- •Федеральные налоги Налог па добавленную стоимость
- •Расчет ндс по методу сложения.
- •Расчет ндс по методу частичных платежей.
- •2. Плательщики налога и объекты налогообложения (143).
- •3. Операции, не подлежащие налогообложению (ст. 149):
- •4. Особенности определения налоговой базы по различным операциям.
- •5. Налоговый период, налоговые ставки.
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •7. Порядок применения счет-фактуры при расчете ндс.
- •Акцизы.
- •2.Объекты налогообложения. Налоговый период
- •3.Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
- •(Или)в рублях и копейках за единицу измерения)
- •Налог на прибыль организации.
- •2.Порядок определения доходов. Налоговая база.
- •3.Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период.
- •4.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •Единый Социальный налог.
- •2.Выплаты, не подлежащие налогообложению.
- •3.Ставка налога. Порядок расчёта уплаты.
- •3. Налоговые ставки 9, 13, 30, 35%
- •Прочие федеральные налоги.
- •2. Государственная пошлина.
- •3. Таможенная пошлина.
- •4. Водный налог.
- •Региональные и местные налоги основные характеристики региональных и местных налогов рф. Введение
- •Региональные налоги и сборы
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций
- •Местные налоги и сборы Характеристика основных видов местных налогов и сборов. Земельный налог
- •Налог на имущество физических лиц
- •Налог на рекламу
- •Специальные налоговые режимы
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – есхн)
- •Упрощенная система налогообложения (усно)
Единый Социальный налог.
-
Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база.
-
Выплаты, не подлежащие налогообложению.
-
Ставка налога. Порядок расчёта уплаты.
1.Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база.
В соответствии с гл.24 НК РФ часть 2 обязательные страховые взносы налогоплательщиков на пенсионное обеспечение, медицинское и социальное страхование уплачиваются в составе Единого Социального налога (ЕСН).
Плательщики:
-
Лица, производящие выплаты физическим лицам, Т.е. организации, индивидуальные предприниматели, в том числе крестьянские (фермерские) хозяйства, физические лица не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
-
Индивидуальные предприниматели и адвокаты.
Если налогоплательщик одновременно относится к обеим категориям, он признаётся отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию.
Не являются плательщиками данного налога организации и индивидуальные предприниматели перешедшие на «упращёнку» и «вменёнку».
Объекты налогообложения:
-
для налогоплательщиков, работодателей: выплаты, вознаграждения и иные доходы, исчисляемые в пользу работников по всем основаниям, т.е. по трудовым договорам, договора гражданско-правового характера и авторским договорам.
Примечание:
Выше перечисленные выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся из прибыли остающейся в распоряжении организации, либо не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. у предпринимателей.
-
для прочих налогоплательщиков: доходы от предпринимательской деятельности, либо иной профессиональной деятельности за минусом расходов связанных с их извлечением.
Налоговая база:
-
для налогоплательщиков, работодателей:
Сумма доходов начисленных за налоговый период в пользу работников в денежной или натуральной формах в виде представленных работникам материальных, социальных и иных благ или в виде иной материальной выгоды, при этом налоговая база по каждому работнику определяется отдельно с нарастающим итогом с начала налогового периода и в неё не включаются доходы полученные работниками от других работодателей.
-
для прочих налогоплательщиков:
Сумма доходов начисленных за налоговый период, как в денежной так и в натуральной формах от предпринимательской либо профессиональной деятельности в Р.Ф., за вычетом расходов связанных с их извлечением.
2.Выплаты, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база по ЕСН должна быть уменьшена на выплаты, которые не подлежат налогообложению:
-
Государственные пособия, выплачиваемые по законодательству РФ (в том числе «больничные» листы, пособие по уходу за больным ребенком, по безработице и т.д.).
-
Все виды компенсационных выплат в пределах норм установленных законодательством РФ.
-
Сумма единовременной материальной помощи оказываемой работодателями работникам и членам их семей в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными происшествиями.
-
Доходы членов фермерского (крестьянского) хозяйства, полученные от основной деятельности в течение 5 лет с года регистрации хозяйства.
-
Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающихся воспитанников и т.д.
Не подлежат налогообложению сумма материальной помощи, выплаченные своим работникам бюджетными организациями, в том числе пенсионерам, не превышающие 3 000 рублей.
От уплаты налога освобождаются:
-
Организации, сумма доходов, не превышающих 100 тыс. рублей в течение налогового периода, начисленных работникам, являющихся инвалидом 1,2,3 группы.
-
Общественные организации инвалидов, сумма выплат, не превышающих за год 100 тыс. рублей на одного работника.
-
Российские Фонды Поддержки Образования и Науки, сумма выплат гражданам Р.Ф. в виде грантов, предоставляемых учителям, преподавателям, школьникам, студентам и аспирантам в государственных и муниципальных образовательных учреждениях.