы на прием и обслуживание ин. делегаций. До приезда ин. делегаций издается приказ о приеме ин. делегации, в котором указ.я: цель визита, время пребывания, кол-во членов делегации и назначается ответственный за организацию приема ин. делегации. После разрабатывается программа пребывания ин. делегации, на основании которой составляется смета расходов с указанием конкретных статей и сумм, выделяемых на прием по нормам. Утвержденная смета явл. основанием для выдачи ден.ср-в ответственному лицу.По результатам приема ин. делегации подотчетное в течение 3 рабочих дней также составляет авансовый отчет с приложением всех оправдательных док-ов. После чего составляется смета фактич. расходов и акт на списание расходов на прием и обслуживание делегации.Новый аванс выдается только после полного отчета по ранее полученному. Суммы, выдаваемые под отчет, разрешается расходовать подотч. лицам только на те цели, на которые они выданы. Если руководитель утвердил авансовый отчет с повышенными суточными, т. е. сверх норм возмещения, то превышение суточных вкл. в доход работника и облагается подоходным налогом.Каждый авансовый отчет регистрируется в ж/о 7. Т. о. этот регистр явл.регистром и аналитического учета, и т. к. производится обобщение итогов в конце месяца, он явл. и регистром синтетического учета.Для учета расчетов с подотч. лицами предназначен А-П счет 71, по Дт которого отражается увеличение зад-сти подотчетного лица (или уменьшение зад-сти организации перед подотчетным лицом), а по Кт – уменьшение зад-сти подотчетного лица (или увеличение зад-сти пред-ия перед подотчетным лицом). Остаток по счету может быть дебетовым и кредитовым.Проводки: Выданы денежные средства из кассы под отчет Д71 К50, Списаны расходы подотчетного лица на (без НДС): затраты основного производства Д20 К71, затраты вспомогательных производств Д23 К71, общепроизводственные нужды Д25 К71, общехозяйственные расходы Д26 К71, расходы по реализации Д44 К71, затраты по доставке материалов Д16 К71, Отражается сумма НДС, оплаченная подотчетным лицом Д18 К71, Приобретены подотчетным лицом: материалы Д10 К71 товары Д41 К71 билеты Д50 К71 Одновременно отражается сумма НДС Д18 К71, Списаны командировочные расходы, произведенные сверх установленных норм Д92 К71, На сумму НДС Д18 К71, Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Д50 К71, Выдан перерасход по полученному авансу Д71 К50.Задачи контроля расчетов с подотч.лицами явл.:установление правильного и целевого использования подотч. сумм;выявление незаконных и нецелесообразных с хоз-ой точки зрения расходов;соблюдение установленного порядка возмещения команд. расходов.Источниками проверки расчетов с подотч. лицами явл.:приказы и распоряжения по предприятию;авансовые отчеты с приложенными к ним оправдательными док-ми об использовании подотч. сумм;отчеты кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми док-ми;Гл. книга, баланс пред-ия, данные аналитического и синтетического учета по счету 71.Расчеты с подотч. лицами проверяются, сплошным способом. При этом устанавливается: соблюдение правил выдачи авансов – лицам в соответствии с приказом;своевременность предоставления авансовых отчетов – в течении 3-х дней с момента выдачи денег, без учета дня выдачи или в 3-хдневный срок с момента возврата из ком-ки;целесообразность и законность использования подотч. сумм – проверяем журнал регистрации работников, направленных в ком-ки;правильность оформления док-ов, приложенных к авансовым отчетам – устанавливается наличие отметок (печатей) о прибытии и выбытии и т.д. порядок погашения оправдательных док-ов с целью предотвращения их повторного использования;своевременность возврата неизрасходованных подотч. сумм.Особое внимание уделяется проверке «командировок». Устанавливается наличие отметок в ком-ных удостоверениях о датах прибытия и выбытия из пунктов назначения, нет ли подчисток, помарок, все ли реквизиты заполнены. Фактич. время в ком-ке определяется по отметкам прибытия и выбытия, при этом они обязательно сопоставляются с датами билетов, с путевыми листами и табелями рабочего времени. Соблюдение срока нахождения в ком-ке - определяется приказом организации. Отдельно проверяется правильность оплаты суточных, расходов по найму жилья и на проезд, (рассказать о размерах и порядке оплаты).В соответствии с действующим закон-вом работник должен отчитаться в течении 3 дней по возвращении из ком-ки, составляя авансовый отчет, который утверждается руководителям организации.Далее проверяется правильность подсчета оборотов и выведения сальдо в регистрах учета.