- •Тема1 «Сущность и задачи судебно-бухгалтерской экспертизе»
- •Вопрос 1: Сущность судебно-бухгалтерской экспертизы (сбэ)
- •Вопрос 2: Задачи сбэ
- •Вопрос 3: Различия между сбэ и документальной ревизией
- •Вопрос 4: Руководство сбэ
- •Тема2 «Предмет и метод сбэ»
- •Вопрос 1: Предмет и объекты сбэ
- •Вопрос 2: Метод и методики сэб
- •Вопрос 3: Информационное обеспечение сбэ
- •Вопрос 4: Обязанности и права эксперта-бухгалтера
- •Тема 3 «Судебно-бухгалтерская экспертиза (сбэ) в стадии предварительного расследования»
- •Вопрос 1: Основание назначения сбэ.
- •Вопрос 2: Порядок назначения и производства сбэ по обьемным или многоэпизодным делам
- •Вопрос 3: Вопросы, разрешаемые э/бухгалтерами и порядок их постановки
- •Вопрос 4: Порядок производства сбэ
- •Тема 4.Сбэ в суде по уголовным и гражданским делам.
- •Вопрос1. Сбэ в суде по уголовным делам
- •Вопрос 2. Допрос эксперта-бухгалтера
- •Вопрос 3. Заключение эксперта-бухгалтера по гражданским делам
- •Тема 5. Исследование сбэ финансовых и хозяйственных операций
- •Вопрос 1. Исследование кассовых операций
- •Вопрос 2. Исследование операций по расчетному и валютным счетам
- •Вопрос 3. Исследование операций с подотчетными лицами
- •Вопрос 4. Исследование операций по оплате труда
- •Вопрос 5. Исследование операций с товарно-материальными ценностями
- •Вопрос 6. Исследование операций с основными средствами
- •Вопрос 7.Исследование операций состояния бухгалтерского учета и контроля
- •Вопрос1.Заключение эксперта-бухгалтера и его доказательное значение.
- •Вопрос 2. Оценка заключения следствием или судом.
Вопрос 3: Вопросы, разрешаемые э/бухгалтерами и порядок их постановки
Вопросы, которые ставятся перед экспертом-бухгалтером должны удовлетворять следующим требованиям:
1. вопросы являются существенными для данного уголовного дела, вытекают из его материалов дела и без их выяснения дело не может быть правильно решено;
2. вопросы относятся к б/у и для их разрешения необходимы специальные познания именно в этой области;
3. следователь, используя общеизвестные сведения из области б/у, не может сам решить возникшие по делу вопросы;
4. они могут быть разрешены лишь на основе материалов дела, предъявленных эксперту;
5. они не могут быть разрешены иным путем, кроме как заключением эксперта;
6. они не обязывают эксперта к разрешению юридических вопросов дела;
7. они конкретны, что обязывает эксперта давать конкретные заключения;
8. они излагаются в редакции, исключающей различное их толкование;
9. они задаются следователем в логически последовательном порядке.
Наиболее распространенными являются следующие группы вопросов:
1) относящиеся к определению суммы и периоду образования недостачи денежных средств или ТМЦ, к расшифровке ее, к установлению по данным б\у материально-ответственных лиц.
-
вопросы, связанные с проверкой правильности отказа бухгалтерией или ревизором в принятии документов, предъявленных МОЛ-ом. Иногда бухгалтерия или ревизоры отказываются принимать документы, представленные МОЛ-ами.
-
вопросы, которые помогают устанавливать сумму ущерба, причиненного действиями определенных лиц.
-
относящиеся к проверке правомерности постановки б/у определенных операций в данной организации, достоверности этого учета.
-
вопросы, связанные с постановкой перед экспертом-бухгалтером заданий по производству сложных расчетов, основанных на заключении экспертов других специальностей, показаниях свидетелей и других материалов следственного дела о суммах, излишне полученных с потребителей о количестве и стоимости выпущенной неучтенной продукции.
-
вопросы, направленные на сопоставление официальных данных б/у о деятельности того или иного должностного лица с различными неофициальными цифровыми записями, обнаруженными следователем.
-
вопросы, ответы на которые помогают следователю выявить, собрать и правильно понять материалы б/у, имеющие значение для дела
-
вопросы, связанные с выяснением значения нарушений, допущенных счетным работником.
-
вопросы, направленные на выяснение обстоятельств, способствующих преступлениям и разработка мер по их устранению.
-
вопросы, связанные с проверкой выводов ревизора; вопросы методов проведения ревизии и о том, все ли приемы анализа учетных данных, дающих возможность наиболее полно провести исследование, вытекающие из заданий, поставленных перед ревизией, использованы ревизором.
При этом следует иметь в виду, что перед экспертом-бухгалтером могут ставиться и другие вопросы, но они не должны выходить за пределы компетенции эксперта.