Структура источников средств предприятия

Источники средств

Источники краткосрочного назначения

Авансированный капитал

Кредиторская задолженность

Краткосрочные кредиты и займы

Собственный капитал

Заемный капитал

(долгосрочный)

Обыкновенный акционерный капитал

Кредиты

Облигации

Прочие займы

Обыкновенные акции

Фонды и резервы

Привилегированные акции

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

Обязательства по лизингу

Денежный оборот и система расчетов на предприятии. Денежный оборот на предприятии

В соответствии с ГК РФ платежи на территории РФ осуществляются путем наличных или безналичных расчетов.

Выбор наличной или безналичной формы расчетов обусловлен характером производимой операции, а также правовым статусом участников.

Расчеты юридических лиц, а также физических лиц, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, осуществляются в безналичном порядке.

Наличными денежными средствами без ограничений могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью.

Так как безналичная форма расчетов связана с оформлением определенных документов и является более трудоемкой, для обеспечения текущей деятельности организации имеют право расчеты по небольшим денежным суммам осуществлять наличными деньгами. Банком России установлен предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу (10 тысяч рублей).

Наличные деньги, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с зачислением на счет предприятия, сумма кассового остатка лимитируется. Если предприятие обслуживается в разных банках, то размер кассового остатка устанавливается по максимальному из лимитов, установленных разными банками.

Принципы организации безналичных расчетов.

Безналичные расчеты- это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Основные принципы:

1. Документальность- платежи со счетов производятся банками только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым предоставлено на это право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано:

• путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ о списании средств;

• в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

В отдельных случаях банки имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Данное право должно быть предусмотрено условиями договора с банком, а также договором между контрагентами. Кроме указанных случаев, существует практика принудительного списания средств со счетов организаций (в случае неуплаты или неполной уплаты налогов).

2. Срочность- данный принцип относится к порядку и срокам обработки документов банками. Общий срок безналичных расчетов не должен превышатьдвух операционных днейв пределах субъекта РФ ипяти операционных днейв пределах РФ.

3. Обеспеченность платежа- подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на счете сумм. При наличии достаточных сумм списание средств осуществляется в календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете списание производится в следующей очередности:

1. Списание по исполнительным документам, связанным с возмещением вреда, нанесенного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2. Списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;

3. Списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выплату расчетов по оплате труда. А также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

4. Списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5. Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6. Списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств по требованиям, относящимся к одной группе очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

4. Свобода выбора форм безналичных расчетов.Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей:

• Расчеты платежными поручениями;

• Расчеты по аккредитиву;

• Расчеты чеками;

• Расчеты по инкассо.

Ограничений по выбору форм расчетов не допускается.

5. Унификация платежных документов. Документы оформляются на бланках единой формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование документа и код формы;

• номер и дату его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета в банке, ИНН;

• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов банков;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и текстом;

• очередность платежа;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в платежных документах не допускаются.

Банки взаимодействуют между собой через РКЦ либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у банков – контрагентов.

Общая схема безналичных расчетов представлена на рисунке:

Общая схема безналичных расчетов.

Юридические и физические лица

Юридические и физические лица

Банки и небанковские кредитные учреждения

Банки и небанковские кредитные учреждения

Расчетно – кассовый центр (Банк России)

Расчетно – кассовый центр (Банк России)

Платежные поручения. Чеки ,аккредитивы, инкассо;

Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер;

Расчеты между банками с участием РКЦ;

Расчеты между банками без использования РКЦ через корреспондентские счета либо через клиринговые расчеты.

Необходимым условием расчетов через РКЦ является наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском счете в РКЦ. Таким образом, основной недостаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент не сможет произвести платеж, если на корреспондентском счет банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, наличие РКЦ усложняет расчеты и увеличивает сроки исполнения платежей.

Ускорению расчетов способствует организация зачетов взаимных требований банковскими учреждениями (банковский клиринг). Банки вправе осуществлять расчеты путем зачета взаимных требований с последующим погашением сальдо путем перевода денежных средств по корреспондентским счетам.