Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Готовые лекции по учету.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
03.11.2018
Размер:
417.03 Кб
Скачать

Использование расходной части Фед.Бюджета

Средства на счете ФК в БР используются непосредственно пользователями бюджетных средств. Через лицевые счета, которые специально открываются для учета операций по использованию расходов Фед.бюджета. Лицевые счета регистрируют аналитический учет органа казначейства. Открытие и обслуживание этих счетов ведется в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.12.03г. №142-М.

Расходование бюджетных средств с лицевого счета осуществляют следующие получатели:

  1. Главный распорядитель средств бюджета – орган гос.власти РФ и субъектов РФ, которые имеют право распределения ассигнования по соответствующим направлениям.

  2. Получатели средств бюджетов – бюджетные учреждения (школа и т.д.)

Расходы – расчетные документы, на основании которых происходит расходование средств – ПП и денежные чеки. При этом, в целях контроля за правильным расходованием, выполнение процедуры до оформления ПП предоставляют в соответствующий отдел ФК, где на первом экземпляре проставляют подписи руководителя и главного бухгалтера казначейства, а также печать ФК.

На денежном чеке на лицевой стороне указывается полное наименование ФК, № его счета и ставится печать. На оборотной стороне указываются паспортные данные уполномоченного лица банка-получателя, обязательное значение – сумма платежа. В банке при этом не осуществляют контроль за тем, каким банком-получателем выдаются наличные денежные средства.

Формирование расходов

Финансирование расходов 40101 (Дт.) 40105 (УФК РБ – Нац.банк)

ФК – Москва БР 40105

УФК по субъектам РФ 2 сч.40101 – в РБ (доход) 40105 – Нац.банк

ОФК с 2005г. в КБ 40116 – на выдачу наличных

Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов

Тема 4.1 Учет депозитных операций

В.1 Учет депозитов юридических лиц

В.2 Учет депозитных операций по вкладам населения

В.3 Особенности и характеристика выпуска сберегательных сертификатов, учет операций

В.4 Учет выпуска банков депозитных сертификатов

Вопрос 1. Учет депозитов юридических лиц

Депозит – свободные денежные средства клиентов, переданные в банк на хранение на условиях платности и возвратности средств. Депозиты являются источниками кредитных ресурсов банка.

Их можно разделить:

  1. Депозиты до востребования – остатки на счетах юридических и физических лиц, счета ЛОРО. Эти средства могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

  2. Срочные депозиты – депозиты юр.лиц, других банков и т.д.

  3. Срочные вклады населения – вклады на предъявителя, вклады в форме пластиковых карт.

  4. Вклады в виде ценных бумаг и драгметаллов, депозитные сертификаты, для юр.лиц.

Открытие депозита оформляется договором между клиентом и банком.

Кредитная организация разрабатывает кредитную политику, которая включает ряд внутренних документов банка (вид вклада, сроки, проценты, условия) и учетную политику.

Условия вклада, процентная ставка оговариваются конкретным банком в зависимости от вида данного депозита, его условий, как правило процентная ставка должна быть ниже ставки по кредитам и разница между ними будет составлять для банка доход (процентную маржу).

Учет депозитных операций ведется на счетах:

- 315-316 – межбанковские депозит;

- 410-440 – депозиты, открываемые юридическим и физическим лицам.

Счета второго порядка ведутся по срокам, аналитический учет по видам депозитов.

Юр.лицо, как правило, открывает депозиты на короткий срок (в настоящее время ы связи с обслуживанием денег).

Средства перечисляются в депозит с расчетного счета клиента, в учете данная операция отражается следующим образом:

1) открытие депозита Дт. Расчетный счет 30102

Кт. 410-440 (соотв.депозитный счет)

2) по депозитному счету банк выплачивает доход в виде процентов, проценты в момент выплаты зачисляются на расчетный счет клиента – владельца счета.

3) открывается только в безналичном порядке. Проценты начисляются и отражаются в учете по методу начислений – по условию договоров. Ведется ведомость начисленных процентов программным путем. Проценты начисляются и оформляются мемориальным ордером.

Дт. 70606 (расходы банка)

Кт. 47426 (обязательства по уплате процентов)

4) выплата процентов производится на расчетный счет клиента. МО:

Дт. 47426

Кт. р/с 30102

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.