Закладку прочее - не оформляем.
Для записи всей внесенной информации – выполнить команду ОК. В Справочнике ОРГАНИЗАЦИИ появится строка с наименованием (и информацией) о нашем предприятии (рисунок 11.)
Рисунок 11
Практическое занятие 44
Тема 3.1 Использование по 1с: Бухгалтерия в организации и ведении бухгалтерского и налогового учета имущества организации
Содержание работы: Формирование Учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета.
Цель работы: приобретение практических навыков работы с ПО 1С: Бухгалтерия
Оснащение: методические указания по выполнению практической работы
Задание 1. Оформить Учетную политику предприятия
Следующий этап нашей работы – формирование УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ нашего предприятия. Для выполнения задания необходимо закрыть Справочник ОРГАНИЗАЦИИ и выбрать пункт УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА (рисунок 12).
Учетная политика предприятия – это набор методов и способов ведения учета имущества компании, ее обязательств, капитала. Руководствуясь рекомендациями нормативных актов бухгалтерского учета (Закон о бухгалтерском учете, Положения по бухгалтерскому учету, План счетов и т.п), главный бухгалтер предприятия должен выбрать те методы ведения учета, которые наиболее «удобны» для компании с точки зрения полноты и простоты учета, возможности минимизации ошибок, оптимизации налогового бремени и т.д.
Рисунок 12
Щелчком левой кнопки «мыши» на строке открывшегося Справочника откройте окно УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА (рисунок 13).
Рисунок 13
На закладке Бухгалтерский учет измените дату начала применения данной учетной политики – с 1 января 2013 года. Конечная дата – 31 декабря 2013 года в Справочнике должна уже быть сформирована автоматически.
Система налогообложения – общая.
Далее оформляем закладку бухгалтерский учет:
-способ оценки стоимости МПЗ - по средней;
-способ оценки товаров в рознице – по продажной стоимости;
-НЕ ставим флажок в строке «используется метод директ-костинг»;
-СТАВИМ флажок в строке «применяется ПБУ 18»Налог на прибыль»» (рисунок 14).
Рисунок 14
Не выполняя команду записать, переходим к закладке Производство (рисунки 15,16). На данной закладке необходимо внести сведения по счетам 20, 23 и 25,26. (рисунок 15).
По счетам 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство» распределение расходов по всем направлениям осуществляется по ПЛАНОВОЙ себестоимости.
Рисунок 15
При этом на данной страничке (рисунок 16) ОЧЕНЬ ВАЖНО сформировать информацию о закрытии счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Открываем закладку «Счета 25, 26» и затем левой кнопкой «мышки» открываем строку «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» и оформляем согласно рисунка 17А, 17Б, выполнив команду подменю ДОБАВИТЬ.
Рисунок 16
ПРИМЕЧАНИЕ. На нашем предприятии для учета прямых расходов будет использоваться счет 20 «Основное производство», а для учета накладных затрат- только счет 26 «Общехозяйственные расходы», так как наше предприятие относится к категории предприятий малого бизнеса и использует бесцеховую структуру. В этой связи на данной закладке нам следует определить порядок списания накладных расходов (расходов, учитываемых в течение месяца по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы»), причем, постатейно. На нашем предприятии по дебету счета 26 будут отражаться следующие затраты, связанные с управлением компанией:
-заработная плата служащих предприятия;
-отчисления в фонды обязательного страхования с заработной платы служащих предприятия;
-командировочные расходы;
- амортизация основных средств и нематериальных активов.
Поэтому в данном документе у нас будет четыре строки. Кроме того, все перечисленные расходы мы будем распределять пропорционально материальным расходам – стоимости материалов, отпущенных в цех на изготовление продукции.
При оформлении данного документа необходимо будет оформить Справочник ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (рисунок 18) .
Рисунок 17 А
Рисунок 17 Б
Рисунок 18
Далее выбираем закладку Выпуск продукции и устанавливаем способ учета выпуска – БЕЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СЧЕТА 40.
На закладке ПЕРЕДЕЛЫ необходимо оформить установку порядка подразделений для закрытия счетов затрат (рисунок 19).
Рисунок 19
Левой кнопкой «мыши» открываем данную строку. В открывшемся окне выбираем команду ДОБАВИТЬ. При этом откроется документ Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат. В подменю выполняем команду ДОБАВИТЬ и создаем следующую запись:
1 Администрация;
2 Кондитерский цех
После этого выполняем команду ЗАПИСАТЬ – документу присваивается номер и команду ОК – документ проводится и сохраняется (рисунки 20А и 20Б).
Рисунок 20А
Рисунок 20Б
Следующая закладка – Налог на прибыль. Информация данной закладки позволяет вести налоговый учет затрат и в последующем рассчитывать налог на прибыль. На данной закладке устанавливаем следующие параметры:
-способ оценки стоимости МПЗ – по средней;
-расходы по налогам с ФОТ (фонд оплаты труда) учитываются – на счетах расходов на оплату труда;
-метод начисления амортизации с 2009 года – линейный;
-расходы по амортизационной премии учитываются – на счетах расходов по амортизационной премии (рисунок 21).
Рисунок 21
На данной закладке необходимо установить ставки налога на прибыль. Дело в том, что ставка налога – 20%, но часть – 17,5% поступает в региональный (республиканский) бюджет, а часть -2,5% - в федеральный – общегосударственный бюджет. Эту информацию необходимо занести в учетную политику для правильного начисления и перечисления налога на прибыль (рисунки 22А, 22Б).
Рисунок 22А
Рисунок 22Б
Далее переходим к закладке НДС. На данной закладке следует установить флажок в строке: начислять НДС по отгрузке при переходе права собственности.
Момент определения налоговой базы – по отгрузке.
Налоговый период – квартал (рисунок 23)
Рисунок 23
На закладке Учет расчетов (рисунок 24) установить следующие показатели:
-регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса;
-сначала оплачиваются ценности, по которым НДС может быть принят к зачету.
На закладке НДФЛ выбираем следующий метод учета налога: нарастающим итогов в течение налогового периода. Налоговый период по данному налогу (налог на доходы физических лиц) – год.На закладке ФСС (Фонд социального страхования, а точнее, отчисления в данный фонд), флажок НЕ СТАВИМ, то есть, оставляем ту информацию, которая установлена.ВЫПОЛНЯЕМ КОМАНДЫ: ЗАПИСАТЬ, ОК
Таким образом, основные параметры учетной политики нашего предприятия сформированы.
Рисунок 24
Обратите внимание: учетную политику предприятия можно открыть из Главного меню программы. Пункт меню – ПРЕДПРИЯТИЕ, подпункт – УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА. Откройте данный подпункт и проверьте, все ли строки подпункта у вас оформлены. На данный момент у вас должны быть оформлены (заполнены) следующие документы (строки учетной политики): учетная политика организации, методы распределения косвенных расходов организации, установка порядка подразделений для закрытия счетов, порядок подразделений для закрытия счетов.
Для оформления строки УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА по персоналу, откройте ее, выполните команду ДОБАВИТЬ и поставьте флажки в строчках Поддержка внутреннего совместительства и При начислении НДФЛ принимать начисленный налог как удержанный (рисунок 25).
Рисунок 25
Таким образом, вы завершили работу по формированию основных сведений по вашей организации, сформировали учетную политику компании, а также оформили Справочники: Подразделения организации (рисунок 26), Банковские счета (рисунок 27). Посмотреть информацию о банковском счет можно следующим образом: Главное меню – Пункт меню Операции – подпункт Справочники- строка Банковские счета (рисунок 28).
Рисунок 26
Рисунок 27
Рисунок 28