- •Федеральные налоги Налог па добавленную стоимость
- •Расчет ндс по методу сложения.
- •Расчет ндс по методу частичных платежей.
- •2. Плательщики налога и объекты налогообложения (143).
- •3. Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 149):
- •4. Особенности определения налоговой базы по различным операциям.
- •5. Налоговый период, налоговые ставки.
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •7. Порядок применения счет-фактуры при расчете ндс.
- •Акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Налоговый период
- •3.Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
- •(Или)в рублях и копейках за единицу измерения)
- •Налог на прибыль организации.
- •2.Порядок определения доходов. Налоговая база.
- •3.Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период.
- •4.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •Единый Социальный налог.
- •2.Выплаты, не подлежащие налогообложению.
- •3.Ставка налога. Порядок расчёта уплаты.
- •3. Налоговые ставки 9, 13, 30, 35%
- •Прочие федеральные налоги.
- •2. Государственная пошлина.
- •3. Таможенная пошлина.
- •4. Водный налог.
- •Региональные и местные налоги основные характеристики региональных и местных налогов рф. Введение
- •Региональные налоги и сборы
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги и сборы Характеристика основных видов местных налогов и сборов. Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Налог на рекламу
- •Специальные налоговые режимы
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – есхн)
- •Упрощенная система налогообложения (усно)
2. Плательщики налога и объекты налогообложения (143).
НДС взимается в соответствии с главой 21 НК РФ статьей 143.
Плательщики:
- организации;
- индивидуальные предприниматели (И.П.);
- юридические и физические лица, признаваемые плательщиками данного налога, в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Не являются плательщиками НДС:
- организации и И.П. переведенные на упрощенную систему налогообложения учете и отчетности
- организации и И.П. переведенные на уплату единого налога не вмененный доход.
Организации и И.П. имеют право на освобождение от уплаты НДС,
если:
- за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров, работ и услуг без учете НДС не превысило в совокупности 6 млн. руб. - это положение не распространяется на организации и предприятия, реализующих подакцизные товары и осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Чтобы получить освобождение от обязанности уплаты НДС на 12 последующих календарных месяца, лица претендующие на указанное освобождение должны предоставить соответствующее заявление и все необходимые подтверждающие документы (ст. 145 НК РФ)
В соответствии со статьей 146 НК РФ объектами налогообложения являются 4 типа операции:
1. реализация товаров, работ и услуг на территории РФ в том числе реализация предметов залога, передача товаров другим предприятиям и гражданам, бартерные операции.
2. передача на территории РФ товаров, работ и услуг для собственных нужд организаций, расходы на которые не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль.
3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
4. ввоз товаров на таможенную РФ
НЕ признаются объектами налогообложения:
- передача жилых помещений физ. лицам при приватизации;
- изъятие имущества путем конфискации;
- наследование имущества, находки, клады;
- операции по продажи земельных участков и их долей;
- осуществление операций, связанных с обращением российской иностранной валюты;
- передача на безвозмездной основе жилых домов, дет. садиков, клубов, санаторий и др. объектов органам гос. власти и местного самоуправления и т. д.
Местом реализации товаров признается РФ, если (147):
1. товар находится не территории РФ и не отгружается и не транспортируется;
2. товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ;
3. монтаж, установка или сборка товара производится на территории РФ, когда эти товары не могут быть по техническим, технологическим или иным аналогичным причинам доставлены получателю иначе как в разобранном или несобранном виде.
Местом реализации работ и услуг признается территория РФ, если (148):
1. работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым и движимым имуществом, находящимся на территории РФ;
2. услуги фактически оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта и т.д.
3. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ.
Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказание услуг), являются:
1. контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
2. документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг)