- •Федеральные налоги Налог па добавленную стоимость
- •Расчет ндс по методу сложения.
- •Расчет ндс по методу частичных платежей.
- •2. Плательщики налога и объекты налогообложения (143).
- •3. Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 149):
- •4. Особенности определения налоговой базы по различным операциям.
- •5. Налоговый период, налоговые ставки.
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •7. Порядок применения счет-фактуры при расчете ндс.
- •Акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Налоговый период
- •3.Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
- •(Или)в рублях и копейках за единицу измерения)
- •Налог на прибыль организации.
- •2.Порядок определения доходов. Налоговая база.
- •3.Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период.
- •4.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •Единый Социальный налог.
- •2.Выплаты, не подлежащие налогообложению.
- •3.Ставка налога. Порядок расчёта уплаты.
- •3. Налоговые ставки 9, 13, 30, 35%
- •Прочие федеральные налоги.
- •2. Государственная пошлина.
- •3. Таможенная пошлина.
- •4. Водный налог.
- •Региональные и местные налоги основные характеристики региональных и местных налогов рф. Введение
- •Региональные налоги и сборы
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги и сборы Характеристика основных видов местных налогов и сборов. Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Налог на рекламу
- •Специальные налоговые режимы
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – есхн)
- •Упрощенная система налогообложения (усно)
3. Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 149):
1. услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях;
2. услуги по перевозки пассажиров;
3. ритуальные услуги, работы по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил;
4. услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;
5. осуществление банками банковских операций (за исключением инкассаций) проведение работ по тушению лесных пожаров;
6. реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них и т.д.
если налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие и неподлежащие налогообложению, то он обязан вести раздельный учет таких операций.
4. Особенности определения налоговой базы по различным операциям.
Налоговая база при реализации товаров (рабат и услуг) определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации проведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ и услуг). При применении различных ставок, при реализации товаров, налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду товаров облагаемые по различным ставкам. Налоговая база определяется исходя из всех доходов налогоплательщика связанных с расчетом по оплате товаров, полученных их в денежной и натуральных формах включая оплату ценными бумагами,
при этом выручка, полученная в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ.
В зависимости от вида операции определение налоговых баз имеет свои особенности.
|
Операция |
Налоговая база |
|
Реализация товаров (работ и услуг) |
Стоимость этих товаров (работ и услуг) указанная сторонами сделки исчисленная исходя из цен (ст. 40 НК РФ) с учетом акцептов и без включения в нее НДС. |
|
Реализация товаров (работ и услуг) по товарообменным операциям (бартерным), реализация товаров на безвозмездной основе, передача права собственниками на предмет залога залогодержателю, передача товаров при оплате труда в натуральной форме. |
Стоимость реализованных товаров по перечислению направлений указанные сторонами сделки (рыночная стоимость) с учетом акциза, без НДС.
|
|
Реализация услуг по производству товаров из давальческого сырья. |
Стоимость обработки, переработанного давальческого сырья и материалов с учетом акцизов и без НДС |
|
Реализация сельскохозяйственной продукции и ее переработка закупленной у физического лица (не являющийся налогоплательщиком) кроме подакцизных товаров.
|
Разница между ценой указанной сторонами сделки (рыночной цены) с учетом НДС и ценой приобретения указанной продукции.
|
|
Передача товаров для собственных нужд организма |
Стоимость этих товаров рассчитанная исходя из цен реализации идентичных либо однородных товаров, действующих в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен с учетом акцизов и без НДС. |
|
Строительно-монтажные работы для соответствующего потребления. |
Стоимость выполняемых работ исходя из всех фактических расходов на их выполнение. |
|
Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. |
Сума таможенной стоимости этих товаров, таможенных пошлин и акцизов. |
|
Договор поручения, комиссия. |
Сумма дохода полученная им в виде вознаграждения при исполнении этих договоров. |
|
Транспортные перевозки |
Стоимость перевозки без НДС. |
К имуществу, подлежащему к учету по стоимости с учетом уплаченного НДС относятся имущество, приобретаемое за счет целевого бюджетного финансирования, безвозмездно полученное имущество, приобретенное имущество, имущество использующееся при осуществлении операций не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 149 Н.К. Р.Ф.