Аналіз зобов’язань дп «дг «Степне» (станом на кінець року) за 2012р. – 2014 рр.

Види джерел формування капіталу	2012 р.		2013 р.		2014р.			Зміни ( + ; - )
	сума, тис. грн.	у	сума, тис. грн.	у	сума, тис. грн.	у	суми,		пито-мої ваги	у % до
		% до суми		% до суми		% до суми	тис. грн.			2012 р.
Забезпечення наступних витрат і платежів	3	0,3	10	0,5	-	-	-3		-0,3	0
Довгострокові зобов’язання	-	-	-	-	-	-	-		-	-
Довгострокові кредити банків	-	-	-	-	-	-	-		-	-
Поточні зобов'язання	776	72,4	1033	49,9	1119	50,1	343		-22,3	44,2
Короткострокові кредити банків	-	-	-	-	-	-	-		-	-
Кредиторська заборгованість	293	27,3	1026	49,6	1113	49,9	820		22,5	279,9
Зобов’язання, всього	1072	100	2069	100	2232	100,0	1160		×	108,2

Отже, з даних табл. 2.1. робимо висновок, що підприємство не забезпечене майбутніми витратами.

У 2014 р. забезпечення майбутніми витратами і платежами припинилося порівняно з 2012 р. Підприємство не має довгострокових зобов’язань та довгострокових кредитів у банках.

Поточні зобов’язання зменшились на 55,8 % (на 22, 3 тис.грн.) у 2014 р. порівняно з 2012 р. Але завдяки кредиторській заборгованості, яка збільшились у 2,8 рази, зобов’язання всього збільшились у 2014 р. порівняно з 2012 р. на 8,2 %.

Отже, розміри даного підприємства свідчать про те, що воно функціонує на рівні своїх конкурентів, але їх зобов’язання з кожним роком зростають, а забезпеченість витратами майбутніх періодів та платежів зовсім незначні, а у 2014 р. вони відсутні.

1.2. Оцінювання структури та динаміки забезпечееня майбутніх витрат на підприємстві.

До власних джерел підприємства відносяться забезпечення майбутніх витрат і платежів, які враховуються на рахунку 47 “Забезпечення майбутніх витрат і платежів”. На цьому рахунку ведеться узагальнення інформації про рух коштів, які за рішенням підприємства резервуються для забезпечення майбутніх витрат і платежів і включення їх до витрат поточного періоду. За кредитом рахунку відображається нарахування забезпечень, за дебетом — їх використання.

Забезпечення можуть створюватися для відшкодування наступних (майбутніх) витрат:

- на виплату відпусток працівникам;

- додаткове пенсійне забезпечення;

- виконання гарантійних зобов'язань;

- реструктуризацію;

- виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів.

Забезпечення створюється при виникненні внаслідок майбутніх подій зобов'язання, погашення якого ймовірно призведе до зменшення ресурсів, що втілюють економічні вигоди, та його оцінка може бути розрахунково визначена. Забороняється створювати забезпечення для покриття майбутніх збитків від діяльності підприємства. Суми створених забезпечень визнаються витратами.

Створені забезпечення майбутніх витрат та платежів формують у субрахунки підприємства.

Динаміку та структуру забезпеченості майбутніх витрат проаналізуємо у табл. 1.3 та 1.4.

Таблиця 1.3

Динаміка довгострокових зобов’язань та забезпечення майбутніх витрат і платежів на ДП «ДГ «Степне» за 2012 – 2015 рр.

Показники	Роки				2014 р. у % до 2012 р.
	2012	2013	2014
Довгострокові зобов’язання і забезпечееня майбутніми витратами (тис.грн.)	3	10	-	0
Поточні зобов’язання	776	1033	1119	144
Поточна кредиторська заборгованість:
товари, роботи, послуги	293	399	447	153
розрахунки з бюджетом	51	57	76	149
розрахунки зі страхуванням	137	188	216	158
розрахунки з оплати праці	295	382	374	127

Отже, у 2014 р. порівняно з 2012 р. забезпеченість майбутніми витратами на підприємстві зменшилась до 0. Це є негативною динамікою, так як витрати майбутніх періодів та платежі включають в себе і оплату праці, і закупівлю сировини, і багато інших витрат.

Поточні зобов’язання збільшились на 44 % у 2014 р. порівняно з 2012 р.

Поточна кредиторська заборгованість , у т.ч. за роботи, товари послуги; розрахунки з бюджетом; розрахунки зі страхуванням та оплати праці; - збільшилась по всіх показниках, що означає для підприємства, нездатність здійснювати оплати з поточного доходу. Тому підприємство бере поточні кредити для здійснення цих операцій.

Таблиця 1.4

Структура довгострокових зобов’язань та забезпечення майбутніх витрат і платежів на ДП «ДГ «Степне» за 2012 – 2015 рр.

Показники	Роки								2014 р. у % до 2012 р.
	2012	у %	2013	у %	2014	у %
Довгострокові зобов’язання і забезпечееня майбутніми витратами (тис.грн.)	3	0,19	10	0,48	-	-		0
Поточні зобов’язання	776	50	1033	49,9	1119	50		100
Поточна кредиторська заборгованість:
товари, роботи, послуги	293	19	399	19,3	447	20		106
розрахунки з бюджетом	51	3	57	2,8	76	3		104
розрахунки зі страхуванням	137	9	188	9,1	216	10		110
розрахунки з оплати праці	295	19	382	18,5	374	17		88
Всього	1555	100	2069	100	2232	100

Структурні показники табл. 1.4 свідчать про те, що у 2014 р. порівняно з 2012 р. поточні зобов’язання підприємства збільшилися, окрім розрахунків оплати праці. Цей показник зменшився на 12 % у структурі кредиторської заборгованості.

Отже, аналізуючи даний розділ, можна зробити висновки, що підприємств у 2014 р. не забезпечене майбутніми витратами та платежами, а їх поточні зобов’язання збільшились, що є негативним для нормального функціонування ДП «ДГ «Степне».