- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
3. Доходы, не подлежащие налогообложению
Перечень доходов, не подлежащих налогообложению приведен в ст. 217 НК РФ. К ним относятся:
-
государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и пособий по уходу за больными детьми); государственные пенсии;
-
компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, алименты;
-
материальная помощь, оказанная на основании решений органов власти;
-
все виды законодательно установленных компенсационных выплат (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
-
возмещение работникам понесенных командировочных расходов (оплата проезда, проживания, а также суточных в пределах норм). Начиная с 1 января 2008 г. норма по внутренним командировкам установлена в размере 700 руб. в сутки, по заграничным – 2 500 руб. в сутки;
-
материальная помощь работникам на сумму не более 4 000 руб. в год на одного сотрудника. Не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи без ограничения суммы:
- налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
- налогоплательщикам – членам семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств.
Кроме того, налог не удерживается с материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. Но для этого вида выплат предусмотрено ограничение – не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
-
подарки работникам на сумму не более 4 000 руб. в год на одного работника;
-
оплата лечения работников и членов их семей (супругов, детей и родителей) (при наличии у медицинского учреждения соответствующей лицензии, а также при условии, что оплата производится за счет чистой прибыли работодателя);
-
суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок (кроме туристических) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения на территории РФ своим сотрудникам и членам их семей (при условии, что оплата производится за счет чистой прибыли работодателя либо за счет бюджетных средств);
-
взносы в пользу работников (и других физических лиц) по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования;
-
пенсионные взносы, уплачиваемые за работников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с лицензированными негосударственными пенсионными фондами.
В период с 1 января 2009 г. по 1 января 2012 г. не будут облагаться НДФЛ проценты по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, уплачиваемые работодателями за своих работников или возмещаемые работодателями своим работникам.
С 1 января 2009 г. от НДФЛ освобождается оплата обучения физических лиц по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, а также профессиональной подготовки и переподготовки в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, или иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.
С 1 января 2009 г. дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии освобождаются от НДФЛ в размере, не превышающем 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого они производились.