- •1.Теоретические основы бухгалтерской отчетности для информационного обеспечения анализа финансового состояния
- •1.1 Концепции бухгалтерского учета и отчетности в России в условиях новой экономической среды
- •1.2.Содержание и порядок составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
- •2.Экономическая характеристика оао «Акконд»
- •2.1.Организационно-экономическая характеристика оао «Акконд»
- •2.2.Анализ финансового состояния и финансовых результатов
- •2.3.Постановка бухгалтерского учета в оао «Акконд»
- •3.Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в оао «Акконд»
- •3.1.Виды отчетности, составлемые на предприятии
- •3.2.Порядок отражения данных в активе бухгалтерского баланса
- •3.3.Порядок отражения показателей в отчете о финансовых результатах
- •3.4.Порядок отражения показателей в пояснении
3.3.Порядок отражения показателей в отчете о финансовых результатах
Формирование информации о доходах и расходах предприятия определяется в соответствие с положениями по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), «Расходы организации» (ПБУ 10/99).
Расшифровка отдельных показателей финансовых результатов отражена в пояснениях к «Отчету о финансовых результатах»
Выручка от основной деятельности
|
Наименование показателя |
2011 г. |
2012г. |
|
Выручка - всего, в т.ч.: |
39457 |
41676 |
Объем продаж продукции, работ, услуг в 2012 г. составил 41676 тыс. руб.
Расходы от основной деятельности
|
Наименование показателя |
2011г. |
2012г. |
|
Себестоимость продаж - всего, в т. ч.: |
34792 |
39567 |
Резерв сомнительных долгов с 2012 г. отражается свернуто (или в доходах или в расходах).
Данные приведены ретроспективно. В 2011 г. резерв был создан на сумму 23 947 тыс. руб., восстановлен на 51 350 тыс. руб., соответственно в доходах отражена сумма 27 403 тыс. руб.
Прочие доходы
Таблица 9- Расшифровка показателя 2340 «Прочие доходы», тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2011г. |
2012 г. |
|
|
|
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
6 |
0 |
|
Доходы прошлых лет |
2 861 |
22 |
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или |
255 |
74 |
|
ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
1 179 |
3 049 |
|
Списание дебиторской и кредиторской задолженности, по |
332 |
0 |
|
которой истек срок исковой давности |
|
|
|
Доходы от реализации ТМЦ |
31 831 |
31 021 |
|
Доходы в рамках целевого финансирования |
1 387 |
3 362 |
|
Доходы от реализации ОС |
3 843 |
1 669 |
|
Доходы от ликвидации ОС |
432 |
476 |
|
Доходы от операции с ОС и НМА |
2 157 |
0 |
|
Восстановление оценочных резервов |
18 836 |
27 403 |
|
Прочие операции с ТМЦ |
252 |
263 |
|
Иные доходы |
373 |
292 |
|
Итого прочих доходов |
63 744 |
67 631 |
Прочие расходы
Таблица 10- Расшифровка показателя 2350 «Прочие расходы»
|
Наименование показателя |
2011 г. |
2012 г |
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
5 995 |
13 804 |
|
Расходы прошлых лет |
3 215 |
219 |
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или |
5 |
0 |
|
ненадлежащим исполнением обязательств | ||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
1 948 |
2 522 |
|
Создание оценочных резервов |
5 248 |
0 |
|
Расходы на услуги банков |
2 623 |
2 765 |
|
Выплаты в пользу физических лиц |
17 234 |
14 385 |
|
Расходы непроизводственного характера |
6 025 |
8 906 |
|
Ст-ть безвозмездно переданного имущества, работ, услуг |
8 512 |
8 763 |
|
благотворительная помощь | ||
|
Расходы от реализации ТМЦ |
16 619 |
17 217 |
|
Расходы от реализации ОС |
182 |
779 |
|
Расходы от ликвидации ОС |
614 |
1719 |
|
Расходы прочих операции с ОС и НМА |
1 386 |
0 |
|
Расходы по прочим операциям с ТМЦ |
1 322 |
1 743 |
|
Иные расходы |
8 325 |
7 847 |
|
Итого прочих расходов |
79 253 |
80 669 |
В отчете о финансовых результатах по строке 2460 «Прочее» в сумме 237 тыс. руб. отражено:
- пени – 207 тыс. руб., из них пени по НДС – 195 тыс. руб.;
страховые взносы прошлых лет - 11 тыс. руб.;
- НДФЛ – 1 тыс. руб.;
- штрафы - 30 тыс. руб., из них административный штраф 30 тыс. руб.
Таблица 11- Механизм формирования текущего налога на прибыль
|
Наименование |
2011 г. |
2012 г. |
|
Условный расход по налогу на прибыль |
44 590 |
50 807 |
|
Корректировка на постоянные разницы – всего, в т.ч.: |
10 529 |
-706 |
|
отложенные налоговые активы |
|
706 |
|
отложенные налоговые обязательства |
10 529 |
0 |
|
Корректировка на временные разницы - всего, в т.ч.: |
-1 887 |
-3 032 |
|
отложенные налоговые активы |
188 |
1 |
|
отложенные налоговые обязательства |
2 075 |
3 033 |
|
ТЕКУЩИЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
1684 |
1556 |
По итогам работы за 2012 г. Общество получило чистой прибыли в размере 3866 тыс. руб.
По строке 1372 бухгалтерского баланса отражена нераспределенная прибыль отчетного года в размере 3866 тыс. руб.
Разница в 164 тыс. руб. обусловлена списанием дивидендов с истекшим сроком исковой давности, т.к. общий совокупный доход отражает только изменение величины капитала организации за отчетный период, за исключением изменения капитала организации в результате операций с собственниками в их качестве собственников.