2.4 Анализ использования основных средств

Сумма внеоборотных активов предприятия включает в себя стоимость основных средств предприятия, что отражает увеличение объемов основных производственных фондов предприятия за рассматриваемый период.

Показатель фондоотдачи – финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств и рассчитывается по формуле

Фо = В / ОС, (2.1)

где Фо – показатель фондоотдачи, руб./руб.;

В – выручка предприятия за период, тыс. руб.;

ОС – среднегодовая стоимости основных средств предприятия за исследуемый период.

Коэффициент фондоотдачи не имеет общепринятого нормального значения. Это объясняется тем, что показатель сильно зависит от отраслевых особенностей. Если рассматривать показатель фондоотдачи в динамике, то рост коэффициента говорит о повышении интенсивности или эффективности использования оборудования.

Показатель фондоемкости является обратным показателем фондоотдачи и характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции и рассчитывается по формуле

Фе = ОС / В, (2.2)

где Фе – показатель фондоемкости, руб./руб.;

В – выручка предприятия за период, тыс. руб.;

ОС – среднегодовая стоимости основных средств предприятия за исследуемый период.

Показатель фондовооруженности отражает обеспеченность работников предприятия основными фондами и рассчитывается по формуле

Фв = ОС / Ч, (2.3)

где Фв – показатель фондовооруженность, руб./ чел.;

ОС – среднегодовая стоимости основных средств предприятия за исследуемый период;

Ч – среднесписочная численность работников предприятия за исследуемый период.

Проведем расчеты описанных выше показателей:

Фо₂₀₁₁ = 36308 / 1593 = 22,79 руб. / руб.

Фо₂₀₁₂ = 48698 / 8928 = 5,45 руб./ руб.

Фо₂₀₁₃ = 38360 / 5493 = 6,98 руб. / руб.

Фе₂₀₁₁ = 1593 / 36308 = 0,04 руб. / руб.

Фе₂₀₁₂ = 8928 / 48698 = 0,18 руб. / руб.

Фе₂₀₁₁ = 5493 / 38360 = 0,14 руб. / руб.

Фв₂₀₁₁ = 1593 / 8 = 199,13 руб. / чел.

Фв₂₀₁₂ = 8928 / 18 = 496,00 руб. / чел.

Фв₂₀₁₃ = 5493 / 15 = 366,20 руб. / чел.

В таблице 2.3 представлен анализ эффективности использования основных фондов предприятия.

Эффективность использования основных фондов характеризует показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска продукции за год к среднегодовой полной стоимости основных фондов и составляет в 2011 году 22,79 тыс. руб., в 2013 году значение показателя снижается на 69,7% или 15,81 тыс. руб. и равно 6,98 тыс. руб.

Таблица 2.3 – Анализ эффективности использования основных производственных фондов ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

В тысячах рублей

Показатель	Период, год				Отклонение		Темп роста, %
	2011	2012	2013
Основные производственные фонды, тыс. руб.	1593	8928	5493	3900		344,8
Выручка предприятия, тыс. руб.	36308	48698	38360	2052		105,7
Фондоотдача, руб.	22,79	5,45	6,98	-15,81		30,6
Фондоемкость, руб.	0,04	0,18	0,14	0,10		326,4
Фондовооруженность, руб. / чел.	199,13	496,00	366,20	167,08		183,9

Данное снижение характеризует более высокий рост стоимости основных фондов предприятия против темпа роста, полученной предприятием выручки, и отражает снижение эффективности использования основных фондов предприятия, что представлено на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика фондоотдачи ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции и составляет в 2011 году 0,04 рубля производственных фондов на каждый рубль выручки, а в 2013 значение показателя растет до 0,14 рубля, что также подтверждает снижение эффективности использования основных производственных фондов по средствам несоответствия объема производственной мощности предприятия в отношении объемов проводимых работ (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 – Динамика фондоемкости ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Фондовооруженность отражает отношение стоимости производственных фондов предприятия к численности предприятия и отражает обеспеченность труда основным средствами. За рассматриваемый период наблюдается рост показателя с 199,13 руб. / чел. в 2011 году до 366,20 тыс. руб./чел., что оценивается положительно (рисунок 2.6).

Рисунок 2.6 – Динамика фондовооруженности ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

2.5 Анализ использования труда и заработной платы

Эффективность работы предприятия во многом зависит от качественного и количественного состава персонала, их квалификации и уровня текучести кадров, то есть эффективность деятельности предприятия во многом зависит от кадрового потенциала предприятия. рассмотрим более подробно структуру и динамику численности персонала ООО «АвантажстройДВ» за 2011 – 2013 гг. /9/.

Таблица 2.4 – Динамика и структура численности ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Человек

Показатель	2011 год			2012 год			2013 год			Темп роста, %
	чел.	%	чел.		%	чел.		%
Средняя численность ИТР Рабочие	8 3 5	100,0 37,5 62,5	18 6 12		100,0 33,3 66,7	15 6 9		100,0 40,0 60,0	187,5 200,0 180,0

Так, общая численность персонала предприятия в 2011 году составляет 8 сотрудников, в том числе 3 инженерно-технических работника, что составляет 37,5% удельного веса данной категории в общей численности персонала предприятия, численность рабочих в 2011 году составляет 5 человек или 62,5% удельного веса данной группы. В 2012 году численность сотрудников увеличилась до 18 человек, в том числе за счет роста инженерно-технических работников на 3 человека, что равно 6 человек или 33,3% удельного веса данной категории в общей численности персонала в 2012 году, соответственно, группа рабочие составляет в 2012 году 66,7% или 12 человек, что на 7 сотрудников больше чем в 2011 году.

На рисунке 2.7 представлена динамика численности сотрудников ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Рисунок 2.7 – Динамика численности сотрудников ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Однако в 2013 году общая численность сотрудников предприятия снизилась до 15 человек, при общем темпе роста показателя за рассматриваемый период на 87,5% или 7 человек. Снижение численности персонала предприятия в 2013 году в сравнении с 2012 годом обусловлено снижением числа рабочих предприятия на 3 человека, что равно 9 сотрудникам или 60,0% удельного веса данной категории. На инженерно-технических работников предприятия приходится 40% удельного веса или 6 сотрудников, то есть в сравнении с 2012 годом численность данной категории работников предприятия не изменяется. Данная динамик численности сотрудников ООО «АвантажстройДВ» позволяет заключить, что компания с 2012 году не наращивая численность персонала, расширяет свою деятельность в рамках установленной численности и структуры персонала.

На рисунке 2.8 рассмотрим структуру численности сотрудников ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Рисунок 2.8 – Структура численности сотрудников ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Качественная характеристика эффективности работы персонала предприятия отражается через расчет производительности труда или показателя выработки на одного работника, рассчитываемая по формуле

Выр = В / Ч, (2.4)

где Ч – среднесписочная численность работников, чел.

Рассчитаем выработку на одного работника и на одного рабочего за исследуемый период:

Выр _{1 работник 2011} = 36308 / 8 = 4538,5 тыс. руб. /чел.

Выр _{1 работник 2012} = 48698 / 18 = 2705,4 тыс. руб. /чел.

Выр _{1 работник 2013} = 38360 / 15 = 2557,3 тыс. руб. /чел.

Выр _{1 рабочий 2011} = 36308 / 5 = 7261,6 тыс. руб. / чел.

Выр _{1 рабочий 2012} = 48698 / 12 = 4058,2 тыс. руб. / чел.

Выр _{1 рабочий 2013} = 38360 / 9 = 4262,2 тыс. руб. / чел.

Полученные данные сведем в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика производительности труда персонала ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

В тысячах рублей

Показатель	Период, год				Темп роста, %
	2011	2012	2013
Выручка от работ, тыс. руб.	36308	48698	38360	105,7
Численность работников, чел.	8	18	15	187,5
Выработка на 1 работника, тыс. руб. / чел.	4538,5	2705,4	2557,3	56,3
Численность рабочих, чел.	5	12	9	180,0
Выработка на 1 рабочего, тыс. руб. чел.	7261,6	4058,2	4262,2	58,7

Выручка предприятия в 2011 году составила 36 308 тыс. руб., при численности сотрудников предприятия – 8 человек, выработки или производительность труда персонала составляет 4 538,5 тыс. руб. на каждого сотрудника предприятия, в 2012 году выработка упала на 40,4% и составила 2 705,4 тыс. руб. Снижение производительности в данный период обусловлено резким ростом численности персонала более чем в два раза при темпе роста выручки предприятия лишь на 34,1%. В 2013 году выработка на одного работника также снизилась на 5,5% и составила 2 557,3 тыс. руб. (рисунок 2.9).

Рисунок 2.9 – Динамика производительности труда персонала ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Выработка на одного рабочего ООО «АвантажстройДВ» в 2011 году составляла 7 261,6 тыс. руб., в 2012 году сумма выработки на каждого рабочего снизилась почти в два раза и составила 4 058,2 тыс. руб. / чел. Однако в 2013 году выработка на каждого рабочего выросла на 5% и составила 4 262,2 тыс. руб. / чел.

Общий темп роста выработки на одного работника предприятия за исследуемый период снизился на 43,7% или на 1 981,2 тыс. руб. /чел., выработка на одного рабочего имеет темп снижения на 41,3% или 2 999,4 тыс. руб.

Таким образом, наблюдается нестабильность объема выручки предприятия за рассматриваемый период, при снижении производительности труда, что отражает нехватку производственных мощностей и объемов заказов в исследуемом периоде.

Эффективность работы персонала предприятия во многом зависит от методов стимулирования сотрудников, принятая на предприятии, то есть качество используемой системы оплаты труда и кадровой политики предприятия.

Заработная плата работника устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данной торговой организации системами оплаты труда.

В ООО «АвантажСтройДВ» рабочим установлена сдельно-премиальная система оплаты труда, а работникам управления повременная. При этом согласно ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера и системы премирования определяются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством.

С целью материальной заинтересованности рабочих, руководителей и специалистов в эффективности работы предприятия, увеличении объемов производств, росте прибыли на предприятии также имеется Положение об оплате труда и премировании руководителей и специалистов ООО «АвантажСтройДВ». Всем работникам предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск. Минимальная продолжительность отпуска, согласно Коллективному договору ООО «АвантажСтройДВ» - 28 календарных дней. Для оплаты основного и дополнительного отпуска рассчитывается средний заработок. На работы в сверхурочное время, в выходные и нерабочие праздничные дни на предприятии оформляются заявки и списки с подписями о согласии на работу. Затем оформляется распоряжение на реализацию сверхурочных работ или приказ о привлечении к работе в выходные и нерабочие праздничные дни. Работа в такие дни оплачивается в двойном размере согласно статье 153 ТК РФ.

Все расходы на социальные блага работникам предприятия относятся на счет себестоимости или прибыли предприятия. Социальные гарантии, которые предоставляет предприятие своим работникам:

- компенсации за отпуска (ежегодный, по служебным обязанностям);

- оплата больничных листов (в зависимости от стажа сотрудника);

- оплата путевки в санаторий-профилакторий.

В таблице 2.6 представлена динамика показателей, характеризующих эффективность использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы труда за рассматриваемый период.

Показатель зарплатоотдачи показывает, сколько рублей выручки приходится на один рубль заработной платы и рассчитывается по формуле

Зотд = В / ФОТ, (2.5)

где ФОТ – фонд заработной платы предприятия за период, тыс. руб.

Зотд₂₀₁₁ = 36308 / 9857 = 3,68 руб. / руб.

Зотд₂₀₁₂ = 48698 / 23287 = 2,09 руб. / руб.

Зотд₂₀₁₃ = 38360 / 19784 = 1,94 руб. / руб.

Таблица 2.6 – Динамика эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы труда ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

В тысячах рублей

Показатель	Период, год				Темп роста, %
	2011	2012	2013
Выручка от работ, тыс. руб.	36308	48698	38360	105,7
Численность работников, чел.	8	18	15	187,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	9857	23287	19794	200,8
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	102,7	107,8	110,0	107,1
Зарплатоотдача, руб. / руб.	3,68	2,09	1,94	52,6

Фонд заработной платы ООО «АвантажСтройДВ» в 2011 году составлял 9 857 тыс. руб., в 2013 году значение показателя выросло в 2 раза и составило 19 794 тыс. руб. При этом, среднемесячная заработная плата составила в 2011 году 102,7 тыс. руб., а в 2013 году увеличилась на 7,1% и равна 110,0 тыс. руб.

Однако, не смотря на рост фонда заработной платы труда (рисунок 2.10), при меньшем росте выручки предприятия, наблюдается снижение зарплатоотдачи, отражающей сумму приходящейся выручки на каждый рубль фонда оплаты труда с 3,68 руб. / руб. в 2011 году до 1,94 руб. / руб. в 2013 году.

Рисунок 2.10 – Фонд заработной платы ООО «АвантажСтройДВ» за 2011 – 2013 гг.

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда свидетельствуют о том, что сумма чистой прибыли, приходящаяся на один рубль зарплаты значительно снизилась, что расценивается отрицательно.