- •Содержание введение
- •1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц
- •1.1. Понятие и сущность кредитоспособности
- •1.2. Особенности кредитоспособности заемщиков - физических лиц
- •1.3. Методические подходы к оценке кредитоспособности заемщиков – физических лиц
- •2. Сравнительный анализ методов оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц в оао «втб24»
- •2.1. Общая информация о банке
- •2.2. Анализ финансового состояния и финансовых показателей деятельности банка
- •2.3. Сравнительный анализ методов оценки кредитоспособности заемщиков – физических лиц
- •3. Основные направления совершенствования оценКи кредитоспособности заемщиков - физических лиц в пао «втб24»
- •3.1. Совершенствование методики оценки кредитоспособности физических лиц
- •3.2. Разработка проекта управления рисками кредитования заемщиков – физических лиц
- •3.3. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложения
2.2. Анализ финансового состояния и финансовых показателей деятельности банка
Исходные данные для анализа баланса ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. представлены в Приложении 1. Оценка актива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов представлена в табл. 6. Доля первичных резервов в активах снизилась в 2010-2014 гг. с 0,050 до 0,051, доля обязательных резервов в активах выросла с 0,006 до 0,007. Доля высоколиквидных активов в активах выросла с 0,080 до 0,091, что характеризуется негативно, однако снижение незначительное. Доля работающих активов в активах снизилась с 0,884 до 0,876, а доля неработающих активов в активах выросла соответственно с 0,116 до 0,124, что характеризуется отрицательно.
Таблица 6 - Оценка актива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов
Коэффициент |
Показатель |
Значения коэффициентов на |
Отклонение за период | ||||
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2014 |
01.01.2015 | |||
К1а |
Доля первичных резервов в активах |
0,050 |
0,052 |
0,036 |
0,037 |
0,051 |
0,001 |
К2а |
Доля обязательных резервов в активах |
0,006 |
0,011 |
0,010 |
0,009 |
0,007 |
0,001 |
К3а |
Доля высоколиквидных активов в активах |
0,080 |
0,096 |
0,070 |
0,073 |
0,091 |
0,011 |
К4а |
Доля работающих активов в активах |
0,884 |
0,874 |
0,896 |
0,879 |
0,876 |
-0,008 |
К5а |
Доля неработающих активов в активах |
0,116 |
0,126 |
0,104 |
0,121 |
0,124 |
0,008 |
К6а |
Доля кредитных вложений в активах |
0,820 |
0,848 |
0,859 |
0,829 |
0,790 |
-0,030 |
К7а |
Доля кредитных вложений в работающих активах |
0,928 |
0,970 |
0,959 |
0,944 |
0,902 |
-0,026 |
К8а |
Доля вложений в ценные бумаги в активах |
0,059 |
0,022 |
0,021 |
0,009 |
0,001 |
-0,058 |
К9а |
Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах |
0,066 |
0,026 |
0,023 |
0,010 |
0,001 |
-0,066 |
К10а |
Доля инвестиций в активах |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,005 |
0,002 |
0,001 |
К11а |
Доля инвестиций в работающих активах |
0,001 |
0,001 |
0,001 |
0,005 |
0,002 |
0,002 |
К10а |
Доля имущества банка в активах |
0,011 |
0,011 |
0,011 |
0,012 |
0,010 |
-0,001 |
К11а |
Доля имущества банка в неработающих активах |
0,096 |
0,084 |
0,104 |
0,099 |
0,080 |
-0,016 |
К12а |
Доля прочих активов в активах |
0,025 |
0,020 |
0,023 |
0,036 |
0,023 |
-0,001 |
К13а |
Доля прочих активов в неработающих активах |
0,212 |
0,156 |
0,222 |
0,301 |
0,187 |
-0,025 |
Доля кредитных вложений в активах снизилась с 0,820 до 0,790, доля кредитных вложений в работающих активах также снизилась – с 0,938 до 0,902. Доля вложений в ценные бумаги в активах снизилась с 0,059 до 0,001. Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах также снизилась с 0,066 до 0,001.
Доля имущества банка в активах снизилась с 0,011 до 0,010, что характеризуется позитивно, доля имущества банка в неработающих активах снизилась с 0,096 до 0,080, что характеризуется отрицательно. Доля прочих активов в активах снизилась с 0,025 до 0,023, а доля прочих активов в неработающих активах - снизилась с 0,212 до 0,187. Таким образом, доля имущества банка в активах снижается, что характеризуется отрицательно.
Оценка пассива баланса ПАО «ВТБ 24» за период 2010-2014 гг. на основе структурных коэффициентов представлены в таблице 7.
Как можно сделать вывод, коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) снизился в анализируемом периоде (2010-2014 гг.) с 0,098 до 0,065, что характеризуется негативно, так как растет зависимость от внешних кредиторов. Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага) вырос с 9,192 до 14,498, что характеризуется негативно, так как растет риск использования заемных источников средств.
Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами снизился с 0,109 до 0,069, что также характеризуется негативно, так как обеспечение обязательств собственными средствами ухудшилось.
Доля уставного капитала в собственных средствах снизилась с 0,574 на конец 2010 года до 0,519 на конец 2014 года.
Коэффициент фондовой капитализации соответственно вырос с 1,742 на конец 2010 года до 1,929 на конец 2014 года. Коэффициент клиентской базы (общий) и коэффициент клиентской базы (частный) снизились с 0,789 и 0,875 на конец 2010 года до 0,729 и 0,780 на конец 2014 года.
Таблица 7 - Оценка пассива баланса ПАО «ВТБ 24» на основе структурных коэффициентов
Коэффи-циент |
Показатель |
Значения коэффициентов на |
Откл. за период | ||||
01.01. 2011 |
01.01. 2012 |
01.01. 2013 |
01.01. 2014 |
01.01. 2015 | |||
К1п |
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) |
0,098 |
0,084 |
0,089 |
0,068 |
0,065 |
-0,034 |
К2п |
Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага) |
9,192 |
10,865 |
10,247 |
13,653 |
14,498 |
5,305 |
К3п |
Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами |
0,109 |
0,092 |
0,098 |
0,073 |
0,069 |
-0,040 |
К4п |
Доля уставного капитала в собственных средствах |
0,574 |
0,513 |
0,388 |
0,537 |
0,519 |
-0,056 |
К5п |
Коэффициент фондовой капитализации |
1,742 |
1,948 |
2,580 |
1,862 |
1,929 |
0,187 |
К6п |
Коэффициент клиентской базы (общий) |
0,789 |
0,852 |
0,808 |
0,827 |
0,729 |
-0,060 |
К7п |
Коэффициент клиентской базы (частный) |
0,875 |
0,931 |
0,887 |
0,887 |
0,780 |
-0,095 |
К8п |
Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах |
0,000 |
0,000 |
0,013 |
0,016 |
0,082 |
0,082 |
К9п |
Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах |
0,000 |
0,000 |
0,015 |
0,017 |
0,087 |
0,087 |
К10п |
Доля средств кредитных организаций в пассивах |
0,053 |
0,047 |
0,047 |
0,054 |
0,102 |
0,049 |
К11п |
Доля средств кредитных организаций в обязательствах |
0,059 |
0,052 |
0,052 |
0,058 |
0,109 |
0,050 |
К12п |
Доля вкладов физических лиц в пассивах |
0,700 |
0,702 |
0,668 |
0,660 |
0,557 |
-0,143 |
К13п |
Доля вкладов физических лиц в обязательствах |
0,776 |
0,767 |
0,733 |
0,708 |
0,595 |
-0,180 |
К14п |
Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами |
0,140 |
0,120 |
0,133 |
0,103 |
0,116 |
-0,024 |
К15п |
Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах |
0,050 |
0,010 |
0,036 |
0,026 |
0,013 |
-0,037 |
К16п |
Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах |
0,045 |
0,009 |
0,033 |
0,024 |
0,012 |
-0,033 |
К17п |
Доля прочих обязательств в обязательствах |
0,014 |
0,007 |
0,010 |
0,010 |
0,011 |
-0,004 |
К18п |
Доля прочих обязательств в пассивах |
0,013 |
0,007 |
0,009 |
0,009 |
0,010 |
-0,003 |
К19п |
Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами |
- |
18889,181 |
617381,844 |
- |
- |
- |
К20п |
Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами |
342,588 |
365,073 |
413,690 |
541,500 |
690,399 |
347,811 |
Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах выросла с 0 на 2010 год до 0,082 на конец 2014 года. Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах выросла с 0 на 2010 год до 0,087 на конец 2014 года. Доля средств кредитных организаций в пассивах выросла в отчетном периоде с 0,053 до 0,102. Доля средств кредитных организаций в обязательствах выросла в отчетном периоде с 0,059 до 0,109. Доля вкладов физических лиц в пассивах снизилась с 0,700 до 0,557 в анализируемом периоде. Доля вкладов физических лиц в обязательствах снизилась с 0,776 до 0,595 в анализируемом периоде.Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами снизился с 0,140 на начало 2010 года до 0,116 на конец 2014 года.
Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах снизилась с 0,050 до 0,013 в анализируемом периоде. Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах снизилась с 0,045 до 0,012 в анализируемом периоде. Доля прочих обязательств в обязательствах снизилась с 0,014 до 0,011 в анализируемом периоде.
Доля прочих обязательств в пассивах снизилась с 0,013 до 0,010 в анализируемом периоде. Коэффициент обеспечения гарантий собственными средствами не определялся на начало и конец исследуемого периода. Коэффициент обеспечения безотзывных обязательств собственными средствами вырос с 342,588 до 690,399 соответственно.
Таким образом, исходя из результатов анализа пассивов ПАО «ВТБ 24» можно сделать вывод о некотором ухудшении их структуры к концу исследуемого периода по сравнению с его началом. Так, доля собственных средств снизилась по сравнению с долей заемных средства. Рост плеча финансового рычага также свидетельствует с росте зависимости банка от заемных источников.
Для анализа финансовых результатов деятельности банка составим разработочную таблицу (Приложение 2), которая станет основой для проведения анализа прибылей и убытков. Показатели финансовых результатов ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. представлены в табл. 8.
Таблица 8 - Показатели финансовых результатов ПАО «ВТБ 24», тыс. руб.
Наименование статьи |
Год |
Отклонение | |||||
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
+,- |
% | |
Процентные доходы, всего в том числе: |
97412199 |
122519543 |
153412930 |
209959882 |
267664279 |
170252080 |
174,77 |
От размещения средств в кредит-ных организа-циях |
11968235 |
20810666 |
19476881 |
20165566 |
20929853 |
8961618 |
74,88 |
От ссуд, предо-ставленных кли-ентам (некредит-ным организац-иям) |
79787791 |
97901061 |
130880670 |
185260705 |
236028074 |
156240283 |
195,82 |
От вложений в ценные бумаги |
5656173 |
3807816 |
3055379 |
4533611 |
10706352 |
5050179 |
89,29 |
Процентные расходы, всего в том числе: |
43080639 |
50923763 |
61579072 |
87468907 |
112736052 |
69655413 |
161,69 |
По привлечен-ным средствам кредитных организаций |
2420107 |
3067781 |
3786006 |
8085812 |
21282246 |
18862139 |
779,39 |
По привлечен-ным средствам клиентов (некредитных организаций) |
36428657 |
45398541 |
55450680 |
76241478 |
88206368 |
51777711 |
142,13 |
По выпущенным долговым обязательствам |
4231875 |
2457441 |
2342386 |
3141617 |
3247438 |
-984437 |
-23,26 |
Чистые процент-ные доходы (отрицательная процентная маржа) п.1-п.6 |
54331560 |
71595780 |
91833858 |
122490975 |
154928227 |
100596667 |
185,15 |
Таким образом, процентные доходы ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. выросли на 170252080 тыс. руб., в том числе: от размещения средств в кредитных организациях – выросли на 8961618 тыс. руб.; от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) – выросли на 156240283 тыс. руб.; от вложений в ценные бумаги – выросли на 5050179 тыс. руб. Процентные расходы ПАО «ВТБ 24» за 2010-2014 гг. выросли на 69655413 тыс. руб., в том числе: по привлеченным средствам кредитных организаций – на 18862139 тыс. руб.; по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) - на 51777711 тыс. руб.; по выпущенным долговым обязательствам - уменьшились на 984437 тыс. руб.; чистые процентные доходы – выросли на 100596667 тыс. руб.
Структура процентных доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» представлена в табл. 9.
Таблица 9 - Структура процентных доходов и расходов ПАО «ВТБ 24»
Наименование статьи |
Год |
Откл. | ||||
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
+,- | |
Процентные доходы, всего в том числе: |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
От размещения средств в кредитных организациях |
12,29 |
16,99 |
12,70 |
9,60 |
7,82 |
-4,47 |
От ссуд, предоставленных клиен-там (некредитным организациям) |
81,91 |
79,91 |
85,31 |
88,24 |
88,18 |
6,27 |
От вложений в ценные бумаги |
5,81 |
3,11 |
1,99 |
2,16 |
4,00 |
-1,81 |
Процентные расходы, всего в том числе: |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
По привлеченным средствам кредитных организаций |
4,45 |
6,02 |
6,15 |
9,24 |
18,88 |
14,42 |
По привлеченным средствам кли-ентов (некредитных организаций) |
84,56 |
89,15 |
90,05 |
87,16 |
78,24 |
-6,32 |
По выпущенным долговым обязательствам |
9,82 |
4,83 |
3,80 |
3,59 |
2,88 |
-6,94 |
Таким образом, основную долю в структуре процентных доходов составляют доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). В анализируемом периоде удельный вес данной статьи вырос с 81,91% в 2010 году до 88,18% по итогам 2014 года. Основную долю в структуре процентных расходов составляют расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций). В анализируемом периоде удельный вес данной статьи снизился с 84,56% в 2010 году до 78,24% по итогам 2014 года. При этом удельный вес расходов по выпущенным долговым обязательствам снизился с 9,82% до 2,88%.
Расчет показателей эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24» в 2010-2014 гг. представлен в табл. 10.
Таблица 10 - Расчет показателей эффективности деятельности ПАО «ВТБ 24»
Показатели |
Значения показателя по годам |
Отклонение за период | ||||
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. | ||
Исходные показатели (тыс.р.) | ||||||
1. Активы среднегодовые всего (А) |
1036455496 |
1322185811 |
1750767808 |
2383087134 |
1368337695 |
331882199 |
2. Работающие среднегодовые активы (РА) |
910367856 |
1171835746 |
1551623926 |
2090429214 |
1312511899 |
402144043,5 |
3. Собственные среднегодовые средства (капитал) (К) |
93583371,5 |
114847129 |
134694093 |
157545660,5 |
93519978,5 |
-63393 |
4. Уставный фонд - средства участников среднегодовые (УФ) |
50730197 |
50730197 |
62562299 |
82979646 |
45782445,5 |
-4947751,5 |
5. Привлеченные средства среднегодовые (средства кредитных организаций, клиентов, долговые обязательства) (О) |
932209506 |
1186367178 |
1572362410 |
2072229105 |
1286701265 |
354491759,5 |
6. Кредитные вложения среднегодовые = чистая ссудная задолженность (КВ) |
866321312 |
1129503988 |
1474237976 |
1922741028 |
1208612748 |
342291436 |
7.Чистые доходы всего (Д) |
54666220 |
98247744 |
129054206 |
137158021 |
154423831 |
99757611 |
8. Операционные расходы всего (Р) |
32669320 |
63462562 |
81696514 |
108366227 |
119849393 |
87180073 |
9. Процентные доходы (ПД) |
97412199 |
122519543 |
153412930 |
209959882 |
267664279 |
170252080 |
10. Процентные расходы (ПР) |
43080639 |
50923763 |
61579072 |
87468907 |
112736052 |
69655413 |
11. Прибыль (П) |
21996900 |
34785182 |
47357692 |
28791794 |
34574438 |
12577538 |
12. Чистые процентные доходы- процентная маржа (ПМ) |
54331560 |
71595780 |
91833858 |
122490975 |
154928227 |
100596667 |
Относительные показатели (показатели эффективности), % | ||||||
1. Доходность активов (Да) |
6,00 |
5,42 |
5,27 |
5,184 |
9,13 |
3,13 |
2. Рентабельность активов (Rа) |
2,12 |
2,63 |
2,70 |
1,208 |
2,53 |
0,40 |
3. Рентабельность затрат (уровень общей рентабельности) (Rр) |
67,33 |
54,81 |
57,97 |
26,57 |
28,85 |
-38,48 |
4. Рентабельность капитала (Rк) |
23,51 |
30,29 |
35,16 |
18,28 |
36,97 |
13,46 |
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф) |
43,36 |
68,57 |
75,70 |
34,70 |
75,52 |
32,16 |
6. Доходность работающих активов (Дра) |
6,00 |
8,38 |
8,32 |
6,56 |
11,77 |
5,76 |
7. Рентабельность работающих активов (Rра) |
2,42 |
2,97 |
3,05 |
1,38 |
2,63 |
0,22 |
8. Доходность кредитных вложений (Дкв) |
11,24 |
10,85 |
10,41 |
10,92 |
22,15 |
10,90 |
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со) |
4,62 |
4,29 |
3,92 |
4,22 |
8,76 |
4,14 |
10. Спрэд (S) |
6,62 |
6,55 |
6,49 |
6,70 |
13,38 |
6,76 |
1. Соотношение процентных и непроцентных доходов (Кдр) |
-227,89 |
-504,78 |
-629,81 |
-288,40 |
-236,37 |
-8,48 |
12. Уровень покрытия процентных расходов (Упр) |
226,12 |
240,59 |
249,13 |
240,04 |
237,43 |
11,31 |
13. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унпр) |
410,57 |
-193,57 |
-121,08 |
-348,38 |
-1591,94 |
-2002,52 |
14. Удельная маржа (Му) |
5,97 |
6,11 |
5,92 |
5,86 |
11,80 |
5,84 |
Динамика эффективности банка характеризуется в целом положительно. Так, доходность активов выросла в 2010-2014 гг. на 3,13%, рентабельность активов выросла на 0,40%, рентабельность затрат уменьшилась на 38,48%, рентабельность капитала выросла на 13,46%, рентабельность вложений в УФ выросла на 32,16%, доходность работающих активов выросла на 5,76%, рентабельность работающих активов выросла на 0,22%, доходность кредитных вложений выросла на 10,90%, средняя процентная ставка по привлеченным средствам выросла на 4,14%, спрэд вырос на 6,67%.
При этом соотношение процентных и непроцентных доходов снизилось на 8,48%, уровень покрытия процентных расходов вырос на 11,21%, уровень покрытия непроцентных расходов уменьшился более чем в 20 раз, а удельная маржа выросла на 5,84%.
Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24» представлена в табл. 11.
Таблица 11 - Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ПАО «ВТБ 24»
|
Показатель |
Значение показателя |
Откл. | ||||
01.01.11 |
01.01.12 |
01.01.13 |
01.01.14 |
01.01.15 | |||
К1 |
Коэффициент защиты капитала |
0,113 |
0,125 |
0,121 |
0,175 |
0,153 |
0,040 |
К2 |
Коэффициент инвестирования |
0,008 |
0,008 |
0,011 |
0,068 |
0,034 |
0,025 |
К3 |
Генеральный коэффициент надежности |
0,111 |
0,096 |
0,099 |
0,078 |
0,074 |
-0,037 |
К4 |
Коэффициент мгновенной ликвидности |
0,093 |
0,098 |
0,081 |
0,081 |
0,116 |
0,023 |
К5 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,089 |
0,105 |
0,077 |
0,078 |
0,097 |
0,008 |
К6 |
Коэффициент общей ликвидности |
1,069 |
1,059 |
1,060 |
1,021 |
1,034 |
-0,036 |
К7 |
Коэффициент использования привлеченных средств |
0,074 |
0,102 |
0,067 |
0,071 |
0,092 |
0,018 |
К8 |
Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ |
- |
- |
3,010 |
2,398 |
0,503 |
0,503 |
К9 |
Коэффициент рефинансирования кредитных организаций |
0,125 |
0,256 |
0,093 |
0,102 |
0,065 |
-0,060 |
Таким образом, коэффициент защиты капитала вырос в анализируемом вырос с 0,113 до 0,153, что характеризуется позитивно. Коэффициент инвестирования вырос с 0,008 до 0,064, что также характеризуется позитивно. Генеральный коэффициент надежности снизился с 0,111 до 0,074, что характеризуется негативно. Коэффициент мгновенной ликвидности вырос с 0,093 до 0,116, что характеризуется позитивно. Коэффициент текущей ликвидности вырос с 0,089 до 0,097, что характеризуется позитивно.
Коэффициент общей ликвидности снизился с 1,069 до 1,0348. Коэффициент использования привлеченных средств вырос с 0,074 до 0,092. Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ вырос с 0 до 0,503. Коэффициент рефинансирования кредитных организаций уменьшился 0,125 до 0,065.
Таким образом, по итогам проведенного анализа можно сделать следующие выводы. За последний отчетный год банк продемонстрировал высокие операционные и финансовые результаты в соответствии со своей стратегией, ориентированной на эффективный и прибыльный рост бизнеса.
Рост доходов банка происходил более активно, чем рост расходов. На увеличение доходов основное влияние оказали рост темпов и объемов банковских операций, а именно – рассчетно-кассовое обслуживание, кредитование населения, малого и среднего бизнеса. Портфель ценных бумаг на сегодняшний день является достаточно консервативным. Риск потери ликвидности при этом минимален, так как он компенсируется безрисковыми вложениями в государственные ценные бумаги. За счет диверсификации портфеля достигнуто оптимальное сочетание риска и доходности.
Динамика абсолютных показателей финансовых результатов ПАО «ВТБ 24» характеризуется положительно. Так, чистые доходы банка, прибыль до налогообложения и после налогообложения выросла. Почти все показатели рентабельности выросли за период 2010-2014 гг., показатели доходности активов, кредитных вложений, средняя процентная ставка по привлеченным средствам и спрэд также выросли, что можно охарактеризовать положительно.