- •Завдання 5 (ст.125)
- •1. Норматив миттєвої ліквідності (н4)
- •2. Норматив поточної ліквідності (н5)
- •3. Норматив короткострокової ліквідності (н6)
- •Завдання 7 стр. 127
- •Визначити:
- •Розв’язання
- •Завдання 11 (с.128)
- •Статутний капітал банку 9000
- •Визначити:
- •Розв’язання
- •Розв’язання:
- •Розв’язання
- •1) Категорія ризику кожного виду дебіторської заборгованості визначається за кількістю днів прострочення заборгованості за вище поданою таблицею.
Розв’язання
Згідно до положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості:
1.3. Для розрахунку резерву під дебіторську заборгованість банки зобов'язані щомісяця за станом на перше число місяця, наступного за звітним, здійснювати інвентаризацію дебіторської заборгованості та її класифікацію за групами ризику залежно від строків обліку на балансі, а також з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій/розрахунків, що встановлені законодавством України та внутрішніми положеннями банків.
2.4. Для визначення розміру резерву сума дебіторської заборгованості, класифікованої за групами ризику, зважується на відповідний коефіцієнт резервування:
Група ризику |
Кількість днів з часу виникнення заборгованості |
Кількість днів прострочення |
Коефіцієнт резервування (у %) |
||
Дебіт. заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів |
Дебіт. заборгованості з придбання ЦП на відкритому ринку |
Іншої дебіторської заборгованості |
|||
І |
0 – 180 |
0 – 30 |
0 – 90 |
0 – 7 |
0 |
ІІ |
181 – 270 |
31 – 60 |
91 – 180 |
8 – 90 |
20 |
ІІІ |
271 – 360 |
61 – 90 |
181 – 360 |
91 – 180 |
50 |
ІV (збиткова) |
361 і більше |
91 більше |
361 і більше |
181 і більше |
100 |
Резерв під дебіторську заборгованість за відповідною групою ризику формується з урахуванням кількості днів прострочення (колонка 5 таблиці) за відповідним коефіцієнтом, але не меншим, ніж коефіцієнт, що встановлений, виходячи із загального строку обліку на балансі (колонка 2 або 3, або 4 таблиці).
-
Резерв не формується під дебіторську заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями та індексацією грошових заощаджень.
1) Категорія ризику кожного виду дебіторської заборгованості визначається за кількістю днів прострочення заборгованості за вище поданою таблицею.
На 01.04:
Вид дебіторської заборгованості |
Строк дебіторської заборгованості (у днях) |
Кількість днів прострочення (із загальної кількості днів обліку на балансі) |
Сума дебіторської заборгованості, тис. грн. |
Категорія ризику |
Коефіцієнт резервування (у %) |
1. За капітальними вкладеннями |
20 |
– |
180 |
І група |
0 |
2. З придбання нематеріальних активів |
30 |
6 |
250 |
І група |
0 |
3. З придбання ЦП на відкритому ринку |
15 |
8 |
300 |
ІІ група |
20 % |
4. За операціями з індексації грошових заощаджень |
40 |
25 |
150 |
Під даний вид дебіторської заборгованості резерв не формується |
|
5.Інша дебіторська заборгованість |
150 |
120 |
200 |
ІІІ група |
50 % |
2) Розрахункова сума резерву на 01.04 = 300 * 0,2 + 200 * 0,5 = 60 + 100 = 160 тис. грн.
Отже, станом на 01.04 поточного року розрахункова сума резерву на покриття можливих втрат від дебіторської заборгованості повинен становити 160 тис. грн.
3) На 01.05:
Вид дебіторської заборгованості |
Строк дебіторської заборгованості (у днях) |
Кількість днів прострочення (із загальної кількості днів обліку на балансі) |
Сума дебіторської заборгованості, тис. грн. |
Категорія ризику |
Коефіцієнт резервування (у %) |
1. За капітальними вкладеннями |
50 (20 + 30) |
30 |
180 |
ІІ група |
20 % |
2. З придбання нематеріальних активів |
60 |
36 |
250 |
ІІ група |
20 % |
3. З придбання ЦП на відкритому ринку |
45 |
38 |
300 |
ІІ група |
20 % |
4. За операціями з індексації грошових заощаджень |
70 |
55 |
150 |
Під даний вид дебіторської заборгованості резерв не формується |
|
5.Інша дебіторська заборгованість |
180 |
150 |
200 |
ІІІ група |
50 % |
Розрахункова сума резерву на 01.05 = 180 * 0,2 + 250 * 0,2 + 300 * 0,2 + 200 * 0,5 = 36 + + 50 + 60 + 100 = 246 тис. грн.
Отже, станом на 01.05 поточного року розрахункова сума резерву на покриття можливих втрат від дебіторської заборгованості повинен становити 246 тис. грн.
На 01.06:
Вид дебіторської заборгованості |
Строк дебіторської заборгованості (у днях) |
Кількість днів прострочення (із загальної кількості днів обліку на балансі) |
Сума дебіторської заборгованості, тис. грн. |
Категорія ризику |
Коефіцієнт резервування (у %) |
1. За капітальними вкладеннями |
81 (50 + 31) |
61 |
180 |
ІІ група |
20 % |
2. З придбання нематеріальних активів |
91 |
67 |
250 |
ІІ група |
20 % |
3. З придбання ЦП на відкритому ринку |
76 |
69 |
300 |
ІІ група |
20 % |
4. За операціями з індексації грошових заощаджень |
101 |
86 |
150 |
Під даний вид дебіторської заборгованості резерв не формується |
|
5.Інша дебіторська заборгованість |
211 |
181 |
200 |
ІV група |
100 % |
Розрахункова сума резерву на 01.06 = 180 * 0,2 + 250 * 0,2 + 300 * 0,2 + 200 * 1 = = 36 + 50 + 60 + 200 = 346 тис. грн.
Отже, станом на 01.06 поточного року розрахункова сума резерву на покриття можливих втрат від дебіторської заборгованості повинен становити 346 тис. грн. Також в даному місяці інша дебіторська заборгованість, яка в попередньому місяці належала до ІІІ групи ризику, стала безнадійною. Тому за рішенням правління банку дана дебіторська заборгованість повинна бути списана за рахунок резерву.
4) За умовою, станом на 01.04 поточного року фактично сформований резерв становив 300 тис. грн. Фактично створений резерв повинен бути не меншим від розрахункової суми резерву. Станом на 01.05 сума фактично створеного резерву відповідає законодавству, вона навіть перевищує розрахункову суму резерву (246 тис. грн.), тому відрахувань до резерву в даному місяці здійснювати не потрібно. Станом на 01.06 сума фактично створеного резерву є меншою від розрахункової суми резерву (346 тис. грн.), тому в даному місяці потрібно здійснити відрахування до резерву на суму 46 тис. грн.