Тема 17.Статистический анализ финансового состояния организации
Введение
Раздел 1 . Теоретические основы статистического анализа финансового состояния
Экономическая сущность финансового состояния и анализ показателей платежеспособности
Показатели финансовой устойчивости
Раздел 2. Современное состояние производства организации и анализ предмета исследования
2.1. Экономическая характеристика организации
Анализ баланса и имущественного положения организации
Таблица 6 - Агрегированный баланс организации и его структура
|
Наименование статей |
Отчетные даты | |||||
|
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. | ||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
|
Актив: |
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные активы: |
|
|
|
|
|
|
|
- основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
- незавершенные капитальные строения |
|
|
|
|
|
|
|
- долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого постоянных активов |
|
|
|
|
|
|
|
Текущие активы |
|
|
|
|
|
|
|
- незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
|
- производственные запасы и МБП |
|
|
|
|
|
|
|
- готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
-счета к получению |
|
|
|
|
|
|
|
-денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого текущих активов |
|
|
|
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
|
- уставной капитал |
|
|
|
|
|
|
|
- накопленный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Итого собственных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
-долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
- краткосрочные обязательства: из них |
|
|
|
|
|
|
|
- краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
- счета к оплате |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты по налогам |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты по заработной плате |
|
|
|
|
|
|
|
- прочие |
|
|
|
|
|
|
|
Итого заемных средств |
|
|
|
|
|
|
|
Итого пассивов |
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 - Изменение имущественного положения организации
|
Показатели |
01.01.20_ г. |
01.01.20_ г. |
Структура прироста | |
|
тыс. руб. |
% | |||
|
Всего имущества: |
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
Иммобилизованные активы |
|
|
|
|
|
Мобильные активы, всего |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Иммобилизованные активы: долгосрочные инвестиции, основной капитал, нематериальные активы.
2.3.Анализ показателей платежеспособности
Таблица 8 - Динамика показателей платежеспособности
|
Показатели |
Нормативные значения |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
|
Коэффициенты общей ликвидности |
1-2 |
|
|
|
|
Коэффициенты промежуточной ликвидности |
>1 |
|
|
|
|
Коэффициенты абсолютной ликвидности |
0,5-0,7 |
|
|
|
,
где ТА – текущие активы;
КО – краткосрочные обязательства
,
где ДС – денежные средства;
ДЗ – дебиторская задолженность;
ГП – готовая продукция;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения.
3.3. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
Таблица 9 - Динамика показателей финансовой устойчивости
|
Показатели |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
Изменения (±) |
|
Коэффициент автономии |
|
|
|
|
|
Собственный оборотный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Чистый оборотный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования |
|
|
|
|
Коэффициент автономии:
,
где СК – собственный капитал; ЗК - заемный капитал.
Собственный оборотный капитал:
,
Где ДО – долгосрочные обязательства;
ВА – вне оборотные активы (Iраздел актива баланса).
Чистый оборотный капитал: ЧОК = ТА – КО,
где ТА – текущие активы;
КО – краткосрочные обязательства (текущие пассивы)
Коэффициент маневренности: Км = Сос ¸ТА
Коэффициент финансовой устойчивости:
,
где КЗ – краткосрочная задолженность (без кредитов банков и займов)
Коэффициент обеспеченности запасов
собственными источниками финансирования:
,
где З – запасы;
АвП – авансы поставщикам;
НП – незавершенное производство
Анализ финансовых результатов
Таблица 10 - Динамика формирования прибыли предприятия
|
Показатели |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. в % к 20__ г. |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Затраты на производство, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Прибыль от прочей реализации, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Выплаты из прибыли, всего, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
в т.ч. налоги |
|
|
|
|
|
проценты за кредит |
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|