Вопрос 61. Порядок открытия р/с в банке.Док-ты синт.Учёт

Все свободные д/с предприятия обязаны хранить на р/с в банке, т.к. все расчеты между субъектами хозя-ия находятся в безналичном порядке через банковские учреждения. Основанием для открытия р/с явл. договор на расчетно-кассовое обслуживание заключенный между предприятием и банком.До заключения договора в банк предоставляются след. Док-ты: Заявление владельца счета на открытие р/с в банке; Копию док-та о гос. регистрации, которая должна быть заверена нотариально;Устав организации или его копию заверенную нотариально;Карточку с образцами подписи должностных лиц, которые имеют право распоряжаться банковским счетом и с оттиском печати;Дубликат извещения о присвоении номера плательщика;Справку органа ФСЗН о регистрации в качестве плательщика;Док-т подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;Иные док-ты предусмотренные законод-ом.Док-ты переданные владельцем счета в банк для открытия р/с хранятся в банке.Учреждение банка выполняют поручение владельца счета о перечислении д/с кредитором и выдачу денег кассиру организации в пределах остатков средств на счете и при условии отсутствия обязательств по первоочередным платежам.Вне очереди производятся след. платежи:1)Не отложные нужды в размере до 20% средств, поступивших на счета в банках (за исключением сумм банковских кредитов за предыдущий месяц).2)Погашение задолженности по выплате з/п в суммах соответств. 1,5 размера бюджета прожиточного минимума, сумм обязательных страховых взносов в ФСЗН и страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и подоходного налога.3)Погашение банковских кредитов выданных под пункт №2.В первую очередь производятся след. платежи:1)В бюджет и специальные бюджетные фонды.2)По исполнительным док-ам о взыскании (выплате) з/п, алиментов, расходов затраченных гос-ом на содержание детей, находящихся на гос.обеспечении, сумм по возмещению вреда перечисленного работникам.3)За реализованное имущество, обращенное в доход гос-ва.4)За реализованные МЦ гос-ого и мобилизионных материальных резервов.4)По исполнению обеспеченных законом обязательств по банковским кредитам.5)В счет погашения задолженностей по кредитам, выданных банками РБ под гарантией правительства РБ, а также под гарантией областных, минского городского, районных и городских исполкомов, а также % по таким кредитам.Во 2-ую очередь производятся платежи:1)За полученные: природный газ, электрическую и тепловую энергию.2)За коммунальные услуги.3)За счет погашения задолженности по прочим кредитам.4)По бесспорному взысканию пени, за невыполненные в срок обязательства, по оплате полученных природного газа, электрической и тепловой энергии.В 3-ю очередь производятся платежи:1)За с/х продукцию.2)Продукты ее переработки.3)Продовольственные товары.4)Лекарственные препараты.5)Дрожжи.6)Книжную продукцию, связанную с образованием, наукой, культурой за исключением рекламы и продукции эротического характера.В 4-ую очередь производятся все остальные платежи .Основными док-ами по движению д/с на р/с явл.Чек,объявление на взнос наличными,платежные требования,платежные поручения.Чек предназначен для получения наличных денег в кассу с р/с для выдачи з/п, для выдачи денег подотчет. Состоит из 2 частей: 1) чек 2) корешок чека.В чеке обязательно указывается цель получения денег в кассе.Объявление на взнос наличными предназначено для оформления возврата денег из кассы на р/с. Состоит из 3 частей: 1) объявление на взнос наличными (остается в банке). 2) квитанция (выдается на руки кассиру и прилагается к расходно-кассовому ордеру). 3) ордер (прилагается банком к банковской выписке).Операции по движению д/с на р/с в безналичном порядке производятся на основании инструкции о банковском переводе в соответствии с которым списание и получение д/с по р/с клиента банки осуществляют на основании полученных от владельца счета платежных инструкций. Платежные инструкции оформляются либо на бланке док-та, либо как электронный док-т.Основными док-ми по организации безналичного оборота явл.:платежные требования,платежные поручения.Платежное требование – требование поставщика (взыскателя), предоставляемое им в банк в адрес плательщика об уплате указанной в платежном требовании суммы через банк.Платежное поручение – выписывается плательщиком и содержит в себе поручение банку снять с р/с деньги и перечислить их в адрес получателя платежа.Учреждение банка ежедневно предоставляет клиенту банка выписку с его р/с , в которой указываются: Остаток д/с на начало и конец рабочего дня, Все поступления и списания денег со счета.Бухгалтер получив выписку банка должен ее обработать:проверить остаток на начало дня с данными бух.учета, с остатком на конец рабочего дня в предыдущей выписке;Сверить все суммы выписки с данными платежных документов;Проставить корреспондирующие счета.После чего заполняются ж/о№2 и ведомость №2.Для учета движения д/с на р/с предназначен активный сч.51 по Дт которого отражается поступление д/с на счет, а по Кт списание.Проводки: 1) Поступили на р/с д/с:А) из кассы Дт 51 Кт 50 Б) средства сданы инкассатору Дт 51 Кт57 В) от покупателей Дт 51 Кт 62 Г) от ФСЗН на выплату пособий при нехватке средств начисляемых предприят. Дт 51 Кт 69 Д) от дебиторов Дт 51 Кт 76 Е) от банка % за хранение д/с на счете в банке Дт 51 Кт 91/1 Ж) зачислены штрафы, пени, неустойки уплаченные должниками Дт 51 Кт 92/1 З) зачислен на р/с кредит банка Дт 51 Кт 66, 67 И) деньги по спец.счетам в банке Дт 51 Кт 55 2)перечислено с р/с погашения задолженности:А) поставщикам Дт 60 Кт 51 Б) по кредиту банка Дт 66,67 Кт 51 В) по налогам и сборам Дт 68 Кт 51 Г) в ФСЗН Дт 69 Кт 51 Д) оплате труда через банкомат Дт 70 Кт 71 Е) учредителям Дт 75 Кт 51 Ж) прочим кредиторам Дт 76 Кт 51 З) штрафы за нарушения условий договора Дт 92/2 Кт 51 И) возвращены с р/с деньги в кассу Дт 50 Кт 51