- •«Планирование туризма на водном транспорте»
- •1. Товарная политика предприятия
- •2. Основные характеристики проектов судов
- •Штатное расписание теплохода проекта № 342 э
- •Штатное расписание теплохода проекта № 340 э
- •3. Расчет расходов по содержанию судов
- •Расходы по содержанию судна в эксплуатации
- •Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира
- •4. Анализ формирования цены на перевозку одного пассажира
- •5.Объём реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж
- •Анализ рентабельности продаж
- •6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия
- •Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли
- •7. Расчет критической точки безубыточности
- •8. Расчет за полученный кредит в банке
- •9. Расчёт движения денежных средств
- •10. Формирование конкурентоспособной цены на перевозку одного пассажира
Расходы по содержанию судна в эксплуатации
Калькуляционные статьи |
Ед.измерения |
"Метеор" 342Э |
"Ракета" 340Э |
Заработная плата с отчислениями на социальное страхование |
тыс. руб |
2 978,3 |
2 774,1 |
Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя |
тыс. руб |
189,4 |
135,9 |
Расходы на амортизацию теплохода |
тыс. руб |
355,7 |
350,6 |
Отчисления в ремонтный фонд |
тыс. руб |
790,5 |
834,7 |
Расходы на навигационные материалы |
тыс. руб |
63,3 |
66,8 |
Прочие расходы |
тыс. руб |
158,4 |
145,5 |
Итого |
тыс. руб |
4 535,6 |
4 307,6 |
Решение:
Время переработки членами экипажа судна:
Тпер =(2,143*Тэ+8,5*Дпр )/5,7 сут,
где: 2,143 - количество часов переработки в каждые сутки
Тпер= (2,143*185+8,5*4)/5,7=75,5 суток
1) Заработная плата с отчислениями на социальные нужды в период эксплуатации составляет:
Изп = Фзп /30,5*( Тэ * Кпр + Твэ + Тпер. )* Квл * Кдз * Ксн * Крн , руб
Метеор:
Изп= 116700/30,5*(185*1,7+6+75,5)*1,4*1,08*1,3*1,0=2 978 314,08 руб.
Ракета:
Изп =108700/30,5*(185*1,7+6+75,5)*1,4*1,08*1,3*1,0=2 774 139,76 руб.
2) Затраты на оплату труда в период зимнего отстоя:
Метеор:
Изо =189,4 тыс.руб.
Ракета:
Изо= 135,9 тыс.руб.
Расходы на амортизацию теплохода определяются по формуле:
руб,
Метеор:
ИА= (7905000*4,5)/100=355 725,00 руб.
Ракета:
ИА= (8347000*4,5)/100=350 574,00 руб.
4) Отчисления в ремонтный фонд 10% от балансовой стоимости:
Метеор:
(7905000*10)/100=790 500,00 руб.
Ракета:
(8347000*10)/100=834 700,00 руб.
5) Расходы на навигационные материалы 0,8% от балансовой стоимости:
Метеор:
(7905000*0,8)/100=63 240,00 руб.
Ракета:
(8347000*0,8)/100=66 776,00 руб.
6) Остальные прочие расходы 5% от заработной платы в период эксплуатации и зимнего простоя:
((Заработная плата с отчислениями на социальное страхование+Затраты на оплату труда в период зимнего простоя)*5)/100
Метеор:
((2 978,3+189,4)*5)/100= 158,4 руб.
Ракета:
((2 774,1+135,9)*5)/100= 145,5 руб.
Полная себестоимость:
(Заработная плата с отчислениями на социальное страхование+Затраты на оплату труда в период зимнего простоя+Расходы на амортизацию теплохода+Отчисления в ремонтный фонд+Расходы на навигационные материалы+Прочие расходы)
Метеор:
2 978,3+189,4+355,7+790,5+63,3+158,4=4 535,6 тыс.руб
Ракета:
2 774,1+135,9+350,6+834,7+66,8+145,5=4 307,6 тыс.руб.
Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира.
Таблица 4
Анализ затрат, приходящихся на одного пассажира
№ |
Показатели |
Ед.измерения |
"Метеор" 342Э |
"Ракета" 340Э |
1 |
Полная себестоимость |
Руб. |
4 535 600,00 |
4 307 600,00 |
2 |
Период эксплуатации судов |
Сутки |
185 |
185 |
3 |
Нормативный период ввода и вывода судна из эксплуатации |
Сутки |
6 |
6 |
4 |
Праздничные дни |
Сутки |
4 |
4 |
5 |
Пассажировместимость |
Чел. |
128 |
62 |
6 |
Коэффициент использования пассажировместимости |
% |
0,6 |
0,6 |
7 |
Количество круговых рейсов, которое выполняет судно соответственно в будние и общевыходные дни |
Ед. |
7 |
7 |
8 |
Затраты, приходящиеся на одного пассажира |
Руб. |
23,27 |
47,54 |
Количество круговых рейсов=7*2=14 рейсов
Рейсы за период=185-7-4=174 дня
Количество рейсов за 174 дня=169*14=2436 рейсов
Затраты приходящиеся на одного пассажира:
Метеор:
Затраты=Полная себестоимость/Количество пассажиров
Количество пассажиров= Количество рейсов за 174 дня*Пассажировместимость*Коэффициент использования пассажировместимости
Количество пассажиров=2436*128*0,6=187 084,8 чел
Затраты на одного пассажира=4 535 600,00/187 084,8=23,27 руб.
Ракета:
Количество пассажиров=2436*62*0,6=90 619,2 чел.
Затраты на одного пассажира=4 307 600,00/90 619,2 =47,54 руб.
Вывод:
Наименьшая средняя себестоимость приходящаяся на одного пассажира при перевозке получилась при использовании судна модели «Метеор». Это можно объяснить: затраты на оплату труда в период зимнего простоя у модели судна «Метеор» составляет 189,4 тыс.руб. а у «Ракеты»135,9 тыс.руб ,следовательно затраты у «Метеора» выше из-за большей паассажировместимости (128 человека), также расходы на амортизацию составляют у «Метеора» 355700 руб., а у «Ракеты» 350600 руб.