- •Раздел 3. Учет расчетных операций.
- •Тема 3.1 Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Организация и принципы безналичных расчетов
- •Вопрос 2. Порядок открытия счетов клиентам банка, виды открываемых счетов
- •Вопрос 3. Порядок оформления расчетных документов и установления очередности платежей.
- •Тема 3.2 Учёт межбанковских расчётов
- •Тема 3.3 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.
- •Использование расходной части Фед.Бюджета
- •Формирование расходов
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов
- •Тема 4.1 Учет депозитных операций
- •Вопрос 1. Учет депозитов юридических лиц
- •Вопрос 2. Учет депозитных операций по вкладам населения Правовая основа осуществления банковских операций по вкладам
- •Учет вкладов населения
- •Вопрос 3. Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций.
- •Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов
- •Раздел 5. Учет операций по выданным кредитам и депозитам
- •Тема 5.1 Учет операций по кредитам, выданным банком клиентам
- •Вопрос 1. Учет кредитования юр.Лиц
- •Вопрос 2. Краткосрочное кредитование физ.Лиц, учет операций.
- •Тема 5.2 Учет факторинговых операций банка
- •Раздел 6. Учет операций с ценными бумагами.
- •Тема 6.1 Учет пассивных операций с ценными бумагами
- •Вопрос 1. Учет выпуска акций банком при формировании уставного капитала.
- •2 Этап. Регистрация итогов выпуска акций.
- •Вопрос 2. Учет операций по выпуску собственных векселей банка.
- •Понятия, используемые при вексельном обращении
- •Вопрос 2. Учет вложений кредитных организаций в ценные бумаги.
- •Вопрос 3. Учет векселей, выпущенных другими эмитентами
- •Раздел 8. Учет финансовых результатов деятельности банка
- •Тема 8.1 Доходы и расходы банка, их учет
- •Глава 1 Доходы:
- •Глава 2 Расходы
- •Глава 3. Фин. Результат, который подсчитывается как разница между доходами и расходами банка. Положительный – прибыль, отрицательный результат – убытки. Доходы от банковских операций и др. Сделок
- •Тема 8.3 Фонды банка их образование и использование
Вопрос 2. Учет депозитных операций по вкладам населения Правовая основа осуществления банковских операций по вкладам
Вклады населения относятся к привлеченным ресурсам и являются одним из основных источников кредитных ресурсов.
Правовой основой осуществления банковских операций по вкладам населения является Гражданский Кодекс и Закон гарантированности и страхования банковских вкладов. В ГК РФ предусмотрены статьи 834-844.
Вклад – денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по первому его требованию
Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией. Банк обеспечивает сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиком. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, од из них остается у вкладчика.
Право привлечения во вклады дается банкам, имеющим государственную регистрацию не менее двух лет.
Вкладчики: граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Они свободны в выборе банка для размещения во вклады. Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по ним доход, совершать безналичные операции.
Для обеспечения гарантии возврата привлекаемых банком средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов. Его участниками являются Банк России и банки, которые привлекают средства граждан. Порядок создания, формирование и использование средств определяется Федеральным законом.
Банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов для обеспечения возвратности вкладов и выплаты доходов по ним. Они создаются как некоммерческие организации.
Число банков-учредителей фондов добровольного страхования вкладов должно быть не менее пяти с совокупным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленным Банком России для банков на дату создания фонда.
Порядок создания, управления деятельности фондов определяется их уставами и федеральным законом. Банк обязан поставить в известность клиентов о своем участии или неучастии в фонде добровольного страхования вкладов.
Учет вкладов населения
Банк открывает вклад на основании устного заявления, при предъявлении паспорта и ИНН. Вклад может быть открыт как самим вкладчикам, так и вносителем средств считается лицо, на чье имя открыт сберегательный счет и выдана сберегательная книжка.
Вкладчикам открываются счета по вкладам – пассивные на балансовых счетах 423.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения. Аналитический учет ведется по каждому вкладчику. Открытие счета может производиться наличными денежными средствами и в безналичной форме: Дт. 20202,30102 и др.
Кт. 423 (соотв.лицевой счет)
При внесении наличности оформляется приходный кассовый ордер (ПКО).
Банк начисляет проценты по условию договора, которые причисляются во вклад МО:
Дт. 70606 (расходы банка)
Кт. 42711 (обязательства по уплате процентов физ.лицам по привлеченным средствам).
В сроки, обусловленные договором, проценты причисляются во вклад МО:
Дт. 47411
Кт.423
Проценты по условию договора могут капитализироваться во вклад. Закрытие вклада может быть досрочно и как правило в сроки по договору. При досрочном закрытии вклада по срочным вкладам проценты начисляются как по кладам до востребования. Закрытие вклада оформляется следующими бухгалтерскими записями – РКО. МО:
Дт. 423
Кт. 20202,30102 и др.