2.3 Анализ финансовых результатов деятельности

ООО «Забвнештранс»

Одним из основных требований успешного функционирования предприятий в условиях формирования и развития рыночной экономики является безубыточность основной деятельности предприятия, возмещение расходов собственными доходами и обеспечение в определенных размерах прибыльности, рентабельности хозяйствования [32, 21].

Проанализируем изменение основных финансовых показателей деятельности ООО «Забвнештранс» в таблице 6.

Таблица 6

Финансовые результаты деятельности ООО «Забвнештранс»

за 2010-2012 гг.

Показатели	Размер показателя по годам			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2012/2010
Объем реализации, тыс. руб.	36 069	67 546	50 264	187,27	74,41	139,36
Себестоимость услуг, тыс. руб.	33 948	48 180	39 188	141,92	81,34	115,44
Доля себестоимости в объеме реализации, %	94,12	71,33	77,96	75,79	109,29	82,83
Прибыль от реализации услуг, тыс. руб.	2 121	19 366	11 076	913,05	57,19	522,21
Рентабельность (реализации услуг), %	5,88	28,67	22,04	486,39	77,06	374,83

Таким образом, основные финансовые показатели деятельности предприятия за три рассматриваемых периода следующие.

Объем реализации в 2011 г. по сравнению с 2010 г. вырос на 87,27 %. Низкие показатели 2010 г. были связаны с кризисом (что отмечалось выше), в 2011 г. после кризиса наступил период подъема и наращивания объемов деятельности. В 2012 г. данный показатель снизился по сравнению с 2011 г. на 25,59 %, в то же время по сравнению с 2010 г. наблюдается рост на 39,36 %.

Себестоимость услуг также растет – в 2011 г. по сравнению с 2010 г. наблюдается увеличение на 41,92 %, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - снижение на 18,66 %, за три периода - рост составил 15,44 %. Себестоимость растет меньшими темпами, чем объем реализации (темп роста себестоимости в 2 раза меньше темпа роста реализации), что говорит о повышении эффективности деятельности и преобладании постоянных затрат в структуре себестоимости над переменными. Что оценивается положительно для предприятия. О чем также говорит и снижении доли себестоимости в объеме реализации – с 94,12 % в 2010 г. до 75,79 % в 2012г.

Показатель прибыли от реализации также растет - в 2011 г. по сравнению с 2010 г. прибыль выросла почти в 10 раз с 2 121 тыс. руб. до 19 336 тыс. руб., в 2012г. по сравнению с 2011 г. произошло снижение показателя на 42,81%, в целом за тир периода прибыль возросла более чем в 5 раз. Соответственно рентабельность продаж за три периода также выросла почти в 4 раза.

В целом по предприятию наблюдается рост всех финансовых показателей деятельности.

Для более подробной характеристики изменения финансовых показателей проведем факторный анализ прибыли от реализации методом цепной подстановки по формулам (1), (2),(3) [37]. Расчет и полученные результаты представим в таблице 7.

руб. (1)

где П – прибыль, руб.;

Q_реал – объем реализации, руб.;

с/с – себестоимость, руб.

(2)

(3)

Таблица 7

Факторный анализ прибыли от реализации услуг, тыс. руб.

Показатель	Размер показателя по годам		Абсолютное изменение
	2011г.	2012г.
Общее изменение прибыли, в том числе за счет изменения:	+17 245	-8 290	-25 535
- объема реализации	+31 377	-17 282	-48 659
- себестоимости услуг	-14 232	8 992	+23 224

Таким образом, большее влияние на изменение прибыли от реализации услуг оказывает изменение объема реализации. Получается, что в структуре себестоимости большую долю занимают постоянные затраты, поэтому с ростом объема реализации себестоимость растет меньшими темпами и оказывает меньшее влияние на прибыль.

В свою очередь на объем реализации, кроме интенсивного фактора (цены и объема услуг) оказывают влияние трудовые факторы: среднесписочная численность персонала и среднегодовая выработка (производительность) одного работающего. Таким образом, объем реализации можно представить следующей формулой (4) [8,11]:

(4)

где - среднесписочная численность персонала, чел.;

- среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.

Влияние численности персонала и их производительности на изменение объема реализации определим интегральным методом (формула (5), (6)) [11]:

, (5)

, (6)

Таким образом, за счет роста численности работающих на 2 человека объем реализации увеличился на 2 318 тыс. руб., а за счет снижения выработки одного сотрудника на 384 тыс. руб. тыс. руб. объем реализации снизился на 19 584 тыс. руб. в общем объем реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 17 266 тыс. руб.