- •1. Понятие финансов, их особенности, функции.
- •2. Финансы как экономическая и правовая категории.
- •3. Экономические основы функционирования финансов.
- •4. Финансовая деятельность государства: понятие, принципы, конституционные основы.
- •5.Организационно-правовые особенности и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •6. Правовые формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •7. Финансовая система Российской Федерации.
- •8. Понятие финансового права и его место в системе российского права.
- •9. Финансовое право: предмет, метод, принципы.
- •10. Общая характеристика субъектов финансового права.
- •11. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансового права.
- •12. Связь финансового права с другими отраслями российского права. Финансовое право как наука и учебная дисциплина.
- •13. Система и источники финансового права.
- •14. Понятие и виды финансово-правовых норм.
- •15. Финансовые правоотношения: понятие, виды, структура.
- •16. Финансовая политика государства.
- •17. Разграничение компетенции органов государственной власти и местного самоуправления в области финансовой деятельности: понятие и общая характеристика.
- •18. Финансовые органы в Российской Федерации, их правовое положение и функции.
- •19. Правовое положение и функции Министерства финансов рф: органы, входящие в его систему.
- •20. Федеральное казначейство: правовое положение, функции.
- •21. Правовое положение Счетной Палаты Российской Федерации.
- •22. Правовое положение и функции Федеральной службы по финансовому мониторингу Российской Федерации.
- •23. История развития финансового контроля на территории Российской Федерации.
- •24. Финансовый контроль: понятие и значение.
- •25. Виды и формы финансового контроля.
- •26. Органы, осуществляющие финансовый контроль на территории Российской Федерации.
- •27. Понятие, предмет, метод, система, источники бюджетного права.
- •28. Понятие и социально-экономическая роль бюджета.
- •29. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, структура.
- •29. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, структура.
- •30. Субъекты бюджетных правоотношений.
- •31. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации.
- •32. Бюджетный процесс: понятие, участники, значение.
- •33. Стадии бюджетного процесса.
- •34. Бюджетная классификация.
- •35. Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •36. Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе.
- •37. Общие правила составления, рассмотрения и утверждения проекта бюджета субъекта Российской Федерации (на примере Мурманской области).
- •38. Исполнение бюджета. Контроль за надлежащим исполнение бюджета.
- •39. Внебюджетные государственные фонды: понятие, виды, функции.
- •40. Понятие и функции налогов и сборов.
- •41. Налоговая система рф. Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •42. Налоговое право: понятие, предмет, метод, система и источники. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.
- •43. Налоговые правоотношения и налогово-правовые нормы.
- •44. Субъекты налоговых правоотношений: виды, права и обязанности.
- •45. Налоговый контроль: понятие, формы.
- •46. Элементы налогообложения.
- •47. Налоговые льготы: понятие, виды, порядок установления и использования.
- •48. Порядок установления налогов и сборов на федеральном уровне.
- •49. Порядок установления налогов и сборов на региональном уровне.
- •50. Порядок установления налогов и сборов на местном уровне.
- •51. Виды налоговых правонарушений. 52. Ответственность за налоговые правонарушения.
- •53. Порядок разрешения налоговых споров.
- •54. Понятием упрощенной системы налогообложения.
- •55. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •56. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
- •57. Государственный внутренний долг.
- •58. Государственные расходы: понятие, система, принципы.
- •59. Сметно-бюджетное финансирование: понятие, объекты, порядок осуществления.
- •60. Банковская система рф: структура, значение.
- •60. Банковская система рф: структура, значение.
- •61. Центральный банк рф как главное звено банковской системы рф.
- •62. Цели, задачи и функции деятельности Центрального Банка рф.
- •63. Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций.
- •64. Кредитные организации как основные участники банковской деятельности.
- •65. «Банк», «небанковская кредитная организация», «кредитная организация». Сходство и различие.
- •66. Ответственность за нарушение банковского законодательства.
- •67. Денежная система рф: понятие, состав, правовые основы.
- •68. Правовые основы обращения наличных денег.
- •69. Правовые основы безналичных расчетов.
- •70. Формы безналичных расчетов (платежные поручения, аккредитив, инкассо, чек).
- •71. Банковское кредитование: понятие, принципы, виды.
- •72. Валютное регулирование и валютный контроль на территории рф.
- •73. Правовые основы вкладных операций.
- •74. Ценные бумаги: понятие, виды, функции.
- •75. Финансовое правонарушения: понятие и виды.
- •76. Ответственность за совершение финансовых правонарушений (конспект таблица Финансовые правонарушения)
- •77.Правовое регулирование страховой деятельности
- •78.Правовые основы валютного контроля.
- •79. Валютное регулирование и контроль
- •80. Органы и агенты валютного контроля.
- •81. . Электронные безналичные расчеты
- •82. Аудит как особый вид финансового контроля.
- •83 Тенденции развития финансового права на территории Российской Федерации
- •84. Особенности инвестиционной деятельности как одного из направлений финансовой деятельности
- •Лицензирование.
- •85. Понятие инвестиций и инвестиционной деятельности.
- •86. Правовое регулирование иностранных инвестиций на территории Российской Федерации
- •87. Организация имущественного и личного страхования.
- •88. Виды обязательного страхования.
- •89. . Правовое регулирование деятельности инвестиционных фондов в России
- •90. Понятие валюты Российской Федерации. Законодательство о валютном регулировании.
10. Общая характеристика субъектов финансового права.
Субъект финансового права — это лицо, обладающее правосубъектностью, т. е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями.
Субъектом же финансового правоотношения выступает реальный участник конкретных правоотношений. Юридические права и обязанности в сфере финансовой деятельности принадлежат субъектам финансового права в силу действия финансово-правовых норм, независимо от их участия в конкретных правоотношениях. Но нельзя и противопоставлять данные понятия. Ведь субъект финансового права, вступая в конкретные правоотношения в процессе реализации своих прав и обязанностей, приобретает новые свойства — он становится субъектом (участником) правоотношения. Но при этом он сохраняет свои качества, которыми обладал до вступления в них, т. е. остается субъектом финансового права.
Таким образом, субъект финансового права — понятие более широкое, чем субъект (участник) финансового правоотношения. В данный момент носители финансовых прав и обязанностей могут еще не вступить в конкретные правоотношения. Кроме того, какая- то часть прав и обязанностей может остаться нереализованной. Однако объем такой части будет гораздо меньше, чем был бы по другим отраслям права, в силу особенностей финансовых правоотношений, обусловленных возникновением этих отношений в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Субъекты финансового права весьма многообразны. Они подразделяются на три группы:
1) общественно-территориальные образования;
2) коллективные субъекты;
3) индивидуальные субъекты.
К общественно-территориальным образованиям относятся Российская Федерация в целом и ее субъекты (государство), а также муниципальные образования.
К коллективным субъектам – органы государственной власти, организации.
Индивидуальными субъектами финансового права являются физические лица и иногда должностные лица.
11. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансового права.
Нормативными финансово-правовыми актами федерального уровня предусмотрены следующие способы защиты прав субъектов финансовых правоотношений: президентский, административный, судебный, самозащита прав.
Президенту РФ могут быть обжалованы любые действия (бездействие) контролирующих органов в финансовой сфере.
Административный способ предполагает обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти по отношению к органу, принявшему решение или выполнившему действие. Процессуальный порядок реализации административного способа защиты проще, решение жалобы основывается на общих правилах рассмотрения жалоб и заявлений органами власти и предусматривает в основном месячный срок рассмотрения, если иное не установлено законодательством. Кроме того, административный порядок предполагает упрощенное производство по поданной жалобе, вынесение решения по ней. Вместе с тем административный порядок в ряде случаев не отрицает возможности обращения впоследствии за защитой в суд либо предоставляется альтернативный порядок защиты прав субъектов финансовых право-отношений. Соответственно в различных по виду финансовых отношениях имеются свои особенности в их применении (например, в налоговых — при обращении за льготой или отсрочкой налогового платежа).
Наряду с административным применяется и судебный порядок обжалования. В основной части финансовых отношений для граждан действует общий порядок. Право на обжалование имеет каждый гражданин, считающий, что нарушены его права и свободы, незаконно на него возложена какая-либо обязанность или он незаконно привлечен к какой-либо ответственности либо созданы препятствия для осуществления его прав и свобод. Юридические лица — субъекты финансового права — вправе обращаться за судебной защитой и в том случае, если оспариваемые финансовые отношения оформлялись договором. В соответствии со ст. 27 АПК РФ арбитражным судам подведомственны дела по экономическим спорам, возникающим из всех видов правоотношений, если сторонами являются юридические лица, Российская Федерация, субъекты РФ.
К экономическим спорам отнесены споры о возврате из бюджета денежных средств, списанных органами, осуществляющими контрольные функции в бесспорном порядке, с нарушением требований закона или иного нормативного акта; о взыскании с организаций и граждан штрафов государственными органами, органами, осуществляющими контрольные функции, если федеральным законом не предусмотрен бесспорный порядок их взыскания; о признании не подлежащим исполнению исполнительного или иного документа, по которому взыскание производится в бесспорном порядке. Гарантией судебной защиты выступает отнесение к экономическим спорам, разрешаемым арбитражным судом, споров о признании недействительными ненормативных актов органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных органов. Важной гарантией выступает предусмотренное Конституцией РФ (ст. 53) положение о возмещении гражданам и юридическим лицам ущерба, причиненного незаконными действиями органов государственной власти и их должностными лицами, а также возможность привлечения их к дисциплинарной ответственности на основании решения суда.
Значительно усилилась роль Конституционного Суда РФ в защите нарушенных прав и законных интересов субъектов финансового права. Полномочия Конституционного Суда РФ, закрепленные в ч. 2 ст. 125 и ч. 3 ст. 100 Конституции РФ, ст. 3 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации», предусматривают возможность рассмотрения и разрешения запросов и жалоб, в том числе в финансовой сфере, о соответствии Конституции РФ законов, других нормативных актов, разрешения вопросов о компетенции между государственными органами, о конституционности примененных в отношении граждан норм, нарушающих конституционные права и свободы граждан.
Существенная роль в защите и восстановлении нарушенных прав и законных интересов субъектов финансового права принадлежит прокуратуре РФ, которая согласно Конституции РФ (ст. 129) и Федеральному закону «О прокуратуре Российской Федерации» составляет единую централизованную систему, осуществляет надзор за исполнением действующих на территории России законов, предпринимает меры, направленные на устранение их нарушений и привлечение нарушителей к ответственности. Наряду с другими направлениями в функции прокуратуры входит осуществление надзора за исполнением финансового законодательства. При этом не имеет значения, от кого исходит нарушение — от органов представительной или исполнительной власти, финансовых, кредитных органов, налогоплательщиков, налоговых агентов, резидентов в валютных отношениях и т. д. Для выполнения функции надзора за исполнением финансового законодательства органы прокуратуры вправе проводить проверки по исполнению и соблюдению финансового законодательства. Подобные проверки проводятся в связи с поступающими в прокуратуру жалобами, заявлениями, а также иными сведениями о фактах финансовых правонарушений. В случае установления фактов нарушений налогового законодательства прокурор вправе принять следующие меры: внести представление об устранении нарушений закона; опротестовать противоречащие закону акты, изданные или принятые органами государственной власти, органами местного самоуправления или финансовым органом; обратиться в суд с заявлением в защиту нарушенных финансовых прав и охраняемых законом интересов граждан, общества и государства; возбудить производство по факту финансового правонарушения; возбудить уголовное дело по признакам совершения экономического преступления.
Защита нарушенных прав субъектов финансового права осуществляется не только мерами, прямо названными в финансовом законодательстве. В целях предотвращения финансово- правовых конфликтов государство предоставляет физическим лицам и организациям право на самозащиту своих прав, которое наиболее распространено в налоговом праве. В соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц. Неправомерность названных актов или требований заключается в их несоответствии НК РФ или иным федеральным законам.
В сфере финансовой деятельности государства права индивидуальных субъектов защищаются более разнообразными способами, чем финансовые права организаций. По сравнению с организациями физические лица имеют больший диапазон прав на обжалование актов налоговых и иных государственных органов, неправомерных действий (бездействия) их должностных лиц. Так, Федеральный конституционный закон «Об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации» предоставляет физическим лицам возможность обращаться за защитой своих прав к Уполномоченному по правам человека. Граждане-налогоплательщики также имеют право направлять заявления по вопросам защиты своих нарушенных прав в Европейский суд по правам человека.
Рассмотренные меры защиты нарушенных прав субъектов финансового права позволяют, с одной стороны, обеспечить защиту их прав и законных интересов от неправомерных действий органов государства, органов местного самоуправления или финансовых органов, а с другой — обеспечить финансовые интересы государства и муниципальных образований.