- •Федеральные налоги Налог па добавленную стоимость
- •Расчет ндс по методу сложения.
- •Расчет ндс по методу частичных платежей.
- •2. Плательщики налога и объекты налогообложения (143).
- •3. Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 149):
- •4. Особенности определения налоговой базы по различным операциям.
- •5. Налоговый период, налоговые ставки.
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •7. Порядок применения счет-фактуры при расчете ндс.
- •Акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Налоговый период
- •3.Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
- •(Или)в рублях и копейках за единицу измерения)
- •Налог на прибыль организации.
- •2.Порядок определения доходов. Налоговая база.
- •3.Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период.
- •4.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •Единый Социальный налог.
- •2.Выплаты, не подлежащие налогообложению.
- •3.Ставка налога. Порядок расчёта уплаты.
- •3. Налоговые ставки 9, 13, 30, 35%
- •Прочие федеральные налоги.
- •2. Государственная пошлина.
- •3. Таможенная пошлина.
- •4. Водный налог.
- •Региональные и местные налоги основные характеристики региональных и местных налогов рф. Введение
- •Региональные налоги и сборы
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги и сборы Характеристика основных видов местных налогов и сборов. Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Налог на рекламу
- •Специальные налоговые режимы
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – есхн)
- •Упрощенная система налогообложения (усно)
Специальные налоговые режимы
Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов течение определенного периода времени.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
К специальным налоговым режимам относятся:
-
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
-
упрощенная система налогообложения;
-
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
-
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – есхн)
Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Переход на уплату ЕСХН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого сельскохозяйственного налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.
Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, налога на имущество физических лиц и единого социального налога уплатой единого сельскохозяйственного налога. Иные налоги и сборы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налогоплательщики
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Сельскохозяйственные товаропроизводители - организации и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации ТРУ таких организаций или ИП доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов, а также градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации.
Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
-
организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
-
организации, имеющие филиалы и (или) представительства.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, подают заявление в налоговый орган по своему местонахождению в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году использования единого сельскохозяйственного налога.
Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не вправе до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации ТРУ и имущественных прав, внереализационные доходы
Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на понесенные ими расходы, указанные в НК РФ.
Налоговая база
Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налоговый период и отчетный период
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие.
Налоговая ставка
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН Авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода.
Суммы единого сельскохозяйственного налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения.